激發(fā)學(xué)習(xí)動力2025年稅務(wù)師備考試題及答案

激發(fā)學(xué)習(xí)動力2025年稅務(wù)師備考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的是：

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特許納稅人

D.納稅人

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入：

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.獎金收入

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具

B.增值稅專用發(fā)票只能開具給一般納稅人

C.增值稅專用發(fā)票開具后，不得更改內(nèi)容

D.增值稅專用發(fā)票丟失，可重新開具

4.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.農(nóng)民合作社

6.下列關(guān)于增值稅零稅率政策，說法正確的是：

A.零稅率適用于出口貨物

B.零稅率適用于來料加工復(fù)出口貨物

C.零稅率適用于免稅貨物

D.零稅率適用于增值稅小規(guī)模納稅人

7.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法：

A.計稅銷售額法

B.稅率法

C.增值率法

D.比例稅率法

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)

B.企業(yè)所得稅納稅申報期限為年度終了后6個月內(nèi)

C.企業(yè)所得稅納稅申報期限為年度終了后4個月內(nèi)

D.企業(yè)所得稅納稅申報期限為年度終了后3個月內(nèi)

9.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)符合條件可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

B.企業(yè)符合條件可以享受免稅企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

C.企業(yè)符合條件可以享受加速折舊企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

D.企業(yè)符合條件可以享受加計扣除企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

11.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證：

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.國稅機關(guān)開具的稅收完稅證明

D.主管稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的出口貨物退（免）稅憑證

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的成本費用

13.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是：

A.企業(yè)符合條件可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

B.企業(yè)符合條件可以享受免稅企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

C.企業(yè)符合條件可以享受加速折舊企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

D.企業(yè)符合條件可以享受加計扣除企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

15.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)

B.企業(yè)所得稅納稅申報期限為年度終了后6個月內(nèi)

C.企業(yè)所得稅納稅申報期限為年度終了后4個月內(nèi)

D.企業(yè)所得稅納稅申報期限為年度終了后3個月內(nèi)

17.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證：

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.國稅機關(guān)開具的稅收完稅證明

D.主管稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的出口貨物退（免）稅憑證

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的成本費用

19.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是：

A.企業(yè)符合條件可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

B.企業(yè)符合條件可以享受免稅企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

C.企業(yè)符合條件可以享受加速折舊企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

D.企業(yè)符合條件可以享受加計扣除企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和個人。（×）

2.增值稅的納稅期限最長不得超過一年。（√）

3.增值稅專用發(fā)票可以在開具后進(jìn)行更改。（×）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（√）

5.增值稅小規(guī)模納稅人不適用零稅率政策。（√）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括企業(yè)的營業(yè)外收入。（×）

7.增值稅的簡易計稅方法包括計稅銷售額法、稅率法和增值稅差額計稅法。（√）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報可以采取紙質(zhì)申報和電子申報兩種方式。（√）

9.增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（√）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、加速折舊和加計扣除等。（√）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

3.列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)增值稅的納稅遵從度。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何優(yōu)化企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.B

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，根據(jù)選項，只有一般納稅人符合定義。

2.A,B,D

解析思路：免稅收入是指稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入，國債利息收入和捐贈收入都屬于免稅收入，獎金收入可能需要繳納個人所得稅，不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。

3.A,B,C

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，只能開具給一般納稅人，開具后內(nèi)容不得更改。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

5.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個體工商戶，農(nóng)民合作社也屬于企業(yè)的一種形式。

6.A,B

解析思路：零稅率政策適用于出口貨物和來料加工復(fù)出口貨物，免稅貨物和增值稅小規(guī)模納稅人不適用零稅率。

7.A,C

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括計稅銷售額法和增值率法，稅率法和比例稅率法不屬于簡易計稅方法。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加速折舊和加計扣除等。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、稅收完稅證明和出口貨物退（免）稅憑證。

12.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加速折舊和加計扣除等。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

16.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、稅收完稅證明和出口貨物退（免）稅憑證。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加速折舊和加計扣除等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和個人，不僅限于企業(yè)。

2.√

解析思路：增值稅的納稅期限最長不得超過一年，根據(jù)稅法規(guī)定。

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具后不得更改內(nèi)容，以保證發(fā)票的真實性和準(zhǔn)確性。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種，這是稅法規(guī)定的稅率形式。

5.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不適用零稅率政策，零稅率適用于出口貨物。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入不包括企業(yè)的營業(yè)外收入，營業(yè)外收入可能需要繳納企業(yè)所得稅。

7.√

解析思路：增值稅的簡易