方向引導稅務師考試試題及答案

方向引導稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是以商品和勞務在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的稅率分為17%、13%、6%和0%

D.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額減去進項稅額

2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和加速折舊

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額

D.個人所得稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

4.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權

B.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

D.房產(chǎn)稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

5.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的使用權

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地等級和用途確定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際使用面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

6.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅對象是車輛和船舶的所有權

B.車船稅的稅率按照車輛和船舶的種類和噸位確定

C.車船稅的計稅依據(jù)為車輛和船舶的購買價格

D.車船稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

7.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)等

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額或者憑證金額

D.印花稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

8.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是礦產(chǎn)資源、土地資源等

B.資源稅的稅率按照資源種類和開采條件確定

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量或者銷售數(shù)量

D.資源稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

9.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

B.契稅的稅率按照轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)種類和價格確定

C.契稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)價格

D.契稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的增值額

D.土地增值稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

11.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的征稅對象是進出口貨物

B.關稅的稅率分為進口關稅和出口關稅

C.關稅的計稅依據(jù)為進出口貨物的完稅價格

D.關稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

12.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對象是進出中國港口的船舶

B.船舶噸稅的稅率按照船舶的凈噸位確定

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的征稅對象是煙葉的生產(chǎn)和銷售

B.煙葉稅的稅率按照煙葉的種類和等級確定

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的產(chǎn)量或者銷售數(shù)量

D.煙葉稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

14.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的征稅對象是城市維護建設基金

B.城市維護建設稅的稅率按照地區(qū)和用途確定

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為城市維護建設基金

D.城市維護建設稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

15.下列關于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的說法，正確的是：

A.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對象是固定資產(chǎn)投資

B.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率按照投資方向和用途確定

C.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計稅依據(jù)為固定資產(chǎn)投資額

D.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

16.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是車輛購置者

B.車輛購置稅的稅率按照車輛種類和排量確定

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格

D.車輛購置稅的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

17.下列關于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加的征稅對象是企業(yè)和個體工商戶

B.教育費附加的稅率按照地區(qū)和行業(yè)確定

C.教育費附加的計稅依據(jù)為企業(yè)的銷售收入或者營業(yè)額

D.教育費附加的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

18.下列關于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的征稅對象是企業(yè)和個體工商戶

B.地方教育附加的稅率按照地區(qū)和行業(yè)確定

C.地方教育附加的計稅依據(jù)為企業(yè)的銷售收入或者營業(yè)額

D.地方教育附加的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

19.下列關于文化事業(yè)建設費的說法，正確的是：

A.文化事業(yè)建設費的征稅對象是文化企事業(yè)單位

B.文化事業(yè)建設費的稅率按照地區(qū)和行業(yè)確定

C.文化事業(yè)建設費的計稅依據(jù)為文化企事業(yè)單位的營業(yè)收入

D.文化事業(yè)建設費的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

20.下列關于水利建設基金的說法，正確的是：

A.水利建設基金的征稅對象是企業(yè)和個體工商戶

B.水利建設基金的稅率按照地區(qū)和行業(yè)確定

C.水利建設基金的計稅依據(jù)為企業(yè)的銷售收入或者營業(yè)額

D.水利建設基金的減免稅政策包括免稅、減稅和專項附加扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值，但實際征收時可以按照房產(chǎn)的購置價格計算。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不分地區(qū)和用途。（）

5.車船稅的減免稅政策中，符合條件的車船可以申請免稅。（）

6.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額或者憑證金額，但實際征收時可以按照雙方協(xié)商的價格計算。（）

7.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量或者銷售數(shù)量，但實際征收時可以按照資源的市場價格計算。（）

8.契稅的稅率按照轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)種類和價格確定，但實際征收時可以按照雙方協(xié)商的價格計算。（）

9.土地增值稅的減免稅政策中，符合條件的納稅人可以申請減免稅。（）

10.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位，但實際征收時可以按照船舶的實際載重量計算。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度中增值稅和消費稅的區(qū)別及其在經(jīng)濟中的作用。

2.論述在當前經(jīng)濟形勢下，如何優(yōu)化我國個人所得稅制度以適應經(jīng)濟社會發(fā)展。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人分類、稅率類型、計稅依據(jù)均為正確描述。

2.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人范圍、稅率、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人范圍、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

5.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

6.ABC

解析思路：車船稅的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

7.ABC

解析思路：印花稅的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

8.ABC

解析思路：資源稅的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

9.ABC

解析思路：契稅的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

11.ABCD

解析思路：關稅的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

14.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

15.ABCD

解析思路：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

16.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

17.ABCD

解析思路：教育費附加的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

19.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設費的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

20.ABCD

解析思路：水利建設基金的征稅對象、稅率類型、計稅依據(jù)、減免稅政策均為正確描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定。

2.√

解析思路：個人所得稅的稅率類型和適用范圍。

3.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為評估價值，而非購置價格。

4.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)地區(qū)和用途不同而有所差異。

5.√

解析思路：車船稅的減免稅政策允許符合條件的車船免稅。

6.×

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為合同或憑證金額，而非協(xié)商價格。

7.×

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為產(chǎn)量或銷售數(shù)量，而非市場價格。

8.×

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為交易價格，而非協(xié)商價格。

9.√

解析思路：土地增值稅的減免稅政策允許符合條件的納稅人減免稅。

10.×

解析思路：船舶噸稅的計稅依據(jù)為凈噸位，而非實際載重量。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅義務、稅率、計稅方法、會計處理等方面的不同。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

解析思路：描述企業(yè)所得稅的申報流程，包括預繳申報、年度申報、匯算清繳等環(huán)節(jié)。

3.簡述個人所得稅的專項附加扣除包括哪些內(nèi)容。

解析思路：列舉個人所得稅專項附加扣除的具體內(nèi)容，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

解析