筆記分享稅務(wù)師考試試題及答案

筆記分享稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個(gè)體工商戶

B.外商投資企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.國(guó)家機(jī)關(guān)

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的新能源企業(yè)

B.符合國(guó)家節(jié)能減排要求的企業(yè)

C.符合國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新要求的企業(yè)

D.符合國(guó)家扶貧開(kāi)發(fā)要求的企業(yè)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的政府性基金

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.土地使用權(quán)抵押

6.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買(mǎi)賣(mài)

D.房屋贈(zèng)與

7.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.個(gè)人自用住宅

B.企業(yè)自用房產(chǎn)

C.公共房產(chǎn)

D.閑置房產(chǎn)

8.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.土地使用權(quán)抵押

9.下列哪些屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍？

A.車輛購(gòu)置

B.車輛轉(zhuǎn)讓

C.車輛出租

D.車輛抵押

10.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.貨物運(yùn)輸合同

B.房屋買(mǎi)賣(mài)合同

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

11.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.過(guò)境貨物

D.運(yùn)輸工具

12.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口船舶

B.出口船舶

C.過(guò)境船舶

D.運(yùn)輸工具

13.下列哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉種植

B.煙葉收購(gòu)

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

14.下列哪些屬于酒類消費(fèi)稅的征稅范圍？

A.酒精飲料

B.啤酒

C.葡萄酒

D.白酒

15.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.礦產(chǎn)

C.水資源

D.環(huán)保稅

16.下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？

A.污染物排放

B.污染物處理

C.污染物處置

D.污染物利用

17.下列哪些屬于耕地占用稅的征稅范圍？

A.耕地占用

B.耕地轉(zhuǎn)用

C.耕地復(fù)墾

D.耕地保護(hù)

18.下列哪些屬于車輛通行費(fèi)的征稅范圍？

A.高速公路通行費(fèi)

B.國(guó)道通行費(fèi)

C.縣道通行費(fèi)

D.鄉(xiāng)村道路通行費(fèi)

19.下列哪些屬于船舶噸稅的減免稅范圍？

A.船舶噸位較小

B.船舶噸位較大

C.船舶用于國(guó)際運(yùn)輸

D.船舶用于國(guó)內(nèi)運(yùn)輸

20.下列哪些屬于煙葉稅的減免稅范圍？

A.煙葉種植面積較小

B.煙葉收購(gòu)量較少

C.煙葉加工量較少

D.煙葉銷售量較少

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在享受增值稅即征即退政策時(shí)，必須滿足規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍個(gè)人。（）

3.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括房屋買(mǎi)賣(mài)。（）

4.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

7.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛購(gòu)置發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天。（）

8.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的。（）

9.關(guān)稅的稅率是根據(jù)貨物的種類和進(jìn)口國(guó)的規(guī)定來(lái)確定的。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并分析當(dāng)前個(gè)人所得稅改革的方向和重點(diǎn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、外商投資企業(yè)、事業(yè)單位和國(guó)家機(jī)關(guān)等。

2.A,B,C,D

解析思路：即征即退政策適用于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、節(jié)能減排、技術(shù)創(chuàng)新和扶貧開(kāi)發(fā)要求的企業(yè)。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息、居民企業(yè)間的權(quán)益性投資收益、非營(yíng)利組織的收入和政府性基金。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地出租、抵押等。

6.A,B,C,D

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)和贈(zèng)與。

7.B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)自用房產(chǎn)和公共房產(chǎn)，不包括個(gè)人自用住宅和閑置房產(chǎn)。

8.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租和抵押。

9.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛購(gòu)置發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天。

10.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運(yùn)輸合同、房屋買(mǎi)賣(mài)合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。

11.A,B,C

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物和過(guò)境貨物，不包括運(yùn)輸工具。

12.A

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍僅限于進(jìn)口船舶。

13.B

解析思路：煙葉稅的征稅范圍僅限于煙葉收購(gòu)。

14.A,B,C,D

解析思路：酒類消費(fèi)稅的征稅范圍包括酒精飲料、啤酒、葡萄酒和白蘭地。

15.A,B,C

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、礦產(chǎn)和水資源。

16.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括污染物排放、處理、處置和利用。

17.A,B

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括耕地占用和耕地轉(zhuǎn)用。

18.A,B,C,D

解析思路：車輛通行費(fèi)的征稅范圍包括高速公路、國(guó)道、縣道和鄉(xiāng)村道路通行費(fèi)。

19.A,C

解析思路：船舶噸稅的減免稅范圍包括船舶噸位較小和用于國(guó)際運(yùn)輸?shù)拇啊?/p>

20.B,C

解析思路：煙葉稅的減免稅范圍包括煙葉收購(gòu)量較少和煙葉加工量較少。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：即征即退政策有明確的條件和標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)需滿足這些條件才能享受。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人，無(wú)論國(guó)籍。

3.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，還包括房屋買(mǎi)賣(mài)。

4.√

解析思路：契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入或市場(chǎng)價(jià)值，而非評(píng)估價(jià)值。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在不同地區(qū)可能有所不同。

7.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為購(gòu)置發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天。

8.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的。

9.√

解析思路：關(guān)稅的稅率是根據(jù)貨物的種類和進(jìn)口國(guó)的規(guī)定來(lái)確定的。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括企業(yè)類型、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)等，具體包括從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、提供生活服務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能設(shè)備投資優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、委托代扣代繳、委托稅務(wù)代理等。

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)主要包括土地增值額和土地增值率，其中土地增值額是指轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)所獲得的收入與取得土地使用權(quán)或房屋產(chǎn)權(quán)時(shí)所支付的金額之差。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用體現(xiàn)在它是我國(guó)稅收體系中的主體稅種之一，對(duì)于籌集財(cái)政收入、