稅務(wù)師考試路徑分析試題及答案

稅務(wù)師考試路徑分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.跨境電商企業(yè)

D.個(gè)人

2.下列哪些情況下，增值稅納稅人可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

3.關(guān)于企業(yè)所得稅，以下說(shuō)法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度

D.企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

6.以下哪些屬于增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額？

A.銷(xiāo)售貨物收取的增值稅

B.提供加工修理修配勞務(wù)收取的增值稅

C.出口貨物收取的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅

7.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為？

A.收到收入

B.發(fā)生收入

C.支付費(fèi)用

D.發(fā)生費(fèi)用

8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為？

A.收到收入

B.發(fā)生收入

C.支付費(fèi)用

D.發(fā)生費(fèi)用

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設(shè)投資

C.國(guó)防科研生產(chǎn)

D.社會(huì)公益捐贈(zèng)

10.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

11.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口退稅

B.出口免抵退稅

C.出口即征即退

D.出口先征后退

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.產(chǎn)業(yè)扶持政策

D.地方政府稅收優(yōu)惠政策

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.資本利得所得減免稅

B.勞務(wù)報(bào)酬所得減免稅

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得減免稅

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得減免稅

14.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.其他所得

D.外國(guó)所得

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

20.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.出口退稅

B.增值稅零稅率

C.增值稅免稅

D.增值稅即征即退

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇成為小規(guī)模納稅人，但一旦選擇，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是公歷年度，也可以是會(huì)計(jì)年度。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（）

6.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是指?jìng)€(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的最低金額。（）

7.增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供服務(wù)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在下一個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但不得超過(guò)5年。（）

9.個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)檔次，每個(gè)檔次的稅率不同。（）

10.增值稅的出口退稅是指企業(yè)出口貨物時(shí)，可以退還其已繳納的增值稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人和征收范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式及其包含的內(nèi)容。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的免稅項(xiàng)目和優(yōu)惠政策。

4.描述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用及其開(kāi)具條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在稅收政策中的差異，以及如何平衡兩者在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、跨境電商企業(yè)和個(gè)人。

2.ABC

解析思路：增值稅納稅人可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票的情況包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，稅率為25%和15%，納稅年度為公歷年度。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅和購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅。

6.AB

解析思路：增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額包括銷(xiāo)售貨物收取的增值稅和提供加工修理修配勞務(wù)收取的增值稅。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到收入。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到收入。

9.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本建設(shè)投資、國(guó)防科研生產(chǎn)和社會(huì)公益捐贈(zèng)。

10.ABC

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

11.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口退稅、出口免抵退稅、出口即征即退和出口先征后退。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、產(chǎn)業(yè)扶持政策和地方政府稅收優(yōu)惠政策。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括資本利得所得減免稅、勞務(wù)報(bào)酬所得減免稅、特許權(quán)使用費(fèi)所得減免稅和財(cái)產(chǎn)租賃所得減免稅。

14.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

15.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%和15%。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和購(gòu)進(jìn)貨物。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍是企業(yè)所得。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括出口退稅、增值稅零稅率、增值稅免稅和增值稅即征即退。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇成為小規(guī)模納稅人，但一旦選擇，在一定條件下可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度可以是公歷年度，也可以是會(huì)計(jì)年度，由企業(yè)自行選擇。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐步提高。

4.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅，可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是指?jìng)€(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的最低金額。

7.√

解析思路：增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供服務(wù)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在下一個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但不得超過(guò)5年。

9.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)檔次，但不是每個(gè)檔次都有對(duì)應(yīng)的稅率。

10.√

解析思路：增值稅的出口退稅是指企業(yè)出口貨物時(shí)，可以退還其已繳納的增值稅。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人和征收范圍：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物等。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式及其包含的內(nèi)容：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-扣除項(xiàng)目金額。其中，收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利收入等；扣除項(xiàng)目金額包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

3.個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的免稅項(xiàng)目和優(yōu)惠政策：免稅項(xiàng)目包括省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位頒發(fā)的獎(jiǎng)金、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼等。優(yōu)惠政策包括個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用及其開(kāi)具條件：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人在銷(xiāo)售貨物或提供服務(wù)時(shí)開(kāi)具的，用于證明交易的合法性和真實(shí)性。開(kāi)具條件包括：銷(xiāo)售方為增值稅納稅人，購(gòu)買(mǎi)方為一般納稅人或小規(guī)模納稅人；銷(xiāo)售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)；符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的要求和格式。

四、論述題

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響：增值稅是現(xiàn)代稅收體系中的重要組成部分，具有流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)，對(duì)經(jīng)濟(jì)具有調(diào)節(jié)作用。增值稅可以避免重復(fù)征稅，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈的協(xié)調(diào)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響包括：促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高資源配置效率；增加財(cái)政收入，保障國(guó)家宏觀調(diào)控能力；促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在稅收