稅務(wù)師考試全面布局試題及答案

稅務(wù)師考試全面布局試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品出口

B.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)

C.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于社會(huì)福利事業(yè)

D.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租財(cái)產(chǎn)收入

D.利息收入

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.基金利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.基金利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

8.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.外籍個(gè)人

C.中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人

11.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費(fèi)

C.修理修配費(fèi)

D.出口貨物離岸價(jià)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.利潤(rùn)總額

D.納稅所得

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

17.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記注冊(cè)

B.申報(bào)納稅

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.登記注冊(cè)

B.申報(bào)納稅

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.登記注冊(cè)

B.申報(bào)納稅

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

20.下列哪些屬于稅務(wù)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.稅法基礎(chǔ)知識(shí)

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)增加的價(jià)值進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為6%、9%和13%。（）

5.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于所有企業(yè)。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。（）

7.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括收入總額和減除費(fèi)用后的余額。（）

9.個(gè)人所得稅的征收管理包括登記注冊(cè)、申報(bào)納稅、稅款征收和稅務(wù)檢查。（）

10.稅務(wù)師考試的內(nèi)容涵蓋了稅法基礎(chǔ)知識(shí)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和增值稅等多個(gè)方面。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理主要環(huán)節(jié)。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師的主要職責(zé)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作用及其局限性。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅收秩序和保障納稅人合法權(quán)益方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.ABC

解析思路：增值稅即征即退政策適用于出口貨物、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)、社會(huì)福利事業(yè)等情況，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租財(cái)產(chǎn)收入和利息收入，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、基金利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

6.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、基金利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人、出口貨物的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

8.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、出口貨物的單位和個(gè)人、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、外籍個(gè)人、中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

14.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、加工費(fèi)、修理修配費(fèi)和出口貨物離岸價(jià)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額和納稅所得，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括登記注冊(cè)、申報(bào)納稅、稅款征收和稅務(wù)檢查，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括登記注冊(cè)、申報(bào)納稅、稅款征收和稅務(wù)檢查，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括登記注冊(cè)、申報(bào)納稅、稅款征收和稅務(wù)檢查，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試的內(nèi)容涵蓋稅法基礎(chǔ)知識(shí)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和增值稅等多個(gè)方面，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)增加的價(jià)值進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅，所以該說法正確。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，還包括在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為三個(gè)檔次，分別為6%、9%、13%，所以該說法正確。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但并非適用于所有企業(yè)，如小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%，但并非所有稅率都達(dá)到45%，具體取決于應(yīng)納稅所得額。

7.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，所以該說法正確。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括收入總額和減除費(fèi)用后的余額，所以該說法正確。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括登記注冊(cè)、申報(bào)納稅、稅款征收和稅務(wù)檢查，所以該說法正確。

10.√

解析思路：稅務(wù)師考試的內(nèi)容涵蓋了稅法基礎(chǔ)知識(shí)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和增值稅等多個(gè)方面，所以該說法正確。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。稅率分為三個(gè)檔次，分別為6%、9%和13%。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅率。

解析