初級審計技能考核題及答案

初級審計技能考核題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項屬于審計證據(jù)？（）

A.會計記錄

B.被審計單位提供的聲明

C.外部審計師的觀察

D.上述所有

2.下列關(guān)于審計工作的說法，正確的是（）

A.審計工作是對被審計單位財務(wù)報表的全面審查

B.審計工作是對被審計單位內(nèi)部控制制度的評估

C.審計工作是對被審計單位財務(wù)報表真實性的確認(rèn)

D.上述所有

3.下列哪些情況會導(dǎo)致審計師調(diào)整審計程序？（）

A.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險

B.審計師對被審計單位內(nèi)部控制制度不滿意

C.被審計單位提供的信息存在虛假情況

D.上述所有

4.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注哪些方面？（）

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的合法性

C.財務(wù)報表的完整性

D.上述所有

5.下列哪些屬于審計師的職業(yè)責(zé)任？（）

A.維護(hù)審計獨(dú)立性

B.尊重職業(yè)道德規(guī)范

C.保持專業(yè)勝任能力

D.上述所有

6.審計師在審計過程中，如何確保審計質(zhì)量？（）

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計程序

B.合理安排審計時間

C.選取合理的審計方法

D.上述所有

7.下列哪些屬于審計師的職業(yè)紀(jì)律？（）

A.保守審計秘密

B.不得利用審計地位謀取私利

C.不得泄露審計信息

D.上述所有

8.審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的沖突？（）

A.保持客觀公正

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.尊重被審計單位意見

D.上述所有

9.下列哪些屬于審計師的職業(yè)素質(zhì)？（）

A.良好的溝通能力

B.較強(qiáng)的分析能力

C.高度的責(zé)任心

D.上述所有

10.審計師在審計過程中，如何應(yīng)對審計風(fēng)險？（）

A.合理安排審計時間

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計程序

C.提高審計質(zhì)量

D.上述所有

11.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的問題？（）

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的合法性

C.財務(wù)報表的完整性

D.上述所有

12.審計師在審計過程中，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的重大問題？（）

A.與被審計單位溝通

B.提出審計意見

C.撰寫審計報告

D.上述所有

13.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？（）

A.審計獨(dú)立性

B.審計職業(yè)謹(jǐn)慎

C.審計程序合理

D.上述所有

14.審計師在審計過程中，如何評估審計風(fēng)險？（）

A.了解被審計單位情況

B.分析財務(wù)報表

C.選取審計程序

D.上述所有

15.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問題？（）

A.內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制的風(fēng)險

C.內(nèi)部控制的實施情況

D.上述所有

16.審計師在審計過程中，如何撰寫審計報告？（）

A.介紹審計背景

B.說明審計程序

C.表達(dá)審計意見

D.上述所有

17.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)文化？（）

A.企業(yè)文化的導(dǎo)向作用

B.企業(yè)文化的凝聚作用

C.企業(yè)文化的約束作用

D.上述所有

18.審計師在審計過程中，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題？（）

A.與被審計單位溝通

B.提出審計意見

C.撰寫審計報告

D.上述所有

19.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計環(huán)境？（）

A.審計環(huán)境對審計工作的影響

B.審計環(huán)境對審計質(zhì)量的影響

C.審計環(huán)境對審計報告的影響

D.上述所有

20.審計師在審計過程中，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)問題？（）

A.與被審計單位溝通

B.提出審計意見

C.撰寫審計報告

D.上述所有

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何饋贈。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)立即停止審計工作。（）

4.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估，是為了確定審計程序。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應(yīng)立即向有關(guān)部門報告。（）

6.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，是為了確定其是否真實、公允地反映了財務(wù)狀況。（）

7.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，是為了確定其是否合法合規(guī)。（）

8.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，是為了確定其是否完整。（）

9.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，是為了確定其是否公允。（）

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，是為了確定其是否具有持續(xù)經(jīng)營能力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計過程中如何與被審計單位溝通。

4.簡述審計師在審計過程中如何處理審計發(fā)現(xiàn)的異常情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何保持獨(dú)立性，并分析保持獨(dú)立性的重要性。

2.論述審計師在審計過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并舉例說明其在審計工作中的應(yīng)用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.D

解析思路：審計證據(jù)包括會計記錄、被審計單位提供的聲明、外部審計師的觀察等，因此選擇D。

2.D

解析思路：審計工作旨在全面審查財務(wù)報表、評估內(nèi)部控制制度、確認(rèn)財務(wù)報表的真實性，因此選擇D。

3.D

解析思路：審計師在面臨重大錯報風(fēng)險、不滿意內(nèi)部控制制度、發(fā)現(xiàn)虛假信息等情況時，都需要調(diào)整審計程序，因此選擇D。

4.D

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的真實性、合法性、完整性和公允性，因此選擇D。

5.D

解析思路：審計師的職業(yè)責(zé)任包括維護(hù)獨(dú)立性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力，因此選擇D。

6.D

解析思路：審計師確保審計質(zhì)量的方法包括嚴(yán)格執(zhí)行審計程序、合理安排審計時間、選取合理的審計方法，因此選擇D。

7.D

解析思路：審計師的職業(yè)紀(jì)律包括保守審計秘密、不得利用審計地位謀取私利、不得泄露審計信息，因此選擇D。

8.D

解析思路：審計師在處理與被審計單位的沖突時，應(yīng)保持客觀公正、遵守職業(yè)道德規(guī)范、尊重被審計單位意見，因此選擇D。

9.D

解析思路：審計師的職業(yè)素質(zhì)包括良好的溝通能力、較強(qiáng)的分析能力、高度的責(zé)任心，因此選擇D。

10.D

解析思路：審計師應(yīng)對審計風(fēng)險的方法包括合理安排審計時間、嚴(yán)格執(zhí)行審計程序、提高審計質(zhì)量，因此選擇D。

11.D

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的真實性、合法性、完整性和公允性，因此選擇D。

12.D

解析思路：審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)的重大問題時，應(yīng)與被審計單位溝通、提出審計意見、撰寫審計報告，因此選擇D。

13.D

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎、審計程序合理，因此選擇D。

14.D

解析思路：審計師評估審計風(fēng)險的方法包括了解被審計單位情況、分析財務(wù)報表、選取審計程序，因此選擇D。

15.D

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制問題包括內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險、實施情況，因此選擇D。

16.D

解析思路：審計師撰寫審計報告時，應(yīng)介紹審計背景、說明審計程序、表達(dá)審計意見，因此選擇D。

17.D

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)文化包括其導(dǎo)向作用、凝聚作用、約束作用，因此選擇D。

18.D

解析思路：審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)的問題時，應(yīng)與被審計單位溝通、提出審計意見、撰寫審計報告，因此選擇D。

19.D

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計環(huán)境包括其對審計工作、審計質(zhì)量、審計報告的影響，因此選擇D。

20.D

解析思路：審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)問題時，應(yīng)與被審計單位溝通、提出審計意見、撰寫審計報告，因此選擇D。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨(dú)立性是其職業(yè)核心，保持獨(dú)立性對于審計工作的有效性至關(guān)重要。

2.×

解析思路：審計師不得接受被審計單位的任何饋贈，以避免潛在的利益沖突。

3.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查而非立即停止審計工作。

4.√

解析思路：審計師評估內(nèi)部控制制度是為了確定審計程序，確保審計工作高效進(jìn)行。

5.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)立即向有關(guān)部門報告，以維護(hù)審計的公正性。

6.√

解析思路：審計師審計財務(wù)報表的目的之一是確認(rèn)其是否真