理想內(nèi)控面試題及答案

理想內(nèi)控面試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制可以防止和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的錯(cuò)誤和舞弊

C.內(nèi)部控制是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允的必要條件

D.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是降低成本和提高效率

2.內(nèi)部控制的基本原則包括（）

A.職責(zé)分離

B.權(quán)限明確

C.信息及時(shí)

D.內(nèi)部監(jiān)督

3.以下關(guān)于內(nèi)部控制五要素的說(shuō)法中，正確的是（）

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心

C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

4.內(nèi)部控制的主要目的是（）

A.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

B.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

C.降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

5.以下關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果的全面審查

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的一致性

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

6.以下關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的重要手段

B.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

D.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

7.以下關(guān)于內(nèi)部控制信息披露的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制信息披露是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的重要體現(xiàn)

B.內(nèi)部控制信息披露應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確

C.內(nèi)部控制信息披露應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.內(nèi)部控制信息披露應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度

8.以下關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)治理的關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)治理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)治理的完善

C.企業(yè)治理可以保障內(nèi)部控制的實(shí)施

D.內(nèi)部控制與企業(yè)治理相互獨(dú)立

9.以下關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)文化的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)文化的形成

B.企業(yè)文化可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制與企業(yè)文化相互獨(dú)立

D.內(nèi)部控制與企業(yè)文化相互制約

10.以下關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制可以支持企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施

B.企業(yè)戰(zhàn)略可以指導(dǎo)內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略相互獨(dú)立

D.內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略相互制約

11.以下關(guān)于內(nèi)部控制與法律法規(guī)的關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是法律法規(guī)的要求

B.法律法規(guī)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

C.內(nèi)部控制與法律法規(guī)相互獨(dú)立

D.內(nèi)部控制與法律法規(guī)相互制約

12.以下關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

B.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相互獨(dú)立

D.內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相互制約

13.以下關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)社會(huì)責(zé)任的關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任

B.企業(yè)社會(huì)責(zé)任可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制與企業(yè)社會(huì)責(zé)任相互獨(dú)立

D.內(nèi)部控制與企業(yè)社會(huì)責(zé)任相互制約

14.以下關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)持續(xù)改進(jìn)的關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制可以推動(dòng)企業(yè)持續(xù)改進(jìn)

B.企業(yè)持續(xù)改進(jìn)可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制與企業(yè)持續(xù)改進(jìn)相互獨(dú)立

D.內(nèi)部控制與企業(yè)持續(xù)改進(jìn)相互制約

15.以下關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)利益相關(guān)者的關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制可以滿足企業(yè)利益相關(guān)者的需求

B.企業(yè)利益相關(guān)者可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制與企業(yè)利益相關(guān)者相互獨(dú)立

D.內(nèi)部控制與企業(yè)利益相關(guān)者相互制約

16.以下關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制可以支持企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施

B.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃可以指導(dǎo)內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相互獨(dú)立

D.內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相互制約

17.以下關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制可以優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

B.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)相互獨(dú)立

D.內(nèi)部控制與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)相互制約

18.以下關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)員工培訓(xùn)的關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)員工培訓(xùn)

B.企業(yè)員工培訓(xùn)可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制與企業(yè)員工培訓(xùn)相互獨(dú)立

D.內(nèi)部控制與企業(yè)員工培訓(xùn)相互制約

19.以下關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)信息系統(tǒng)的關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制可以支持企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)

B.企業(yè)信息系統(tǒng)可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制與企業(yè)信息系統(tǒng)相互獨(dú)立

D.內(nèi)部控制與企業(yè)信息系統(tǒng)相互制約

20.以下關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的關(guān)系的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制可以推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新

B.企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新相互獨(dú)立

D.內(nèi)部控制與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新相互制約

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)營(yíng)效率，防止舞弊等目的，而在企業(yè)內(nèi)部采取的一系列相互聯(lián)系、相互制約的制約措施。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)來(lái)進(jìn)行評(píng)估。（）

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)性。（）

5.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)的最高管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（）

6.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括對(duì)員工誠(chéng)信和職業(yè)道德的教育和監(jiān)督。（）

7.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)。（）

8.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)所有的交易和事項(xiàng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批。（）

9.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)所有員工都能夠理解和遵守內(nèi)部控制制度。（）

10.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)通過(guò)持續(xù)的監(jiān)控和改進(jìn)來(lái)保持其有效性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素及其相互關(guān)系。

2.內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有何區(qū)別與聯(lián)系？

3.如何評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的實(shí)施效果？

4.內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致哪些風(fēng)險(xiǎn)？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制的重要性及其對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)內(nèi)部控制失效的原因及其應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，并提高效率和競(jìng)爭(zhēng)力。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的基本原則包括職責(zé)分離、權(quán)限明確、信息及時(shí)和內(nèi)部監(jiān)督，以確保內(nèi)部控制的有效性。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的主要目的是提高經(jīng)營(yíng)管理水平、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、降低風(fēng)險(xiǎn)和提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果的全面審查，關(guān)注整體有效性、一致性和對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的重要手段，關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制信息披露是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的重要體現(xiàn)，應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)治理的重要組成部分，可以促進(jìn)企業(yè)治理的完善，而企業(yè)治理可以保障內(nèi)部控制的實(shí)施。

9.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)文化的形成，企業(yè)文化可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施，兩者相互促進(jìn)，相互依賴。

10.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制可以支持企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施，企業(yè)戰(zhàn)略可以指導(dǎo)內(nèi)部控制的實(shí)施，兩者相互關(guān)聯(lián)，共同推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

11.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是法律法規(guī)的要求，法律法規(guī)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，兩者相互依存，共同規(guī)范企業(yè)行為。

12.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施，兩者相互補(bǔ)充，共同保障企業(yè)安全。

13.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，企業(yè)社會(huì)責(zé)任可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施，兩者相互促進(jìn)，共同提升企業(yè)形象。

14.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制可以推動(dòng)企業(yè)持續(xù)改進(jìn)，企業(yè)持續(xù)改進(jìn)可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施，兩者相互促進(jìn)，共同提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

15.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制可以滿足企業(yè)利益相關(guān)者的需求，企業(yè)利益相關(guān)者可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施，兩者相互依賴，共同維護(hù)企業(yè)利益。

16.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制可以支持企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施，企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃可以指導(dǎo)內(nèi)部控制的實(shí)施，兩者相互關(guān)聯(lián)，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

17.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制可以優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施，兩者相互適應(yīng)，共同提高管理效率。

18.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制可以促進(jìn)企業(yè)員工培訓(xùn)，企業(yè)員工培訓(xùn)可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施，兩者相互促進(jìn)，共同提升員工素質(zhì)。

19.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制可以支持企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)，企業(yè)信息系統(tǒng)可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施，兩者相互促進(jìn)，共同提高信息管理效率。

20.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制可以推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新可以支持內(nèi)部控制的實(shí)施，兩者相互促進(jìn)，共同推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：內(nèi)部控制的目的之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，這與企業(yè)目標(biāo)相符。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)適應(yīng)企業(yè)具體情況，隨著環(huán)境變化調(diào)整，以確保其持續(xù)有效性。

3.正確

解析思路：內(nèi)部審計(jì)是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的重要手段，通過(guò)專業(yè)審計(jì)程序提供獨(dú)立意見(jiàn)。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)性，這是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

5.正確

解析思路：最高管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制，確保其得到充分重視和有效執(zhí)行。

6.正確

解析思路：?jiǎn)T工誠(chéng)信和職業(yè)道德是內(nèi)部控制的重要組成部分，通過(guò)教育和監(jiān)督提升員工素質(zhì)。

7.正確

解析思路：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋所有業(yè)務(wù)流程和管理活動(dòng)，確保全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

8.正確

解析思路：授權(quán)和審批是內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保交易和事項(xiàng)的合法性和合規(guī)性。

9.正確

解析思路：?jiǎn)T工理解和遵守內(nèi)部控制制度是確保制度有效性的基礎(chǔ)。

10.正確

解析思路：持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)是保持內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵，適應(yīng)不斷變化的環(huán)境。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.內(nèi)部控制五要素及其相互關(guān)系：

-控制環(huán)境：為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，包括管理層的誠(chéng)信、道德價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、分析和評(píng)估與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

-控制活動(dòng)：實(shí)施以管理風(fēng)險(xiǎn)的政策和程序。

-信息與溝通：確保相關(guān)信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別、捕獲、記錄、處理和報(bào)告。

-監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行評(píng)估，確保其有效性。

2.內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系：

-區(qū)別：內(nèi)部控制是一個(gè)更廣泛的概念，包括風(fēng)險(xiǎn)管理，而風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分。

-聯(lián)系：內(nèi)部控制旨在管理風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)實(shí)現(xiàn)。

3.如何評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的實(shí)施效果：

-通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控活動(dòng)來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施。

-評(píng)估內(nèi)部控制是否能夠有效管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

-通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和員工反饋來(lái)收集信息。

4.內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)：

-財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：如錯(cuò)誤報(bào)告、舞弊、資產(chǎn)損失。

-運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：如生產(chǎn)中斷、供應(yīng)鏈中斷、質(zhì)量事故。

-合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：如違反法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

-信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：如損害企業(yè)形象、客戶流失。

四、論述題（每題10分，