深入分析2025年稅務(wù)師試題及答案

深入分析2025年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法，正確的有（）。

A.一般納稅人適用17%的增值稅稅率

B.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人可享受稅收優(yōu)惠政策

2.以下屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.營業(yè)收入

B.資產(chǎn)總額

C.營業(yè)成本

D.費(fèi)用

3.按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以下屬于應(yīng)稅收入的情形有（）。

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.關(guān)于個人所得稅的納稅義務(wù)人，以下說法正確的有（）。

A.中國境內(nèi)有住所的個人

B.無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

C.無住所也不在境內(nèi)居住的個人

D.在中國境內(nèi)取得所得的個人

5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅是對房屋的所有權(quán)進(jìn)行征稅

B.房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋的擁有者

C.房產(chǎn)稅的稅率按照房屋的種類、面積等因素確定

D.房產(chǎn)稅實(shí)行從價計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種征收方式

6.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅是對土地的增值額進(jìn)行征稅

B.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所的個人

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括土地轉(zhuǎn)讓和房屋轉(zhuǎn)讓

7.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅是對自然資源開采、利用所取得的收入征稅

B.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采、利用自然資源的單位和個人

C.資源稅的稅率根據(jù)不同資源類型和開采利用情況確定

D.資源稅的征收方式包括從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種

8.以下關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅是對房屋買賣、贈與、交換等行為征稅

B.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置房屋的個人或單位

C.契稅的稅率根據(jù)房屋的性質(zhì)、價格等因素確定

D.契稅實(shí)行從價計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種征收方式

9.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對購買、進(jìn)口車輛的單位和個人征稅

B.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的種類、排量等因素確定

C.車輛購置稅實(shí)行從價計(jì)稅

D.車輛購置稅的征收范圍包括國內(nèi)購置、進(jìn)口和外國捐贈的車輛

10.以下關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）。

A.關(guān)稅是對進(jìn)出境的貨物、物品征稅

B.關(guān)稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人

C.關(guān)稅的稅率根據(jù)貨物、物品的種類、來源地等因素確定

D.關(guān)稅實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式

11.以下關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅是對收購煙葉的單位征稅

B.煙葉稅的納稅人是在中國境內(nèi)收購煙葉的單位

C.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類、質(zhì)量等因素確定

D.煙葉稅實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式

12.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅是對各類合同、憑證征稅

B.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個人

C.印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的種類、金額等因素確定

D.印花稅實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式

13.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對排放污染物的企業(yè)征稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物的企業(yè)

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物種類、排放量等因素確定

D.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式

14.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征稅

B.船舶噸稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出境的船舶的所有人

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的種類、噸位等因素確定

D.船舶噸稅實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式

15.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征稅

B.船舶噸稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出境的船舶的所有人

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的種類、噸位等因素確定

D.船舶噸稅實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式

16.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征稅

B.船舶噸稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出境的船舶的所有人

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的種類、噸位等因素確定

D.船舶噸稅實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式

17.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征稅

B.船舶噸稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出境的船舶的所有人

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的種類、噸位等因素確定

D.船舶噸稅實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式

18.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征稅

B.船舶噸稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出境的船舶的所有人

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的種類、噸位等因素確定

D.船舶噸稅實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式

19.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征稅

B.船舶噸稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出境的船舶的所有人

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的種類、噸位等因素確定

D.船舶噸稅實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式

20.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征稅

B.船舶噸稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出境的船舶的所有人

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的種類、噸位等因素確定

D.船舶噸稅實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.個人所得稅的稅率分為九級超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得。（）

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評估價值，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（）

4.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。（）

5.資源稅的稅率根據(jù)資源種類、開采利用情況等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅。（）

6.契稅的稅率根據(jù)房屋的性質(zhì)、價格等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅。（）

7.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的種類、排量等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅。（）

8.關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)出境的貨物、物品，實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅。（）

9.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類、質(zhì)量等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅。（）

10.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證，實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過合理避稅和稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

2.論述稅收政策在促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其實(shí)施策略。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：一般納稅人適用17%或13%的增值稅稅率，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人可享受稅收優(yōu)惠政策。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本和費(fèi)用，資產(chǎn)總額不屬于計(jì)稅依據(jù)。

3.ABD

解析思路：應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，利息收入也屬于應(yīng)稅收入。

4.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)有住所的個人、無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人和在中國境內(nèi)取得所得的個人。

5.ACD

解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋的所有權(quán)進(jìn)行征稅，征稅對象為房屋的擁有者，稅率根據(jù)房屋的種類、面積等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種征收方式。

6.ACD

解析思路：土地增值稅是對土地的增值額進(jìn)行征稅，納稅人是在中國境內(nèi)有住所的個人，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，征收范圍包括土地轉(zhuǎn)讓和房屋轉(zhuǎn)讓。

7.ABCD

解析思路：資源稅是對自然資源開采、利用所取得的收入征稅，納稅人是在中國境內(nèi)開采、利用自然資源的單位和個人，稅率根據(jù)不同資源類型和開采利用情況確定，征收方式包括從價計(jì)稅和從量計(jì)稅。

8.ABCD

解析思路：契稅是對房屋買賣、贈與、交換等行為征稅，納稅人是在中國境內(nèi)購置房屋的個人或單位，稅率根據(jù)房屋的性質(zhì)、價格等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種征收方式。

9.ABCD

解析思路：車輛購置稅是對購買、進(jìn)口車輛的單位和個人征稅，稅率根據(jù)車輛的種類、排量等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅，征收范圍包括國內(nèi)購置、進(jìn)口和外國捐贈的車輛。

10.ABCD

解析思路：關(guān)稅是對進(jìn)出境的貨物、物品征稅，納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人，稅率根據(jù)貨物、物品的種類、來源地等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅是對收購煙葉的單位征稅，納稅人是在中國境內(nèi)收購煙葉的單位，稅率根據(jù)煙葉的種類、質(zhì)量等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式。

12.ABCD

解析思路：印花稅是對各類合同、憑證征稅，納稅人是在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個人，稅率根據(jù)合同、憑證的種類、金額等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式。

13.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對排放污染物的企業(yè)征稅，納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物的企業(yè)，稅率根據(jù)污染物種類、排放量等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征稅，納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出境的船舶的所有人，稅率根據(jù)船舶的種類、噸位等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征稅，納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出境的船舶的所有人，稅率根據(jù)船舶的種類、噸位等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征稅，納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出境的船舶的所有人，稅率根據(jù)船舶的種類、噸位等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征稅，納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出境的船舶的所有人，稅率根據(jù)船舶的種類、噸位等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征稅，納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出境的船舶的所有人，稅率根據(jù)船舶的種類、噸位等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征稅，納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出境的船舶的所有人，稅率根據(jù)船舶的種類、噸位等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進(jìn)出境的船舶征稅，納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出境的船舶的所有人，稅率根據(jù)船舶的種類、噸位等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種征收方式。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為九級超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得。

3.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評估價值，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

4.√

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。

5.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源種類、開采利用情況等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅。

6.√

解析思路：契稅的稅率根據(jù)房屋的性質(zhì)、價格等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅。

7.√

解析思路：車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的種類、排量等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅。

8.√

解析思路：關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)出境的貨物、物品，實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅。

9.√

解析思路：煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類、質(zhì)量等因素確定，實(shí)行從價計(jì)稅。

10.√

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證，實(shí)行從價計(jì)稅和從量計(jì)稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用17%或13%的稅率，而小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用3%或5%的征收率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法為：根據(jù)工資、薪金所得額，減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣