提高解題能力的2025年稅務師考試技巧試題及答案

提高解題能力的2025年稅務師考試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.虛列支出

B.欺騙稅務機關

C.少列收入

D.延期申報

2.納稅人發(fā)生以下哪些情形，稅務機關有權核定其應納稅額？

A.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由

B.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記

C.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

D.納稅人提供虛假的計稅依據

3.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)取得的收入

B.企業(yè)發(fā)生的成本

C.企業(yè)取得的利潤

D.企業(yè)發(fā)生的損失

5.納稅人因下列哪些原因，可以申請延期申報？

A.納稅人因特殊情況，不能按期辦理納稅申報

B.納稅人因特殊情況，不能按期繳納稅款

C.納稅人因特殊情況，不能按期提供納稅資料

D.納稅人因特殊情況，不能按期接受稅務機關的稽查

6.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅

B.退稅

C.加計扣除

D.加計計提折舊

7.納稅人發(fā)生以下哪些情形，稅務機關有權調整其計稅依據？

A.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由

B.納稅人申報的計稅依據明顯偏高，又無正當理由

C.納稅人申報的計稅依據與實際情況不符

D.納稅人申報的計稅依據與稅務機關認定的情況不符

8.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

9.納稅人因以下哪些原因，可以申請延期繳納稅款？

A.納稅人因特殊情況，不能按期繳納稅款

B.納稅人因特殊情況，不能按期提供納稅資料

C.納稅人因特殊情況，不能按期接受稅務機關的稽查

D.納稅人因特殊情況，不能按期申報納稅

10.以下哪些屬于稅收違法行為的法律責任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.行政拘留

D.刑事責任

11.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.基礎設施項目

C.教育機構提供的教育服務

D.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.國內外捐贈收入

D.按規(guī)定不計入應納稅所得額的政府補貼

13.以下哪些屬于個人所得稅的免征項目？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.按規(guī)定不計入應納稅所得額的政府補貼

D.獲得的榮譽稱號獎金

14.納稅人因以下哪些原因，可以申請減免稅款？

A.納稅人因特殊情況，不能按期繳納稅款

B.納稅人因特殊情況，不能按期提供納稅資料

C.納稅人因特殊情況，不能按期接受稅務機關的稽查

D.納稅人因特殊情況，不能按期申報納稅

15.以下哪些屬于稅收行政復議的范圍？

A.對稅務機關作出的具體行政行為不服

B.對稅務機關作出的行政處罰不服

C.對稅務機關作出的稅收保全措施不服

D.對稅務機關作出的稅收強制措施不服

16.以下哪些屬于稅收違法行為的處罰措施？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.行政拘留

D.刑事責任

17.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)取得的收入

B.企業(yè)發(fā)生的成本

C.企業(yè)取得的利潤

D.企業(yè)發(fā)生的損失

19.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

20.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.減免稅

B.退稅

C.加計扣除

D.加計計提折舊

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.納稅人有權自行選擇納稅申報的方式。（）

3.稅務機關工作人員在進行稅務稽查時，可以隨意進入納稅人的住所進行查賬。（）

4.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記的，稅務機關可以對其進行行政處罰。（）

5.納稅人提供虛假的計稅依據，一經查實，可以減輕其罰款。（）

6.增值稅的稅率分為三個檔次，分別為13%、9%和6%。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但國家另有規(guī)定的除外。（）

8.個人所得稅的征收范圍包括個體工商戶的生產、經營所得。（）

9.納稅人因特殊情況，經稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但不得延期申報。（）

10.稅收行政復議是指納稅人、扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，請求上一級稅務機關或者同級的復議機關進行審查的活動。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理措施。

4.簡述稅務行政復議的基本程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用和重要性。

2.論述如何提高稅收征管效率，減少稅收流失。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABC

解析思路：偷稅行為通常涉及虛假申報、隱瞞收入、虛列支出等手段，A、B、C選項均符合偷稅行為的定義。

2.ACD

解析思路：稅務機關有權核定應納稅額的情形通常包括納稅人申報計稅依據偏低且無正當理由、未按規(guī)定辦理稅務登記、未按期辦理納稅申報或提供納稅資料、發(fā)生納稅義務未按期申報等。

3.ABD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物，銷售不動產屬于營業(yè)稅的征收范圍。

4.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)取得的收入、利潤和損失，成本是計算應納稅所得額的扣除項目。

5.AC

解析思路：納稅人可以申請延期申報和延期繳納稅款，但必須是因為特殊情況且經稅務機關批準。

6.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、退稅、加計扣除和加計計提折舊等。

7.ACD

解析思路：稅務機關有權調整納稅人計稅依據的情形包括申報的計稅依據偏低或偏高且無正當理由、與實際情況不符、與稅務機關認定的情況不符。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

9.AC

解析思路：納稅人可以申請延期繳納稅款，但不得延期申報，申報是稅收管理的必要程序。

10.ABCD

解析思路：稅收違法行為的法律責任包括罰款、沒收違法所得、行政拘留和刑事責任。

二、判斷題

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法基于增值稅的計稅原理，按照銷售額減去進項稅額計算應納稅額；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額的一定比例計算應納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行填寫納稅申報表、向稅務機關報送申報表及相關資料、稅務機關審核申報表和資料、納稅人繳納稅款等。

3.個人所得稅的征收管理措施包括源泉扣繳、自行申報、稅收審計、稅務稽查等，通過這些措施確保納稅人依法納稅。

4.稅收行政復議的基本程序包括申請人提出復議申請、復議機關受理申請、復議機關進