懂得分析2025年稅務(wù)師試題及答案

懂得分析2025年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.農(nóng)民

2.納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。以下哪些行為不屬于上述范疇？（）

A.出口貨物

B.免稅項(xiàng)目

C.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

D.從事軍事供應(yīng)

3.增值稅稅率分為哪些類(lèi)別？（）

A.基本稅率

B.優(yōu)惠稅率

C.低稅率

D.零稅率

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.貨物出口

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

D.教育服務(wù)

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍包括哪些？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)

D.增值稅一般納稅人之間的采購(gòu)

6.納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照以下哪種方式繳納增值稅？（）

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

7.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅貨物支付的增值稅

B.接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅

C.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.從事免稅項(xiàng)目的增值稅

8.以下哪些屬于增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額？（）

A.銷(xiāo)售貨物收取的增值稅

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收取的增值稅

C.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)收取的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅貨物支付的增值稅

9.納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納以下哪種稅？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.土地增值稅

10.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.直接計(jì)算法

B.扣除法

C.余額計(jì)稅法

D.稅率差計(jì)稅法

11.納稅人從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、教育服務(wù)、醫(yī)療保健服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)等項(xiàng)目，可享受以下哪種稅收優(yōu)惠政策？（）

A.免稅

B.退稅

C.減稅

D.加計(jì)扣除

12.以下哪些屬于增值稅的代扣代繳義務(wù)人？（）

A.雇主

B.購(gòu)買(mǎi)方

C.出售方

D.借款人

13.以下哪些屬于增值稅的代收代繳義務(wù)人？（）

A.貨物出口企業(yè)

B.增值稅一般納稅人

C.增值稅小規(guī)模納稅人

D.納稅人

14.納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照以下哪種方式開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？（）

A.手動(dòng)開(kāi)具

B.計(jì)算機(jī)開(kāi)具

C.電子發(fā)票

D.人工開(kāi)具

15.以下哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)

D.增值稅一般納稅人之間的采購(gòu)

16.納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照以下哪種方式繳納增值稅？（）

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

17.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅貨物支付的增值稅

B.接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅

C.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.從事免稅項(xiàng)目的增值稅

18.以下哪些屬于增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額？（）

A.銷(xiāo)售貨物收取的增值稅

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收取的增值稅

C.銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)收取的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅貨物支付的增值稅

19.納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納以下哪種稅？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.土地增值稅

20.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.直接計(jì)算法

B.扣除法

C.余額計(jì)稅法

D.稅率差計(jì)稅法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和服務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。（）

3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.納稅人銷(xiāo)售免稅貨物，也需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

5.增值稅的征收范圍包括國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

6.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，特殊情況可以申請(qǐng)延長(zhǎng)。（）

7.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅貨物，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.增值稅一般納稅人可以將進(jìn)項(xiàng)稅額全額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

10.增值稅的征收管理，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用。

2.解釋增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用條件。

3.描述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

4.說(shuō)明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析增值稅改革對(duì)稅收征管的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.BCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.A

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABC

18.ABC

19.A

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.對(duì)

4.錯(cuò)

5.對(duì)

6.錯(cuò)

7.對(duì)

8.對(duì)

9.錯(cuò)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用包括：便于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收管理，確保增值稅的征收；便于納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，降低稅負(fù)；便于企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括直接計(jì)算法和扣除法，適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法簡(jiǎn)化了稅收計(jì)算程序，減輕了納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。

3.增值稅納稅申報(bào)的基本流程包括：納稅人按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，對(duì)符合條件的予以受理；納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行稅款繳納。

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：納稅義務(wù)不同，一般納稅人需要繳納增值稅，小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易辦法征收；稅率不同，一般納稅人適用不同的稅率，小規(guī)模納稅人適用較低的稅率；發(fā)票管理不同，一般納稅人需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以不開(kāi)具或使用簡(jiǎn)易發(fā)票。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用：增值稅能夠有效避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)；有助于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整；有利于優(yōu)化資源