稅務(wù)師考試考生分享學(xué)習(xí)心得試題及答案

稅務(wù)師考試考生分享學(xué)習(xí)心得試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅收的基本特征？（）

A.稅收的無償性

B.稅收的強(qiáng)制性

C.稅收的固定性

D.稅收的公平性

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)利潤

C.應(yīng)納稅所得額

D.納稅人申報(bào)的所得額

3.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.行政單位

D.個人

4.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.行政單位

C.社會團(tuán)體

D.個人

8.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的征收管理？（）

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收優(yōu)惠

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？（）

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收優(yōu)惠

11.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？（）

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收優(yōu)惠

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？（）

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

15.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？（）

A.企業(yè)所在地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.經(jīng)營地

D.居住地

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？（）

A.企業(yè)所在地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.經(jīng)營地

D.居住地

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點(diǎn)？（）

A.企業(yè)所在地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.經(jīng)營地

D.居住地

18.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

B.銷售不動產(chǎn)

C.出口貨物

D.提供運(yùn)輸服務(wù)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)

B.利潤實(shí)現(xiàn)

C.所得實(shí)現(xiàn)

D.納稅人申報(bào)的所得實(shí)現(xiàn)

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

B.利息、股息、紅利所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.工資、薪金所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人。（）

4.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的變化而變化。（）

5.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。（）

7.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和非居民個人。（）

8.增值稅的納稅期限可以是按月、按季、按年或按次申報(bào)。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)可以是企業(yè)所在地、機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營地。（）

10.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常與所得的實(shí)現(xiàn)時(shí)間一致。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計(jì)扣除”政策的具體內(nèi)容。

3.說明個人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的范圍和條件。

4.闡述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何有效利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅務(wù)師在處理企業(yè)稅務(wù)爭議中的作用及其重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅收的無償性、強(qiáng)制性和固定性是其基本特征，而公平性是稅收追求的目標(biāo)之一。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)稅前收入扣除相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

3.AB

解析思路：增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，不包括行政單位和個體工商戶。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍涵蓋了銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%等不同檔次，適用于不同的應(yīng)稅項(xiàng)目。

7.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、社會團(tuán)體和個人等，但不包括行政單位。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%等不同檔次，適用于不同的所得類型。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅收優(yōu)惠等環(huán)節(jié)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理同樣包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅收優(yōu)惠等環(huán)節(jié)。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理同樣包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅收優(yōu)惠等環(huán)節(jié)。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是按月、按季、按年或按次申報(bào)，具體取決于納稅人的經(jīng)營情況和稅種特點(diǎn)。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按月、按季、按年或按次申報(bào)，具體取決于納稅人的經(jīng)營情況和稅種特點(diǎn)。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限可以是按月、按季、按年或按次申報(bào)，具體取決于所得類型和納稅人的情況。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)可以是企業(yè)所在地、機(jī)構(gòu)所在地、經(jīng)營地或居住地，具體取決于企業(yè)的經(jīng)營情況和稅收管理要求。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)可以是企業(yè)所在地、機(jī)構(gòu)所在地、經(jīng)營地或居住地，具體取決于企業(yè)的經(jīng)營情況和稅收管理要求。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點(diǎn)可以是企業(yè)所在地、機(jī)構(gòu)所在地、經(jīng)營地或居住地，具體取決于納稅人的所得類型和居住情況。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等行為。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常與營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)、利潤實(shí)現(xiàn)、所得實(shí)現(xiàn)或納稅人申報(bào)的所得實(shí)現(xiàn)等時(shí)間點(diǎn)相關(guān)。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利息、股息、紅利所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和工資、薪金所得等實(shí)現(xiàn)時(shí)間一致。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：在中國境內(nèi)設(shè)有固定經(jīng)營場所或從事經(jīng)營活動；取得增值稅應(yīng)稅行為收入；按規(guī)定申報(bào)納稅。

2.加計(jì)扣除政策是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將符合條件的研發(fā)費(fèi)用、環(huán)境保護(hù)等費(fèi)用在稅前進(jìn)行加計(jì)扣除，以鼓勵企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和環(huán)保投入。

3.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇適用。

4.稅務(wù)師在提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則包括：合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性、可操作性和保密性。

四、