提升細節(jié)稅務(wù)師考試試題及答案

提升細節(jié)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、金額、稅額等

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有：

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準予在稅前扣除

C.企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括：工資、薪金、社會保險費、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費等

D.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，其換入資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照換出資產(chǎn)的公允價值確定

3.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定中，正確的有：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率為3%至45%

C.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用比例稅率，稅率為20%

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即每次收入減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額

4.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法中，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)申報表及有關(guān)資料

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表及有關(guān)資料

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票使用情況報告等資料

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)申報表及有關(guān)資料

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表及有關(guān)資料

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關(guān)資料

6.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的說法中，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)申報表及有關(guān)資料

C.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表及有關(guān)資料

D.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送銀行賬戶信息等資料

7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的有：

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、金額、稅額等

D.增值稅專用發(fā)票的使用和管理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有：

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準予在稅前扣除

C.企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括：工資、薪金、社會保險費、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費等

D.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，其換入資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照換出資產(chǎn)的公允價值確定

9.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定中，正確的有：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率為3%至45%

C.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用比例稅率，稅率為20%

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即每次收入減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額

10.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法中，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)申報表及有關(guān)資料

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表及有關(guān)資料

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票使用情況報告等資料

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)申報表及有關(guān)資料

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表及有關(guān)資料

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關(guān)資料

12.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的說法中，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)申報表及有關(guān)資料

C.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表及有關(guān)資料

D.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送銀行賬戶信息等資料

13.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的有：

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、金額、稅額等

D.增值稅專用發(fā)票的使用和管理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有：

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準予在稅前扣除

C.企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括：工資、薪金、社會保險費、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費等

D.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，其換入資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照換出資產(chǎn)的公允價值確定

15.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定中，正確的有：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率為3%至45%

C.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用比例稅率，稅率為20%

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即每次收入減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額

16.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法中，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)申報表及有關(guān)資料

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表及有關(guān)資料

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票使用情況報告等資料

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)申報表及有關(guān)資料

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表及有關(guān)資料

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關(guān)資料

18.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的說法中，正確的有：

A.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送稅務(wù)申報表及有關(guān)資料

C.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表及有關(guān)資料

D.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送銀行賬戶信息等資料

19.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的有：

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、金額、稅額等

D.增值稅專用發(fā)票的使用和管理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的有：

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準予在稅前扣除

C.企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括：工資、薪金、社會保險費、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費等

D.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，其換入資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照換出資產(chǎn)的公允價值確定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.個人所得稅的征收管理，由國務(wù)院財政部門負責(zé)。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具，也可以由購買方開具。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

5.個人所得稅的稅率，根據(jù)所得額的不同，分為累進稅率和比例稅率。（）

6.增值稅一般納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：工資、薪金、社會保險費、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費等。（）

8.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳。（）

9.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報表應(yīng)當(dāng)包括：企業(yè)所得稅納稅申報表、附表、財務(wù)會計報表等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和內(nèi)容。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

3.列舉個人所得稅的專項附加扣除項目。

4.說明增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準和稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經(jīng)濟穩(wěn)定和增長中的作用，并結(jié)合實際案例進行分析。

2.討論稅收征管信息化對提高稅收征管效率和質(zhì)量的影響，并提出相應(yīng)的改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用（A），內(nèi)容包含發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期等（D），而小規(guī)模納稅人不能領(lǐng)購使用（C）。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金等（A），損失減除后可扣除（B），具體扣除項目包括（C），非貨幣性資產(chǎn)交換成本按公允價值確定（D）。

3.ABD

解析思路：個人所得稅稅率分為超額累進和比例稅率（A），工資薪金適用超額累進稅率（B），勞務(wù)報酬等適用比例稅率（C錯誤），計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額（D）。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務(wù)申報表及資料（B），財務(wù)會計報表（C），發(fā)票領(lǐng)購簿等（D）。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務(wù)申報表及資料（B），財務(wù)會計報表（C），企業(yè)所得稅納稅申報表及資料（D）。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務(wù)申報表及資料（B），個人所得稅納稅申報表及資料（C），銀行賬戶信息等（D）。

7.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票分為專用和普通（A），專用發(fā)票由一般納稅人領(lǐng)購（B），內(nèi)容包含發(fā)票代碼、發(fā)票號碼等（C），使用和管理需符合法規(guī)（D）。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金等（A），損失減除后可扣除（B），具體扣除項目包括（C），非貨幣性資產(chǎn)交換成本按公允價值確定（D）。

9.ABD

解析思路：個人所得稅稅率分為超額累進和比例稅率（A），工資薪金適用超額累進稅率（B），勞務(wù)報酬等適用比例稅率（C錯誤），計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額（D）。

10.ABCD

解析思路：增值稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務(wù)申報表及資料（B），財務(wù)會計報表（C），發(fā)票領(lǐng)購簿等（D）。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務(wù)申報表及資料（B），財務(wù)會計報表（C），企業(yè)所得稅納稅申報表及資料（D）。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務(wù)申報表及資料（B），個人所得稅納稅申報表及資料（C），銀行賬戶信息等（D）。

13.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票分為專用和普通（A），專用發(fā)票由一般納稅人領(lǐng)購（B），內(nèi)容包含發(fā)票代碼、發(fā)票號碼等（C），使用和管理需符合法規(guī)（D）。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金等（A），損失減除后可扣除（B），具體扣除項目包括（C），非貨幣性資產(chǎn)交換成本按公允價值確定（D）。

15.ABD

解析思路：個人所得稅稅率分為超額累進和比例稅率（A），工資薪金適用超額累進稅率（B），勞務(wù)報酬等適用比例稅率（C錯誤），計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額（D）。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務(wù)申報表及資料（B），財務(wù)會計報表（C），發(fā)票領(lǐng)購簿等（D）。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務(wù)申報表及資料（B），財務(wù)會計報表（C），企業(yè)所得稅納稅申報表及資料（D）。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人需按期申報納稅（A），報送稅務(wù)申報表及資料（B），個人所得稅納稅申報表及資料（C），銀行賬戶信息等（D）。

19.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票分為專用和普通（A），專用發(fā)票由一般納稅人領(lǐng)購（B），內(nèi)容包含發(fā)票代碼、發(fā)票號碼等（C），使用和管理需符合法規(guī)（D）。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金等（A），損失減除后可扣除（B），具體扣除項目包括（C），非貨幣性資產(chǎn)交換成本按公允價值確定（D）。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。

2.×

解析思路：個人所得稅的征收管理由國務(wù)院稅務(wù)主管部門負責(zé)，而非財政部門。

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購買方不得開具。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額，而非會計利潤。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。

6.√

解析思路：增值稅一般納稅人既可以開具普通發(fā)票，也可以開具專用發(fā)票。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、社會保險費等。

8.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳。

9.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為