深度對(duì)比歷年試題2025年稅務(wù)師考試試題及答案

深度對(duì)比歷年試題2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能

B.增值稅一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較少，小規(guī)模納稅人享受的較多

C.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算較為復(fù)雜，小規(guī)模納稅人較為簡(jiǎn)單

D.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)租賃收入

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收到的款項(xiàng)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

D.出口貨物，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工福利費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具

B.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一開(kāi)具

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均由企業(yè)自行購(gòu)買(mǎi)

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

8.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，在貨物所在地納稅

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，在勞務(wù)發(fā)生地納稅

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅

D.出口貨物，在貨物出口地納稅

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工福利費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具

B.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一開(kāi)具

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均由企業(yè)自行購(gòu)買(mǎi)

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

12.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，在貨物所在地納稅

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，在勞務(wù)發(fā)生地納稅

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅

D.出口貨物，在貨物出口地納稅

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工福利費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

14.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具

B.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一開(kāi)具

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均由企業(yè)自行購(gòu)買(mǎi)

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

16.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，在貨物所在地納稅

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，在勞務(wù)發(fā)生地納稅

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅

D.出口貨物，在貨物出口地納稅

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的職工福利費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除

18.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具

B.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行開(kāi)具

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一開(kāi)具

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均由企業(yè)自行購(gòu)買(mǎi)

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

20.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物，在貨物所在地納稅

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，在勞務(wù)發(fā)生地納稅

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅

D.出口貨物，在貨物出口地納稅

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上沒(méi)有差別。（）

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)算其所得額。（）

6.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，可以按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)稅。（）

7.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人開(kāi)具的，只能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

9.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的差旅費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在當(dāng)期一次性抵扣。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說(shuō)明。

3.描述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.說(shuō)明增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍和管理要求。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合實(shí)際案例，論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收征管體制改革的方向和重點(diǎn)，并探討其對(duì)稅收環(huán)境的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能；增值稅一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較少，小規(guī)模納稅人享受的較多；增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算較為復(fù)雜，小規(guī)模納稅人較為簡(jiǎn)單；增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)租賃等。

3.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得適用比例稅率。

4.ACD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天，出口貨物為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。

6.AB

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均由企業(yè)自行開(kāi)具。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，預(yù)繳申報(bào)表應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)報(bào)送，年度申報(bào)表應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送。

8.ABCD

解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售貨物在貨物所在地、提供應(yīng)稅勞務(wù)在勞務(wù)發(fā)生地、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)在不動(dòng)產(chǎn)所在地、出口貨物在貨物出口地。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理的職工教育經(jīng)費(fèi)支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。

10.AB

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均由企業(yè)自行開(kāi)具。

11.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，預(yù)繳申報(bào)表應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)報(bào)送，年度申報(bào)表應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送。

12.ABCD

解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售貨物在貨物所在地、提供應(yīng)稅勞務(wù)在勞務(wù)發(fā)生地、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)在不動(dòng)產(chǎn)所在地、出口貨物在貨物出口地。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理的職工教育經(jīng)費(fèi)支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。

14.AB

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均由企業(yè)自行開(kāi)具。

15.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，預(yù)繳申報(bào)表應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)報(bào)送，年度申報(bào)表應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售貨物在貨物所在地、提供應(yīng)稅勞務(wù)在勞務(wù)發(fā)生地、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)在不動(dòng)產(chǎn)所在地、出口貨物在貨物出口地。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理的職工教育經(jīng)費(fèi)支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。

18.AB

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票均由企業(yè)自行開(kāi)具。

19.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，預(yù)繳申報(bào)表應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)報(bào)送，年度申報(bào)表應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)報(bào)送。

20.ABCD

解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售貨物在貨物所在地、提供應(yīng)稅勞務(wù)在勞務(wù)發(fā)生地、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)在不動(dòng)產(chǎn)所在地、出口貨物在貨物出口地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，規(guī)定如此。

2.√

解析思路：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出，根據(jù)稅法規(guī)定不得扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括多種類(lèi)型的所得，規(guī)定如此。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上有差別，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等。

5.√

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，按照公允價(jià)值計(jì)算所得額，符合稅法規(guī)定。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的一次性獎(jiǎng)金可以計(jì)入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)稅。

7.√

解析思路：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，還有其他用途。

9.√

解析思路：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的差旅費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，通常分兩年抵扣。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅收優(yōu)惠等方面。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：合理的工資、薪金支出、職工福利費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、合理的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出等。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用范圍包