增值稅填空試題及答案

增值稅填空試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共20題）

1.增值稅是對在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種__稅。

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

2.增值稅的一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過__萬元的企業(yè)或個體工商戶。

A.50

B.80

C.100

D.120

3.增值稅的稅率分為__檔。

A.兩檔

B.三檔

C.四檔

D.五檔

4.增值稅的征收范圍包括__。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.進(jìn)口貨物

5.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的__。

A.納稅人識別號

B.稅號

C.專用發(fā)票

D.發(fā)票代碼

6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，應(yīng)按__繳納增值稅。

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去進(jìn)項稅額

D.銷售額減去銷項稅額

7.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)時，應(yīng)按__計算進(jìn)項稅額。

A.購進(jìn)價格

B.購進(jìn)價格減去增值稅

C.購進(jìn)價格減去進(jìn)項稅額

D.購進(jìn)價格減去銷項稅額

8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，應(yīng)按__計算銷項稅額。

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去進(jìn)項稅額

D.銷售額減去銷項稅額

9.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額為__。

A.銷項稅額減去進(jìn)項稅額

B.銷項稅額加上進(jìn)項稅額

C.銷售額減去進(jìn)項稅額

D.銷售額加上銷項稅額

10.增值稅一般納稅人應(yīng)在__申報納稅。

A.當(dāng)月

B.下月

C.上月

D.當(dāng)月次月

11.增值稅一般納稅人應(yīng)在__進(jìn)行稅務(wù)登記。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.辦公地

C.居住地

D.注冊地

12.增值稅一般納稅人應(yīng)在__進(jìn)行納稅申報。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.辦公地

C.居住地

D.注冊地

13.增值稅一般納稅人應(yīng)在__進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)購。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.辦公地

C.居住地

D.注冊地

14.增值稅一般納稅人應(yīng)在__進(jìn)行稅務(wù)檢查。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.辦公地

C.居住地

D.注冊地

15.增值稅一般納稅人應(yīng)在__進(jìn)行納稅申報。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.辦公地

C.居住地

D.注冊地

16.增值稅一般納稅人應(yīng)在__進(jìn)行稅務(wù)登記。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.辦公地

C.居住地

D.注冊地

17.增值稅一般納稅人應(yīng)在__進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)購。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.辦公地

C.居住地

D.注冊地

18.增值稅一般納稅人應(yīng)在__進(jìn)行稅務(wù)檢查。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.辦公地

C.居住地

D.注冊地

19.增值稅一般納稅人應(yīng)在__進(jìn)行納稅申報。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.辦公地

C.居住地

D.注冊地

20.增值稅一般納稅人應(yīng)在__進(jìn)行稅務(wù)登記。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.辦公地

C.居住地

D.注冊地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據(jù)自己的意愿選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（×）

2.增值稅的稅率包括6%、9%和13%，其中6%適用于大部分貨物和勞務(wù)，9%適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣等特定行業(yè)，13%適用于其他貨物和勞務(wù)。（√）

3.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證。（√）

4.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)支付的運(yùn)費(fèi)，可以計算進(jìn)項稅額。（√）

5.增值稅一般納稅人銷售貨物時，如果發(fā)生退貨，應(yīng)退還已抵扣的進(jìn)項稅額。（√）

6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，應(yīng)按不含稅銷售額計算銷項稅額。（√）

7.增值稅一般納稅人應(yīng)在銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天申報納稅。（×）

8.增值稅一般納稅人應(yīng)在次月15日前申報納稅。（√）

9.增值稅一般納稅人逾期未申報納稅的，將面臨滯納金和罰款。（√）

10.增值稅一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人的定義及其基本特點。

2.解釋增值稅專用發(fā)票的作用和意義。

3.說明增值稅一般納稅人計算銷項稅額和進(jìn)項稅額的基本方法。

4.簡要介紹增值稅一般納稅人申報納稅的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和意義。

2.分析增值稅一般納稅人在稅收籌劃中應(yīng)考慮的因素及其重要性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.B

解析思路：增值稅是對增值額征稅，因此選擇B。

2.C

解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過100萬元。

3.B

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，分別為6%、9%和13%。

4.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

5.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票是專門用于增值稅納稅申報和抵扣的發(fā)票。

6.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時，應(yīng)按銷售額繳納增值稅。

7.B

解析思路：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)支付的運(yùn)費(fèi)，可以計算進(jìn)項稅額。

8.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時，應(yīng)按不含稅銷售額計算銷項稅額。

9.A

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額為銷項稅額減去進(jìn)項稅額。

10.A

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)在當(dāng)月申報納稅。

11.A

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記。

12.A

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

13.A

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)購。

14.A

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查。

15.A

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

16.A

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記。

17.A

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)購。

18.A

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查。

19.A

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

20.A

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人不能自行選擇納稅身份，需根據(jù)年應(yīng)稅銷售額確定。

2.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為6%、9%和13%，適用于不同行業(yè)和貨物。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進(jìn)項稅額的重要憑證。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)支付的運(yùn)費(fèi)，可以作為進(jìn)項稅額抵扣。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物發(fā)生退貨時，應(yīng)退還已抵扣的進(jìn)項稅額。

6.√

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時，應(yīng)按不含稅銷售額計算銷項稅額。

7.×

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)在次月申報納稅，而非當(dāng)月。

8.√

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)在次月15日前申報納稅。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人逾期未申報納稅，將面臨滯納金和罰款。

10.√

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人的定義及其基本特點：

-定義：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按照國家規(guī)定繳納增值稅的企業(yè)或個體工商戶。

-特點：依法享有增值稅專用發(fā)票開具和抵扣權(quán)利，需按規(guī)定進(jìn)行納稅申報和稅務(wù)登記，承擔(dān)增值稅的納稅義務(wù)。

2.增值稅專用發(fā)票的作用和意義：

-作用：作為增值稅納稅申報和抵扣的憑證，有助于規(guī)范稅收征管，提高稅收征管效率。

-意義：保障增值稅鏈條中各環(huán)節(jié)的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)間的公平競爭，降低稅收風(fēng)險。

3.增值稅一般納稅人計算銷項稅額和進(jìn)項稅額的基本方法：

-銷項稅額計算：按不含稅銷售額