2025年稅務(wù)師考試常見(jiàn)問(wèn)題試題及答案

2025年稅務(wù)師考試常見(jiàn)問(wèn)題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.用于研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用

B.支付給職工的工資和福利費(fèi)

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

D.支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.境內(nèi)投資收益

D.政府性基金

4.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，以下哪些情況需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，但貨物發(fā)生非正常損失

B.進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，但固定資產(chǎn)改變用途

C.進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣，但貨物發(fā)生非正常損失

D.進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣，但固定資產(chǎn)改變用途

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.外籍人士

C.中國(guó)香港、澳門(mén)、臺(tái)灣居民

D.外國(guó)公民

6.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.三檔

B.四檔

C.五檔

D.六檔

7.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元

8.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)100萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)50萬(wàn)元

9.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些屬于企業(yè)所得？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.投資收益

D.營(yíng)業(yè)外收入

10.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.一正三副

B.一正二副

C.一正一副

D.一正一聯(lián)

11.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，以下哪些情況需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，但貨物發(fā)生非正常損失

B.進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，但固定資產(chǎn)改變用途

C.進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣，但貨物發(fā)生非正常損失

D.進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣，但固定資產(chǎn)改變用途

12.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元

13.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)100萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)50萬(wàn)元

14.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些屬于企業(yè)所得？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.投資收益

D.營(yíng)業(yè)外收入

15.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.一正三副

B.一正二副

C.一正一副

D.一正一聯(lián)

16.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.三檔

B.四檔

C.五檔

D.六檔

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.外籍人士

C.中國(guó)香港、澳門(mén)、臺(tái)灣居民

D.外國(guó)公民

18.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，以下哪些情況需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，但貨物發(fā)生非正常損失

B.進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，但固定資產(chǎn)改變用途

C.進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣，但貨物發(fā)生非正常損失

D.進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣，但固定資產(chǎn)改變用途

19.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元

20.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，以下哪些情況需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

A.進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，但貨物發(fā)生非正常損失

B.進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，但固定資產(chǎn)改變用途

C.進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣，但貨物發(fā)生非正常損失

D.進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣，但固定資產(chǎn)改變用途

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是全國(guó)統(tǒng)一的，不受地方經(jīng)濟(jì)狀況的影響。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除支付給職工的工資和福利費(fèi)。（）

6.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）

7.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

8.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，按照規(guī)定計(jì)算后并入綜合所得納稅。（）

9.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出，在購(gòu)入當(dāng)期即可一次性計(jì)入成本費(fèi)用。（）

10.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)上期申報(bào)有誤，可以在當(dāng)期進(jìn)行更正。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，哪些收入和支出可以計(jì)入成本費(fèi)用？

4.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用有哪些基本要求？

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用和意義。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、支付給職工的工資和福利費(fèi)以及支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)用屬于扣除范圍。

3.A

解析思路：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，其他選項(xiàng)均為應(yīng)稅收入。

4.AB

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣的情況下，貨物發(fā)生非正常損失或固定資產(chǎn)改變用途時(shí)，需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、外籍人士、中國(guó)香港、澳門(mén)、臺(tái)灣居民和外國(guó)公民。

6.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為四檔。

7.A

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。

8.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。

9.ACD

解析思路：企業(yè)所得包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入。

10.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為一正三副。

11.AB

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣的情況下，貨物發(fā)生非正常損失或固定資產(chǎn)改變用途時(shí)，需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

12.A

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。

13.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。

14.ACD

解析思路：企業(yè)所得包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入。

15.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為一正三副。

16.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為四檔。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、外籍人士、中國(guó)香港、澳門(mén)、臺(tái)灣居民和外國(guó)公民。

18.AB

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣的情況下，貨物發(fā)生非正常損失或固定資產(chǎn)改變用途時(shí)，需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

19.A

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件是年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。

20.AB

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣的情況下，貨物發(fā)生非正常損失或固定資產(chǎn)改變用途時(shí)，需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為發(fā)生時(shí)，可以扣除相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為不同的檔次，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用的稅率也會(huì)有所變化。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是全國(guó)統(tǒng)一的，但具體數(shù)額會(huì)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行調(diào)整。

4.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)化納稅程序。

5.√

解析思路：企業(yè)支付給職工的工資和福利費(fèi)是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的成本費(fèi)用。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證。

7.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有特定的扣除限額。

8.√

解析思路：一次性獎(jiǎng)金按照規(guī)定計(jì)算后，可以并入綜合所得納稅。

9.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出，需要按照折舊或攤銷的方式計(jì)入成本費(fèi)用。

10.√

解析思路：企業(yè)可以在申報(bào)增值稅時(shí)對(duì)上期申報(bào)錯(cuò)誤進(jìn)行更正。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在認(rèn)定條件、稅率、計(jì)稅方法、發(fā)票管理等方面存在差異。

2.如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

解析思路：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算需要考慮收入總額、扣除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除等因素。

3.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，哪些收入和支出可以計(jì)入成本費(fèi)用？

解析思路：計(jì)入成本費(fèi)用的收入和支出需要符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，如銷售貨物收入、支付給職工的工資和福利費(fèi)等。

4.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用有哪些基本要求？

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使