2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題匯編

2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃歷年真題匯編考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。2.企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因職工福利支出產(chǎn)生的費用。5.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，不涉及收入或支出，不計入應(yīng)納稅所得額。6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因?qū)ν馔顿Y產(chǎn)生的費用。7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因租賃產(chǎn)生的費用。8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因購買固定資產(chǎn)產(chǎn)生的費用。9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因銷售商品產(chǎn)生的費用。10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因廣告宣傳產(chǎn)生的費用。二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于企業(yè)發(fā)生的直接捐贈支出的是（）。A.捐贈給希望工程B.捐贈給某學校C.捐贈給某貧困地區(qū)D.捐贈給某企業(yè)2.下列各項中，不屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出的是（）。A.捐贈給紅十字會B.捐贈給某醫(yī)院C.捐贈給某基金會D.捐贈給某個人3.下列各項中，不屬于企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A.以一項專利權(quán)換入另一項專利權(quán)B.以一項無形資產(chǎn)換入另一項無形資產(chǎn)C.以一項固定資產(chǎn)換入另一項固定資產(chǎn)D.以一項無形資產(chǎn)換入一項固定資產(chǎn)4.下列各項中，不屬于企業(yè)發(fā)生的職工福利支出的是（）。A.職工的醫(yī)療保險B.職工的養(yǎng)老保險C.職工的失業(yè)保險D.職工的工傷保險5.下列各項中，不屬于企業(yè)發(fā)生的租賃費用的是（）。A.經(jīng)營租賃費用B.融資租賃費用C.經(jīng)營性租賃費用D.購置性租賃費用6.下列各項中，不屬于企業(yè)發(fā)生的購買固定資產(chǎn)費用的是（）。A.購買設(shè)備B.購買房屋C.購買土地D.購買無形資產(chǎn)7.下列各項中，不屬于企業(yè)發(fā)生的銷售商品費用的是（）。A.銷售費用B.管理費用C.財務(wù)費用D.銷售費用中的運輸費8.下列各項中，不屬于企業(yè)發(fā)生的廣告宣傳費用的是（）。A.廣告費用B.宣傳費用C.營銷費用D.推廣費用9.下列各項中，不屬于企業(yè)發(fā)生的對外投資費用的是（）。A.投資收益B.投資損失C.投資成本D.投資收益和投資損失10.下列各項中，不屬于企業(yè)發(fā)生的因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失的是（）。A.水災(zāi)損失B.地震損失C.火災(zāi)損失D.疫情損失四、多項選擇題（每題3分，共30分）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？（）A.職工工資、薪金支出B.稅收滯納金C.研發(fā)費用D.捐贈支出E.利息費用2.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出？（）A.捐贈給希望工程B.捐贈給某學校C.捐贈給某基金會D.捐贈給某企業(yè)E.捐贈給某個人3.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，下列哪些情況不計入應(yīng)納稅所得額？（）A.以一項專利權(quán)換入另一項專利權(quán)B.以一項無形資產(chǎn)換入另一項無形資產(chǎn)C.以一項固定資產(chǎn)換入另一項固定資產(chǎn)D.以一項無形資產(chǎn)換入一項固定資產(chǎn)E.以一項固定資產(chǎn)換入一項無形資產(chǎn)4.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的職工福利支出？（）A.職工的醫(yī)療保險B.職工的養(yǎng)老保險C.職工的失業(yè)保險D.職工的工傷保險E.職工的帶薪休假5.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的租賃費用？（）A.經(jīng)營租賃費用B.融資租賃費用C.經(jīng)營性租賃費用D.購置性租賃費用E.租賃設(shè)備的折舊費用6.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的購買固定資產(chǎn)費用？（）A.購買設(shè)備B.購買房屋C.購買土地D.購買無形資產(chǎn)E.固定資產(chǎn)的安裝費用7.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的銷售商品費用？（）A.銷售費用B.管理費用C.財務(wù)費用D.銷售費用中的運輸費E.銷售費用中的廣告費8.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的廣告宣傳費用？（）A.廣告費用B.宣傳費用C.營銷費用D.推廣費用E.廣告宣傳活動的策劃費用9.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的對外投資費用？（）A.投資收益B.投資損失C.投資成本D.投資收益和投資損失E.投資產(chǎn)生的稅費10.下列哪些屬于企業(yè)發(fā)生的因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失？（）A.水災(zāi)損失B.地震損失C.火災(zāi)損失D.疫情損失E.因自然災(zāi)害造成的設(shè)備損壞五、計算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。要求計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。2.某企業(yè)2024年度實際發(fā)生的工資、薪金支出為200萬元，其中職工福利支出為30萬元。要求計算該企業(yè)2024年度可以扣除的職工福利支出。3.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出10萬元，年度利潤總額為100萬元。要求計算該企業(yè)2024年度可以扣除的公益性捐贈支出。4.某企業(yè)2024年度發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，換出資產(chǎn)賬面價值為50萬元，公允價值為60萬元，換入資產(chǎn)賬面價值為40萬元，公允價值為50萬元。要求計算該企業(yè)2024年度因非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額。5.某企業(yè)2024年度發(fā)生租賃費用，其中經(jīng)營租賃費用為20萬元，融資租賃費用為10萬元。要求計算該企業(yè)2024年度可以扣除的租賃費用。六、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下支出：職工工資、薪金支出200萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用20萬元，公益性捐贈支出10萬元，非貨幣性資產(chǎn)交換損失5萬元。要求分析該企業(yè)2024年度的稅務(wù)處理。2.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。要求計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額，并分析影響應(yīng)納稅所得額的因素。本次試卷答案如下：一、判斷題答案及解析：1.√解析：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，在符合條件的情況下，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.√解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.×解析：職工福利支出在扣除標準內(nèi)可以扣除，但并非所有費用都可以扣除。5.√解析：非貨幣性資產(chǎn)交換不涉及收入或支出，不計入應(yīng)納稅所得額。6.√解析：對外投資產(chǎn)生的費用，在符合條件的情況下，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7.√解析：租賃產(chǎn)生的費用，在符合條件的情況下，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。8.√解析：購買固定資產(chǎn)產(chǎn)生的費用，在符合條件的情況下，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。9.√解析：銷售商品產(chǎn)生的費用，在符合條件的情況下，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。10.√解析：廣告宣傳產(chǎn)生的費用，在符合條件的情況下，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。二、單項選擇題答案及解析：1.D解析：捐贈給某企業(yè)不屬于直接捐贈支出。2.E解析：捐贈給某個人不屬于公益性捐贈支出。3.E解析：以一項無形資產(chǎn)換入一項固定資產(chǎn)屬于貨幣性資產(chǎn)交換。4.D解析：職工的工傷保險不屬于職工福利支出。5.D解析：購置性租賃費用不屬于租賃費用。6.D解析：購買無形資產(chǎn)不屬于購買固定資產(chǎn)費用。7.B解析：管理費用不屬于銷售商品費用。8.E解析：廣告宣傳活動的策劃費用不屬于廣告宣傳費用。9.E解析：投資收益和投資損失都屬于對外投資費用。10.D解析：因自然災(zāi)害造成的設(shè)備損壞屬于因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。三、多項選擇題答案及解析：1.ACD解析：稅收滯納金不得扣除，研發(fā)費用、捐贈支出和利息費用可以扣除。2.ABCD解析：捐贈給希望工程、某學校、某基金會和某企業(yè)都屬于公益性捐贈支出。3.ABCD解析：非貨幣性資產(chǎn)交換不涉及收入或支出，不計入應(yīng)納稅所得額。4.ABDE解析：職工的醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險都屬于職工福利支出。5.ABC解析：經(jīng)營租賃費用、融資租賃費用和經(jīng)營性租賃費用都屬于租賃費用。6.ABC解析：購買設(shè)備、房屋和土地都屬于購買固定資產(chǎn)費用。7.AD解析：銷售費用中的運輸費和廣告費屬于銷售商品費用。8.ABCD解析：廣告費用、宣傳費用、營銷費用和推廣費用都屬于廣告宣傳費用。9.ABCD解析：投資收益、投資損失、投資成本和投資收益和投資損失都屬于對外投資費用。10.ABCD解析：水災(zāi)損失、地震損失、火災(zāi)損失和因自然災(zāi)害造成的設(shè)備損壞都屬于因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。四、計算題答案及解析：1.解析：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出=1000-800-100-50-20+10-5=75萬元2.解析：可以扣除的職工福利支出=職工福利支出×14%=30×14%=4.2萬元3.解析：可以扣除的公益性捐贈支出=年度利潤總額×12%=100×12%=12萬元4.解析：應(yīng)納稅所得額=換出資產(chǎn)公允價值-換入資產(chǎn)公允價值=60-50=10萬元5.解析：可以扣除的租賃費用=經(jīng)營租賃費用+融資租賃費用=20+10=30萬元五、綜合題答案及解析：1.解析：根據(jù)稅法規(guī)定，職