稅務(wù)師考試押題分析試題及答案

稅務(wù)師考試押題分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.因公出差產(chǎn)生的住宿費(fèi)

C.購置固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

D.按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用

E.獎(jiǎng)金、津貼等福利支出

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，以下哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.購進(jìn)固定資產(chǎn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.購進(jìn)固定資產(chǎn)用于免征增值稅項(xiàng)目

E.購進(jìn)固定資產(chǎn)用于轉(zhuǎn)讓

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.支付給職工的工資、薪金

B.購置固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

C.按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備

D.按照規(guī)定提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

E.按照規(guī)定提取的長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

6.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)的單位和個(gè)人

D.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

E.按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的單位和個(gè)人

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按照規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.按照規(guī)定提取的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

E.按照規(guī)定提取的住房公積金

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.銷售殘疾人專用物品

E.銷售文物

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.35%

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

E.40%

11.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

E.2年

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.代扣代繳

B.代收代繳

C.查賬征收

D.查定征收

E.定期定額征收

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.定期定額征收

D.稅收保全

E.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

14.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.簡易計(jì)稅方法

C.增值稅專用發(fā)票計(jì)稅方法

D.增值稅普通發(fā)票計(jì)稅方法

E.增值稅差額計(jì)稅方法

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額法

B.資產(chǎn)評(píng)估法

C.收入實(shí)現(xiàn)法

D.稅收保全法

E.稅收強(qiáng)制執(zhí)行法

17.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票驗(yàn)證

E.發(fā)票報(bào)銷

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納？

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.一次性申報(bào)

E.定期申報(bào)

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納？

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.一次性申報(bào)

E.定期申報(bào)

20.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠政策

D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策

E.環(huán)保稅收優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人以及在香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)居住的個(gè)人。（）

4.企業(yè)購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)。（）

6.個(gè)人出租住房所得，按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備。（）

8.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

9.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按照規(guī)定提取的長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)。

2.ABDE

解析思路：稅前扣除的費(fèi)用包括工資薪金、因公出差產(chǎn)生的住宿費(fèi)、按照規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用、獎(jiǎng)金、津貼等福利支出。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ACD

解析思路：購進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以及轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)的單位和個(gè)人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括支付給職工的工資、薪金、購置固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

6.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅人為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)的單位和個(gè)人。

7.ABCDE

解析思路：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在稅前扣除的費(fèi)用包括職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)、銷售殘疾人專用物品和銷售文物。

9.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和35%。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、30%、35%和40%。

11.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年和2年。

12.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、代收代繳、查賬征收、查定征收和定期定額征收。

13.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、定期定額征收、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

14.ABCDE

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法、增值稅專用發(fā)票計(jì)稅方法、增值稅普通發(fā)票計(jì)稅方法和增值稅差額計(jì)稅方法。

15.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

16.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額法、資產(chǎn)評(píng)估法、收入實(shí)現(xiàn)法、稅收保全法和稅收強(qiáng)制執(zhí)行法。

17.ABCDE

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管、發(fā)票驗(yàn)證和發(fā)票報(bào)銷。

18.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納方式包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每年申報(bào)、一次性申報(bào)和定期申報(bào)。

19.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納方式包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每年申報(bào)、一次性申報(bào)和定期申報(bào)。

20.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠政策、資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策和環(huán)保稅收優(yōu)惠政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.×

解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人以及在香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)居住的個(gè)人。

4.√

解析思路：購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.√

解析思路：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在稅前扣除按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)。

6.×

解析思路：個(gè)人出租住房所得，按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅的說法不準(zhǔn)確。

7.√

解析思路：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在稅前扣除按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備。

8.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。

10.√

解析思路：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在稅前扣除按照規(guī)定提取的長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除銷項(xiàng)稅額后的余額。

2.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行填寫納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，確認(rèn)申報(bào)信息；納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納稅款。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，即每年的5月31日前。

4.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證流程包括：納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，在認(rèn)證期限內(nèi)，通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證；認(rèn)證通過后，取得認(rèn)證結(jié)果；根據(jù)認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中