深度剖析稅務(wù)師考試試題及答案

深度剖析稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照我國(guó)稅收法律制度，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.股息、紅利

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人

D.中國(guó)境內(nèi)企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施投資

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.折舊費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.職工福利費(fèi)

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至次月15日

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月1日至月底

B.每季度1日至季度末

C.每年1月1日至次月15日

D.每年1月1日至12月31日

11.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購(gòu)買方所在地

C.發(fā)票開(kāi)具地

D.納稅人所在地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊(cè)地

B.經(jīng)營(yíng)地

C.納稅人所在地

D.發(fā)票開(kāi)具地

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.居住地

B.工作地

C.納稅人所在地

D.發(fā)票開(kāi)具地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.申報(bào)納稅

B.納稅申報(bào)

C.納稅申報(bào)表

D.納稅申報(bào)期限

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.申報(bào)納稅

B.納稅申報(bào)

C.納稅申報(bào)表

D.納稅申報(bào)期限

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)？

A.申報(bào)納稅

B.納稅申報(bào)

C.納稅申報(bào)表

D.納稅申報(bào)期限

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)增值額征收的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的所有企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括全球范圍內(nèi)的所得。（）

4.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年度申報(bào)繳納。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按次申報(bào)繳納。（）

10.稅務(wù)師考試合格后，可以直接從事稅務(wù)代理工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)代理中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用及其在稅收制度中的地位。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅收秩序和促進(jìn)納稅人合法權(quán)益中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括股息、紅利、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人和中國(guó)境內(nèi)企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施投資、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括利息支出、折舊費(fèi)、捐贈(zèng)支出和職工福利費(fèi)。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目和納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每年1月1日至12月31日、每月1日至月底、每季度1日至季度末和每年1月1日至次月15日。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月1日至月底、每季度1日至季度末、每年1月1日至次月15日和每年1月1日至12月31日。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、購(gòu)買方所在地、發(fā)票開(kāi)具地和納稅人所在地。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地、納稅人和發(fā)票開(kāi)具地。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括居住地、工作地、納稅人和發(fā)票開(kāi)具地。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括申報(bào)納稅、納稅申報(bào)、納稅申報(bào)表和納稅申報(bào)期限。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括申報(bào)納稅、納稅申報(bào)、納稅申報(bào)表和納稅申報(bào)期限。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)包括申報(bào)納稅、納稅申報(bào)、納稅申報(bào)表和納稅申報(bào)期限。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人、高新技術(shù)企業(yè)、納稅人兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目和納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物交付或勞務(wù)完成時(shí)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，還包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)取得的所得。

4.×

解析思路：增值稅的稅率分為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，并非只有兩種。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得情況有所不同。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

7.×

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按年度申報(bào)繳納。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按次申報(bào)繳納。

10.×

解析思路：稅務(wù)師考試合格后，需要經(jīng)過(guò)注冊(cè)程序才能從事稅務(wù)代理工作。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物交付或勞務(wù)完成時(shí)，具體包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、視同銷售行為等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅申報(bào)的準(zhǔn)備工作、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、報(bào)送納稅申報(bào)表、繳納稅款等環(huán)節(jié)。

3.個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括源泉扣繳、自行申報(bào)、專項(xiàng)附加扣除、稅收優(yōu)惠等。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)代理中的主要職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢、代理納稅申報(bào)、辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)、協(xié)助納稅人解決稅務(wù)問(wèn)題等。

四、論述題（每題10分