稅務(wù)師考試增強理解能力試題及答案

稅務(wù)師考試增強理解能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的收入？

A.營業(yè)收入

B.資產(chǎn)處置收入

C.政府補助收入

D.資產(chǎn)損失收入

3.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通電子發(fā)票

4.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資所得

D.特許權(quán)使用費所得

5.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供廣告服務(wù)

D.提供教育培訓(xùn)服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅

7.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.承包方

D.發(fā)包方

8.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.職工

B.個體工商戶

C.外籍人員

D.農(nóng)民工

9.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.納稅人出口貨物

D.納稅人進口貨物

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.國家重點扶持的軟件生產(chǎn)企業(yè)

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠地區(qū)

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠行業(yè)

11.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

13.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.發(fā)票所在地

14.以下哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.發(fā)票所在地

15.以下哪些屬于增值稅的申報方式？

A.電子申報

B.紙質(zhì)申報

C.郵寄申報

D.手動申報

16.以下哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.電子申報

B.紙質(zhì)申報

C.郵寄申報

D.手動申報

17.以下哪些屬于增值稅的征收管理機關(guān)？

A.國家稅務(wù)總局

B.稅務(wù)局

C.地稅局

D.財政局

18.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理機關(guān)？

A.國家稅務(wù)總局

B.稅務(wù)局

C.地稅局

D.財政局

19.以下哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅納稅申報表主表

D.增值稅納稅申報表附表

20.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報表？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅申報表附列資料

C.個人所得稅納稅申報表主表

D.個人所得稅納稅申報表附表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。（）

5.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。（）

6.個人所得稅的納稅申報可以由納稅人自行申報，也可以由扣繳義務(wù)人代為申報。（）

7.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等。（）

9.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）

10.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人的實際情況進行調(diào)整。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅年度和會計年度的區(qū)別。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說明增值稅的出口退稅政策的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅專用發(fā)票的使用效率和安全性。

2.結(jié)合實際情況，分析我國個人所得稅制度改革的方向和重點。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的收入包括營業(yè)收入、資產(chǎn)處置收入、政府補助收入和資產(chǎn)損失收入。

3.BCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅的特定發(fā)票形式，包括專用發(fā)票、電子普通發(fā)票。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資所得和特許權(quán)使用費所得。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、提供廣告服務(wù)和提供教育培訓(xùn)服務(wù)。

6.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅屬于企業(yè)的稅種，不包括增值稅和營業(yè)稅。

7.BC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售方和購買方。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括職工、個體工商戶和外籍人員。

9.ABC

解析思路：增值稅的減免稅政策適用于小規(guī)模納稅人、納稅人出口貨物和納稅人進口貨物。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅、加速折舊等。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

13.ABC

解析思路：增值稅的納稅地點可以是機構(gòu)所在地、注冊地或經(jīng)營地。

14.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅地點可以是機構(gòu)所在地、注冊地或經(jīng)營地。

15.ABCD

解析思路：增值稅的申報方式可以是電子申報、紙質(zhì)申報、郵寄申報或手動申報。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報方式可以是電子申報、紙質(zhì)申報、郵寄申報或手動申報。

17.AB

解析思路：增值稅的征收管理機關(guān)包括國家稅務(wù)總局和稅務(wù)局。

18.AB

解析思路：個人所得稅的征收管理機關(guān)包括國家稅務(wù)總局和稅務(wù)局。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報表包括主表、附表和附列資料。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報表包括主表、附表和附列資料。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：用于增值稅的計算和抵扣、提高稅收征管效率、促進企業(yè)間的信用合作等。

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，會計年度可以根據(jù)企業(yè)的實際情況確定，兩者可能存在不一致的情況。

3.個人所得稅的征收方式包括：自行申報、代扣代繳、委托代征等。

4.增值稅的出口退稅政策的基本原則包括：按