2025稅務(wù)師考試相關(guān)知識(shí)試題及答案

2025稅務(wù)師考試相關(guān)知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.罰款、滯納金

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于可以加計(jì)扣除的支出？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的支出

C.購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的支出

D.支付給殘疾人員的工資

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的所得

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

12.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的所得

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

16.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

18.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息等。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)。（）

8.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）

9.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系。

2.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，并分析如何合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,C,D

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和捐贈(zèng)支出。

3.A,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%的征收率。

5.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.A,B,C,D

解析思路：可以加計(jì)扣除的支出包括研發(fā)費(fèi)用、投資于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的支出、購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的支出和支付給殘疾人員的工資。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得和符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的所得的優(yōu)惠。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

11.A,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%的征收率。

13.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得和符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的所得的優(yōu)惠。

15.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

17.A,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%的征收率。

19.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人，但并非所有單位和個(gè)人都是增值稅的納稅人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)納稅年度。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率制度。

4.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，這是增值稅法規(guī)定的征稅范圍。

5.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息等，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

7.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，