稅務(wù)師考試要避免的誤區(qū)試題及答案

稅務(wù)師考試要避免的誤區(qū)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票必須按照規(guī)定的時(shí)限和順序開具

B.增值稅專用發(fā)票的開具必須符合稅法規(guī)定的要求

C.增值稅專用發(fā)票的保管期限不得少于5年

D.增值稅專用發(fā)票的報(bào)銷必須由財(cái)務(wù)人員審核

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%

C.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)支付的土地增值稅、印花稅等稅收，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收期限為每月的次月15日前

4.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)提交

B.增值稅納稅申報(bào)可以采用紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)兩種方式

C.增值稅納稅申報(bào)的內(nèi)容包括應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等

D.增值稅納稅申報(bào)的申報(bào)期限為每月的次月15日前

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)提交

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)可以采用紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)兩種方式

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的申報(bào)期限為年度終了后的5個(gè)月內(nèi)

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)提交

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)可以采用紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)兩種方式

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的申報(bào)期限為年度終了后的3個(gè)月內(nèi)

7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票的開具必須符合稅法規(guī)定的要求

B.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)如實(shí)記載商品或者勞務(wù)的數(shù)量、金額等信息

C.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

D.增值稅發(fā)票的開具不得隨意更改或者涂改

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的說法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得稅前扣除憑證

B.稅前扣除憑證包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)等

C.稅前扣除憑證應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定的要求

D.稅前扣除憑證的保管期限不得少于5年

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除

B.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定的要求

C.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不得超過應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不得隨意更改或者涂改

10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)表的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報(bào)表分為一般納稅人申報(bào)表和簡易計(jì)稅方法申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)如實(shí)記載應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等信息

C.增值稅納稅申報(bào)表的填寫應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定的要求

D.增值稅納稅申報(bào)表的申報(bào)期限為每月的次月15日前

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表分為年度納稅申報(bào)表和季度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)如實(shí)記載應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等信息

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定的要求

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的申報(bào)期限為年度終了后的5個(gè)月內(nèi)

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表分為年度納稅申報(bào)表和月度納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)如實(shí)記載應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等信息

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填寫應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定的要求

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的申報(bào)期限為年度終了后的3個(gè)月內(nèi)

13.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票的開具必須符合稅法規(guī)定的要求

B.增值稅發(fā)票的保管期限不得少于5年

C.增值稅發(fā)票的報(bào)銷必須由財(cái)務(wù)人員審核

D.增值稅發(fā)票的遺失、損毀應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%

C.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)支付的土地增值稅、印花稅等稅收，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收期限為每月的次月15日前

16.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)提交

B.增值稅納稅申報(bào)可以采用紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)兩種方式

C.增值稅納稅申報(bào)的內(nèi)容包括應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等

D.增值稅納稅申報(bào)的申報(bào)期限為每月的次月15日前

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)提交

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)可以采用紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)兩種方式

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的申報(bào)期限為年度終了后的5個(gè)月內(nèi)

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)提交

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)可以采用紙質(zhì)申報(bào)和電子申報(bào)兩種方式

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的內(nèi)容包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳納的稅款等

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的申報(bào)期限為年度終了后的3個(gè)月內(nèi)

19.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的說法，正確的有：

A.增值稅發(fā)票的開具必須符合稅法規(guī)定的要求

B.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)如實(shí)記載商品或者勞務(wù)的數(shù)量、金額等信息

C.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章

D.增值稅發(fā)票的開具不得隨意更改或者涂改

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的說法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得稅前扣除憑證

B.稅前扣除憑證包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)等

C.稅前扣除憑證應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定的要求

D.稅前扣除憑證的保管期限不得少于5年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試中的增值稅稅率和征收范圍都是固定的，不會(huì)因?yàn)榧{稅人的不同而有所變化。（）

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括所有的支出，只要與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)就可以扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的月收入來確定的，收入越高，稅率越高。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表只需要在年度終了后進(jìn)行申報(bào)即可。（）

6.個(gè)人所得稅的征收期限是每個(gè)納稅年度結(jié)束后，最遲在次年的3月31日前申報(bào)繳納。（）

7.增值稅的納稅申報(bào)可以通過郵寄方式提交，但必須在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)寄出。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將未實(shí)現(xiàn)的收入提前計(jì)入，以減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。（）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

10.稅務(wù)師考試中的稅收籌劃是指在合法的前提下，通過合理安排稅務(wù)事項(xiàng)來降低稅負(fù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅稅前扣除的幾個(gè)常見項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

3.說明個(gè)人所得稅中，哪些情形下可以享受專項(xiàng)附加扣除。

4.闡述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)如何通過合理的稅務(wù)籌劃降低稅負(fù)，并分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合稅收法律法規(guī)的變化，探討稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，如何確保服務(wù)的合規(guī)性和有效性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅發(fā)票管理涉及開具、保管、報(bào)銷等環(huán)節(jié)，需符合稅法規(guī)定。

2.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除需符合稅法規(guī)定，包括合理支出、廣告費(fèi)支出限額等。

3.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人、征收范圍、稅率和征收期限均為稅法規(guī)定內(nèi)容。

4.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)需在規(guī)定期內(nèi)提交，可采用紙質(zhì)或電子申報(bào)。

5.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)需在規(guī)定期內(nèi)提交，可采用紙質(zhì)或電子申報(bào)。

6.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)需在規(guī)定期內(nèi)提交，可采用紙質(zhì)或電子申報(bào)。

7.A、B、C、D

解析思路：增值稅發(fā)票開具需符合稅法規(guī)定，包括如實(shí)記載、加蓋專用章等。

8.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除憑證需符合稅法規(guī)定，包括支出取得憑證、保管期限等。

9.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目需符合稅法規(guī)定，包括基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除等。

10.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)表需如實(shí)記載應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額等信息。

11.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表需如實(shí)記載應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額等信息。

12.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表需如實(shí)記載應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額等信息。

13.A、B、C、D

解析思路：增值稅發(fā)票管理涉及開具、保管、報(bào)銷等環(huán)節(jié)，需符合稅法規(guī)定。

14.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除需符合稅法規(guī)定，包括合理支出、廣告費(fèi)支出限額等。

15.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人、征收范圍、稅率和征收期限均為稅法規(guī)定內(nèi)容。

16.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)需在規(guī)定期內(nèi)提交，可采用紙質(zhì)或電子申報(bào)。

17.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)需在規(guī)定期內(nèi)提交，可采用紙質(zhì)或電子申報(bào)。

18.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)需在規(guī)定期內(nèi)提交，可采用紙質(zhì)或電子申報(bào)。

19.A、B、C、D

解析思路：增值稅發(fā)票開具需符合稅法規(guī)定，包括如實(shí)記載、加蓋專用章等。

20.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除憑證需符合稅法規(guī)定，包括支出取得憑證、保管期限等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅稅率和征收范圍可能因政策調(diào)整而變化。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目需符合稅法規(guī)定，并非所有支出均可扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅稅率是根據(jù)累進(jìn)稅率表確定的，并非月收入越高