報稅時不可忽視的細(xì)節(jié)試題及答案

報稅時不可忽視的細(xì)節(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.基本工資

B.退休工資

C.國家賠償

D.保險賠款

2.在計算增值稅進(jìn)項稅額時，以下哪些可以抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.進(jìn)口貨物海關(guān)完稅證明

D.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計入成本費用？

A.購買原材料的費用

B.辦公樓的折舊費

C.員工的工資

D.公司的訴訟費用

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.營業(yè)外支出

D.捐贈支出

5.在計算增值稅應(yīng)納稅額時，以下哪些屬于銷售額？

A.銷售商品的收入

B.提供服務(wù)的收入

C.出口貨物取得的收入

D.免稅銷售收入

6.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.企業(yè)所得稅的稅率一般為？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.3個

B.4個

C.5個

D.6個

9.在計算個人所得稅時，以下哪些可以扣除？

A.基本減除費用

B.贍養(yǎng)老人費用

C.捐贈支出

D.房產(chǎn)交易稅費

10.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物企業(yè)

D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

11.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

12.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.薪資發(fā)放單位

B.保險機(jī)構(gòu)

C.銀行

D.房地產(chǎn)開發(fā)商

13.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.出口貨物退（免）稅

B.納稅人自用消費品免征增值稅

C.納稅人生產(chǎn)銷售自用消費品免征增值稅

D.納稅人生產(chǎn)銷售免稅貨物免征增值稅

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.稅收協(xié)定優(yōu)惠政策

D.地方政府優(yōu)惠政策

15.在計算增值稅應(yīng)納稅額時，以下哪些屬于應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

16.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

17.在計算個人所得稅時，以下哪些屬于專項附加扣除？

A.住房貸款利息

B.房產(chǎn)交易稅費

C.育兒費用

D.教育費用

18.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

19.企業(yè)所得稅的稅率一般為？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

20.在計算個人所得稅時，以下哪些屬于扣除費用？

A.基本減除費用

B.贍養(yǎng)老人費用

C.捐贈支出

D.房產(chǎn)交易稅費

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國公民。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按月、按季或按年。（√）

3.增值稅的應(yīng)納稅額等于銷售額減去進(jìn)項稅額。（√）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除所有發(fā)生的費用。（×）

5.個人捐贈支出在計算個人所得稅時可以全額扣除。（×）

6.增值稅專用發(fā)票是計算增值稅進(jìn)項稅額的必要憑證。（√）

7.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策只適用于高新技術(shù)企業(yè)。（×）

8.個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括所有支付所得的單位和個人。（√）

9.增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人。（√）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的概念。

3.說明個人所得稅的基本扣除項目有哪些。

4.列舉增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對稅收管理的影響。

2.分析個人所得稅改革對于調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平的重要意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：基本工資屬于應(yīng)稅項目，退休工資、國家賠償和保險賠款屬于免稅項目。

2.ACD

解析思路：增值稅普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項稅額，其他三項均可作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。

3.ABC

解析思路：購買原材料的費用、辦公樓的折舊費和員工的工資可以計入成本費用，而公司的訴訟費用應(yīng)計入管理費用。

4.AB

解析思路：營業(yè)收入和投資收益屬于應(yīng)納稅所得額，營業(yè)外支出和捐贈支出不計入應(yīng)納稅所得額。

5.ABCD

解析思路：銷售商品的收入、提供服務(wù)的收入、出口貨物取得的收入和免稅銷售收入均屬于銷售額。

6.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)均屬于增值稅的征收范圍。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。

8.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為四個檔次。

9.ABC

解析思路：基本減除費用、贍養(yǎng)老人費用和捐贈支出可以在計算個人所得稅時扣除。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)。

二、判斷題

1.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶和外國人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按月、按季或按年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實際情況確定。

3.√

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額等于銷售額減去進(jìn)項稅額，這是增值稅的計算公式。

4.×

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，只能扣除與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理支出。

5.×

解析思路：個人捐贈支出在計算個人所得稅時只能扣除限額內(nèi)的部分。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項稅額的必要憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的依據(jù)。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于符合條件的各類企業(yè)，不僅限于高新技術(shù)企業(yè)。

8.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個人，以確保源泉扣繳的全面性和準(zhǔn)確性。

9.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人，不論其組織形式。

10.√

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失，作為非常損失處理。

三、簡答題

1.簡述增值稅的征稅范圍。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的行為。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的概念。

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費用、稅金等后的余額。

3.說明個人所得稅的基本扣除項目有哪些。

解析思路：個人所得稅的基本扣除項目包括基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。

4.列舉增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。

解析思路：增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用包括作為計稅依據(jù)、作為發(fā)票管理的基礎(chǔ)、作為稅收征管的重要憑證等。

四、論述題

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對稅收管理的影響。

解析思路：論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用，