掌握重點(diǎn)2025年稅務(wù)師考試試題及答案

掌握重點(diǎn)2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.未經(jīng)批準(zhǔn)的罰金、罰款

D.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.股息、紅利收入

4.企業(yè)下列行為中，哪些需要繳納增值稅？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售進(jìn)口貨物

D.出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.試點(diǎn)納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

6.企業(yè)下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.未經(jīng)批準(zhǔn)的罰金、罰款

D.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.股息、紅利收入

8.企業(yè)下列行為中，哪些需要繳納增值稅？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售進(jìn)口貨物

D.出口貨物

9.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.試點(diǎn)納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

10.企業(yè)下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.未經(jīng)批準(zhǔn)的罰金、罰款

D.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.股息、紅利收入

12.企業(yè)下列行為中，哪些需要繳納增值稅？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售進(jìn)口貨物

D.出口貨物

13.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.試點(diǎn)納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

14.企業(yè)下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.未經(jīng)批準(zhǔn)的罰金、罰款

D.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.股息、紅利收入

16.企業(yè)下列行為中，哪些需要繳納增值稅？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售進(jìn)口貨物

D.出口貨物

17.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.試點(diǎn)納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

18.企業(yè)下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.未經(jīng)批準(zhǔn)的罰金、罰款

D.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.股息、紅利收入

20.企業(yè)下列行為中，哪些需要繳納增值稅？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售進(jìn)口貨物

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的銷售折扣可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出，在購(gòu)入當(dāng)期即可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.企業(yè)支付的違約金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

4.企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以按實(shí)際發(fā)生額扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以按工資薪金總額的14%扣除。（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以按工資薪金總額的2.5%扣除。（）

8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除。（）

9.企業(yè)出口貨物可以享受增值稅零稅率政策。（）

10.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，在購(gòu)入當(dāng)期即可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的。

3.列舉企業(yè)所得稅中可以享受稅收優(yōu)惠的幾種情形。

4.解釋增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在稅收政策中的意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理在稅收征管中的重要性及其具體措施。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)的影響，并提出相應(yīng)的政策建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)按規(guī)定提取后，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。罰金、罰款和購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出不在扣除范圍內(nèi)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房屋收入和股息、紅利收入。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售自產(chǎn)貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售進(jìn)口貨物和出口貨物。

5.AC

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和試點(diǎn)納稅人，一般納稅人不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

6.AB

解析思路：職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)按規(guī)定提取后，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。罰金、罰款和購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出不在扣除范圍內(nèi)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房屋收入和股息、紅利收入。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售自產(chǎn)貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售進(jìn)口貨物和出口貨物。

9.AC

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和試點(diǎn)納稅人，一般納稅人不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

10.AB

解析思路：職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)按規(guī)定提取后，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。罰金、罰款和購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出不在扣除范圍內(nèi)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房屋收入和股息、紅利收入。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售自產(chǎn)貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售進(jìn)口貨物和出口貨物。

13.AC

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和試點(diǎn)納稅人，一般納稅人不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

14.AB

解析思路：職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)按規(guī)定提取后，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。罰金、罰款和購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出不在扣除范圍內(nèi)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房屋收入和股息、紅利收入。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售自產(chǎn)貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售進(jìn)口貨物和出口貨物。

17.AC

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和試點(diǎn)納稅人，一般納稅人不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

18.AB

解析思路：職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)按規(guī)定提取后，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。罰金、罰款和購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出不在扣除范圍內(nèi)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房屋收入和股息、紅利收入。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售自產(chǎn)貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售進(jìn)口貨物和出口貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：銷售折扣屬于企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出，按照稅法規(guī)定，應(yīng)在固定資產(chǎn)的使用年限內(nèi)分?jǐn)偪鄢?/p>

3.√

解析思路：企業(yè)支付的違約金，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。

4.×

解析思路：企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有一定的扣除限額。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按實(shí)際發(fā)生額扣除。

6.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，