2025年稅務(wù)師考試綜合素質(zhì)提升試題及答案

2025年稅務(wù)師考試綜合素質(zhì)提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，哪些是正確的？

A.企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計算收入

B.企業(yè)以實際發(fā)生的成本費用為計稅依據(jù)

C.企業(yè)以公允價值為基礎(chǔ)計算收入

D.企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制和實際發(fā)生相結(jié)合為基礎(chǔ)計算收入

3.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.企業(yè)所得稅的稅率有幾種？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

5.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物或者提供出口服務(wù)的納稅人

D.進口貨物或者提供進口服務(wù)的納稅人

6.個人所得稅的稅率有幾種？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.國債利息所得

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的非營利組織所得，免征企業(yè)所得稅

9.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息所得

B.銀行儲蓄存款利息所得

C.保險賠款所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計算收入

B.企業(yè)以實際發(fā)生的成本費用為計稅依據(jù)

C.企業(yè)以公允價值為基礎(chǔ)計算收入

D.企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制和實際發(fā)生相結(jié)合為基礎(chǔ)計算收入

12.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

13.企業(yè)所得稅的稅率有幾種？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

14.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物或者提供出口服務(wù)的納稅人

D.進口貨物或者提供進口服務(wù)的納稅人

15.個人所得稅的稅率有幾種？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

16.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.國債利息所得

17.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的非營利組織所得，免征企業(yè)所得稅

18.以下哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息所得

B.銀行儲蓄存款利息所得

C.保險賠款所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

19.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計算收入

B.企業(yè)以實際發(fā)生的成本費用為計稅依據(jù)

C.企業(yè)以公允價值為基礎(chǔ)計算收入

D.企業(yè)以權(quán)責(zé)發(fā)生制和實際發(fā)生相結(jié)合為基礎(chǔ)計算收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限為一個月，最長不得超過一個季度。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不分檔次。（）

4.增值稅一般納稅人可以按照銷售額的6%進行進項稅額抵扣。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

6.個人所得稅的免征額是根據(jù)納稅人所在地確定的。（）

7.增值稅是小規(guī)模納稅人可以采用簡易計稅方法。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在下一年度內(nèi)抵扣。（）

9.個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。（）

10.增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)和無形資產(chǎn)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分為哪些類型，并說明各自的特點。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些基本要求？

3.個人所得稅的征收管理有哪些主要措施？

4.簡述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進措施。

2.分析個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何進一步完善個人所得稅制度。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計算收入、以實際發(fā)生的成本費用為計稅依據(jù)和以公允價值為基礎(chǔ)計算收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物或者提供出口服務(wù)的納稅人以及進口貨物或者提供進口服務(wù)的納稅人。

6.ABD

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和滑動稅率。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和國債利息所得。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅、對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅以及對符合條件的非營利組織所得免征企業(yè)所得稅。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、銀行儲蓄存款利息所得、保險賠款所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

11.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計算收入、以實際發(fā)生的成本費用為計稅依據(jù)和以公允價值為基礎(chǔ)計算收入。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物或者提供出口服務(wù)的納稅人以及進口貨物或者提供進口服務(wù)的納稅人。

15.ABD

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率和滑動稅率。

16.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和國債利息所得。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅、對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅以及對符合條件的非營利組織所得免征企業(yè)所得稅。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息所得、銀行儲蓄存款利息所得、保險賠款所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計算收入、以實際發(fā)生的成本費用為計稅依據(jù)和以公允價值為基礎(chǔ)計算收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定為一個月或者一個季度，最長不得超過六個月。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度確實是從公歷1月1日起至12月31日止。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，根據(jù)不同的收入檔次適用不同的稅率。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以按照銷售額的6%進行進項稅額抵扣，這是增值稅的計稅方法之一。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計利潤。

6.×

解析思路：個人所得稅的免征額是全國統(tǒng)一的，不是根據(jù)納稅人所在地確定的。

7.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以采用簡易計稅方法，簡化稅收征管。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在下一年度內(nèi)抵扣，但不得超過五年。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅人確實應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

10.√

解析思路：增值稅的征收范圍確實包括在中國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)和無形資產(chǎn)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人具有健全的會計制度，能夠準(zhǔn)確核算進項稅額和銷項稅額，適用增值稅的一般計稅方法；小規(guī)模納稅人會計制度不健全，不能準(zhǔn)確核算進項稅額和銷項稅額，適用簡易計稅方法。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報要求包括：按照規(guī)定的期限和方式向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表；如實申報應(yīng)納稅所得額；準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額；依法繳納企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅的征收管理措施包括：建立納稅人實名制；加強源泉扣繳；開展納稅評估；實施稅收稽查；加強稅收宣傳和輔導(dǎo)。

4.增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蔬m用于一般貨物和勞務(wù)，低稅率適用于部分生活必需品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，零稅率適用于出口貨物和跨境服務(wù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在：促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高資源配置效率；增加財政收入，支持國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；鼓勵技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。存在的問題包括：稅率結(jié)構(gòu)不合理，部分行業(yè)稅負(fù)過重；征管手段落后，稅收流失現(xiàn)象存在；稅收優(yōu)惠政策不完善，影響稅收中性原則。