實(shí)踐案例與理論結(jié)合稅務(wù)師試題及答案

實(shí)踐案例與理論結(jié)合稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情況屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)銷(xiāo)售貨物

B.個(gè)人出租房屋

C.行政事業(yè)單位提供教育服務(wù)

D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

2.以下哪些收入屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

3.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.支付給股東的股息

B.企業(yè)的廣告費(fèi)支出

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

D.納稅人的捐贈(zèng)支出

4.以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.虛列支出

B.少計(jì)收入

C.虛報(bào)虧損

D.隱瞞應(yīng)稅收入

5.以下哪些情況屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.出租土地使用權(quán)

D.出售自產(chǎn)自用貨物

6.按照增值稅法規(guī)定，下列哪些情況可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用原材料

B.支付給員工的工資

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

D.支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)

7.以下哪些情況屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育支出

B.繼承、贈(zèng)與所得

C.殘疾人本人工資

D.住房貸款利息支出

8.以下哪些行為屬于逃避稅款的行為？

A.虛列成本

B.多列支出

C.隱瞞收入

D.未按規(guī)定申報(bào)納稅

9.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

10.以下哪些行為屬于違反稅收法律法規(guī)的行為？

A.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.擅自變更稅種

C.拖欠稅款

D.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

11.以下哪些收入屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)原材料

12.按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

13.以下哪些支出屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.支付給員工的工資

C.支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

14.以下哪些情況屬于偷稅行為？

A.少計(jì)收入

B.多列支出

C.虛報(bào)虧損

D.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

15.按照營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定，下列哪些情況屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.出租土地使用權(quán)

D.出售自產(chǎn)自用貨物

16.以下哪些支出屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.支付給員工的工資

C.支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

17.按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

18.以下哪些行為屬于違反稅收法律法規(guī)的行為？

A.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.擅自變更稅種

C.拖欠稅款

D.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

19.以下哪些收入屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)原材料

20.按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限一般為一個(gè)月，但可以申請(qǐng)延長(zhǎng)。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但特定企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率。（）

4.偷稅行為是指納稅人故意隱瞞應(yīng)稅收入或者虛列支出，以達(dá)到少繳稅款的目的。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂(lè)服務(wù)等。（）

6.增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷(xiāo)售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

7.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒(méi)收違法所得等行政處罰措施。（）

10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋什么是個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

3.列舉企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的常見(jiàn)支出項(xiàng)目。

4.描述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過(guò)程中可能會(huì)采取的幾種檢查方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇合適的增值稅計(jì)稅方法，并說(shuō)明其對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平中的作用，并結(jié)合實(shí)際情況分析其可能存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

3.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，支付給股東的股息、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出、納稅人的捐贈(zèng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.A,B,C,D

解析思路：偷稅行為是指納稅人采取虛構(gòu)、隱瞞、謊報(bào)等手段，逃避或者減少應(yīng)納稅款的行為。

5.A,B,C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、出租土地使用權(quán)等。

6.A,D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情形包括購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用原材料、支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)等。

7.A,D

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出等。

8.A,B,C,D

解析思路：逃避稅款的行為包括虛列成本、多列支出、隱瞞收入、未按規(guī)定申報(bào)納稅等。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)等。

10.A,B,C,D

解析思路：違反稅收法律法規(guī)的行為包括虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、擅自變更稅種、拖欠稅款、未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)等。

11.A,B,C

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

13.A,C

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情形包括購(gòu)買(mǎi)原材料、支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)等。

14.A,B,C,D

解析思路：偷稅行為包括少計(jì)收入、多列支出、虛報(bào)虧損、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等。

15.A,B,C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、出租土地使用權(quán)等。

16.A,C

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情形包括購(gòu)買(mǎi)原材料、支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)等。

17.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

18.A,B,C,D

解析思路：違反稅收法律法規(guī)的行為包括虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、擅自變更稅種、拖欠稅款、未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)等。

19.A,B,C

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等。

20.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個(gè)月，但可以申請(qǐng)延長(zhǎng)，但并非所有情況都可以延長(zhǎng)。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，這是個(gè)人所得稅法的基本規(guī)定。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但特定企業(yè)可以享受15%或20%的優(yōu)惠稅率，具體取決于企業(yè)的性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)情況。

4.√

解析思路：偷稅行為是指納稅人故意隱瞞應(yīng)稅收入或者虛列支出，以達(dá)到少繳稅款的目的，這是偷稅行為的定義。

5.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂(lè)服務(wù)等，這是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

6.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷(xiāo)售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，這是增值稅法的規(guī)定。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取罰款、沒(méi)收違法所得等行政處罰措施，這是稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

10.√

解析思路：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，這是稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的，允許納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照一定標(biāo)準(zhǔn)從綜合所得中扣除的費(fèi)用，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

3.企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的常見(jiàn)支出項(xiàng)目包括工資、薪金、折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)等。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查過(guò)程中可能會(huì)采取的檢查方法包括現(xiàn)場(chǎng)稽查、書(shū)面稽查、電子數(shù)據(jù)稽查、第三方調(diào)查等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.選擇合適的增值稅計(jì)稅方法需要考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況等因素。企業(yè)可以選擇一般計(jì)稅方法或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，能夠準(zhǔn)確計(jì)算增值稅，但核算較