稅務(wù)師考試知識點(diǎn)解析試題及答案

稅務(wù)師考試知識點(diǎn)解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者進(jìn)口貨物，其銷售額為下列哪些？

A.銷售方銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額

B.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，包括收取的銷項(xiàng)稅額

C.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款，不包括價外費(fèi)用

D.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的進(jìn)項(xiàng)稅額

3.增值稅專用發(fā)票的開具有哪些基本要求？

A.發(fā)票代碼和發(fā)票號碼

B.開票日期

C.商品名稱和數(shù)量

D.收款人名稱和地址

E.稅率和稅額

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.產(chǎn)品保修費(fèi)用

C.招待費(fèi)用

D.辦公費(fèi)

E.折舊費(fèi)用

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于可以扣除的項(xiàng)目？

A.基本工資

B.獎金

C.工會經(jīng)費(fèi)

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

E.稅收滯納金

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)租賃所得

E.股息、紅利所得

7.個人所得稅的稅率有哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

E.稅率累進(jìn)

8.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元

E.年應(yīng)稅銷售額不超過30萬元

9.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠？

A.減半征收增值稅

B.減免增值稅

C.免征增值稅

D.減半征收企業(yè)所得稅

E.免征企業(yè)所得稅

10.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用要求？

A.發(fā)票開具時必須加蓋發(fā)票專用章

B.發(fā)票開具時必須填寫完整的項(xiàng)目

C.發(fā)票開具時必須加蓋開票人章

D.發(fā)票開具時必須加蓋收款人章

E.發(fā)票開具時必須加蓋復(fù)核人章

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額法

B.應(yīng)納稅所得額加計扣除法

C.應(yīng)納稅所得額減除法

D.應(yīng)納稅所得額比例扣除法

E.應(yīng)納稅所得額直接扣除法

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

E.按月預(yù)繳、年終匯算清繳

13.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.小規(guī)模納稅人計稅方法

D.加計扣除計稅方法

E.比例扣除計稅方法

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)代理人代理申報

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報

D.電子申報

E.郵寄申報

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)代理人代理申報

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報

D.電子申報

E.郵寄申報

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前申報納稅

B.每季15日前申報納稅

C.每年5月31日前申報納稅

D.每年6月30日前申報納稅

E.每年12月31日前申報納稅

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前申報納稅

B.每季15日前申報納稅

C.每年5月31日前申報納稅

D.每年6月30日前申報納稅

E.每年12月31日前申報納稅

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前申報納稅

B.每季15日前申報納稅

C.每年5月31日前申報納稅

D.每年6月30日前申報納稅

E.每年12月31日前申報納稅

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

C.商品銷售地

D.勞務(wù)發(fā)生地

E.機(jī)構(gòu)所在地

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

C.商品銷售地

D.勞務(wù)發(fā)生地

E.機(jī)構(gòu)所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報方式上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的計稅成本，包括歷史成本和公允價值。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不能用于個人消費(fèi)支出。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

6.個人取得的一次性獎金，可以按照規(guī)定的稅率和速算扣除數(shù)直接計算應(yīng)納稅額。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以采用簡易計稅方法。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的工資薪金總額包括基本工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼等。（）

9.個人所得稅的申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。（）

10.企業(yè)所得稅的申報期限為年度終了后的5個月內(nèi)，特殊情況經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以延期申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念及其在計算應(yīng)納稅所得額中的作用。

3.說明個人所得稅中“工資、薪金所得”的征稅范圍和計稅方法。

4.描述增值稅小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)用和申報納稅方面的特殊規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的稅收政策和征收管理對企業(yè)經(jīng)營活動的影響。

2.分析個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平方面的作用和局限性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.A

解析思路：銷售額指銷售方銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票代碼和號碼、開票日期、商品名稱和數(shù)量、收款人名稱和地址、稅率和稅額。

4.B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括產(chǎn)品保修費(fèi)用、辦公費(fèi)和折舊費(fèi)用。

5.A,B,C,D

解析思路：在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項(xiàng)目包括基本工資、獎金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

7.A,B,D

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率和滑動稅率。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元、200萬元、100萬元、50萬元和30萬元。

9.A,B,C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受減半征收增值稅、減免增值稅和免征增值稅的稅收優(yōu)惠。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用要求包括加蓋發(fā)票專用章、填寫完整的項(xiàng)目、加蓋開票人章、加蓋收款人章和加蓋復(fù)核人章。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅收政策和申報方式上有所不同。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)確實(shí)包括歷史成本和公允價值。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人以及無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不能用于個人消費(fèi)支出。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.√

解析思路：個人取得的一次性獎金，可以按照規(guī)定的稅率和速算扣除數(shù)直接計算應(yīng)納稅額。

7.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

8.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的工資薪金總額包括基本工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼等，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

9.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托申報。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為年度終了后的5個月內(nèi)，特殊情況可以延期申報。

三、簡答題

1.解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括填寫完整的信息、加蓋相關(guān)印章、按照規(guī)定程序開具等，注意事項(xiàng)包括發(fā)票的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性等。

2.解析思路：稅前扣除是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在收入中扣除的支出，如成本、費(fèi)用、損失等，它影響企業(yè)的稅負(fù)。

3.解析思路：工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，計稅方法通常采用累進(jìn)稅率。

4.解析思路：增值稅小規(guī)模納稅