稅務(wù)師考試的知識(shí)脈絡(luò)搭建試題及答案

稅務(wù)師考試的知識(shí)脈絡(luò)搭建試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅的納稅人有哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.跨境電商企業(yè)

D.按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的企業(yè)

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.股息收入

B.利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.租金收入

3.企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出可以稅前扣除？

A.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的租金支出

B.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的職工工資

C.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的折舊費(fèi)

D.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的招待費(fèi)

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

5.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為多久？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度最后一個(gè)月的15日之前

C.每半年最后一個(gè)月的15日之前

D.每年1月31日之前

8.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，按照9%的稅率計(jì)稅

B.納稅人提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，按照6%的稅率計(jì)稅

C.納稅人提供郵政服務(wù)，按照13%的稅率計(jì)稅

D.納稅人提供增值電信服務(wù)，按照6%的稅率計(jì)稅

9.個(gè)人所得稅的稅率分為幾檔？

A.3檔

B.4檔

C.5檔

D.6檔

10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為以下哪些？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅所得

11.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)原材料所支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)設(shè)備所支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)所支付的增值稅

12.企業(yè)所得稅的征收管理有哪些？

A.自行申報(bào)納稅

B.定期申報(bào)納稅

C.納稅機(jī)關(guān)核定征收

D.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.特定行業(yè)的減免稅

B.特定個(gè)人的減免稅

C.特定地區(qū)的減免稅

D.特定項(xiàng)目的減免稅

14.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.提供運(yùn)輸服務(wù)

15.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人的免稅政策

B.跨境電商綜合服務(wù)平臺(tái)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.上市公司稅收優(yōu)惠

16.個(gè)人所得稅的稅率如何確定？

A.根據(jù)所得額的不同檔次確定

B.根據(jù)地區(qū)差異確定

C.根據(jù)行業(yè)差異確定

D.根據(jù)納稅人身份確定

17.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費(fèi)

C.修理修配費(fèi)

D.稅法規(guī)定的其他收入

18.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為以下哪些？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)稅金及附加

D.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅所得

19.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)原材料所支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)設(shè)備所支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)所支付的增值稅

20.個(gè)人所得稅的征收管理有哪些？

A.自行申報(bào)納稅

B.定期申報(bào)納稅

C.納稅機(jī)關(guān)核定征收

D.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報(bào)方式上沒(méi)有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營(yíng)業(yè)外收入，但不包括政府補(bǔ)助收入。（×）

3.企業(yè)發(fā)生的招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（×）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物和服務(wù)。（√）

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，適用于所有納稅人。（×）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

7.增值稅的優(yōu)惠政策中，小規(guī)模納稅人的免稅額為每月10萬(wàn)元。（×）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為七檔，最高稅率為45%。（×）

9.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不考慮會(huì)計(jì)政策變更的影響。（×）

10.個(gè)人所得稅的征收管理中，納稅人可以選擇自行申報(bào)或委托代理人申報(bào)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的區(qū)別。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策。

4.解釋增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的概念及其計(jì)算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并探討如何進(jìn)一步完善個(gè)人所得稅制度。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、跨境電商企業(yè)以及按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的企業(yè)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括股息收入、利息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和租金收入。

3.ABC

解析思路：企業(yè)發(fā)生的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的租金支出、職工工資和折舊費(fèi)可以在稅前扣除，而招待費(fèi)通常有限額扣除。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%，分別適用于不同類型的貨物和服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，具體期限為每季度最后一個(gè)月的15日之前或每半年最后一個(gè)月的15日之前。

8.ABD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策中，跨境電商綜合服務(wù)平臺(tái)企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠屬于優(yōu)惠政策，而小規(guī)模納稅人的免稅政策和上市公司稅收優(yōu)惠不在此列。

9.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為四檔，最高稅率為45%，因此選B。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加和納稅人申報(bào)的應(yīng)稅所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所支付的增值稅。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括自行申報(bào)納稅、定期申報(bào)納稅、納稅機(jī)關(guān)核定征收和稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括特定行業(yè)的減免稅、特定個(gè)人的減免稅、特定地區(qū)的減免稅和特定項(xiàng)目的減免稅。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供建筑服務(wù)和提供建筑服務(wù)。

15.ABC

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策中，小規(guī)模納稅人的免稅政策、跨境電商綜合服務(wù)平臺(tái)企業(yè)稅收優(yōu)惠和高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠屬于優(yōu)惠政策，上市公司稅收優(yōu)惠不在此列。

16.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同檔次確定，因此選A。

17.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、加工費(fèi)、修理修配費(fèi)和稅法規(guī)定的其他收入。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加和納稅人申報(bào)的應(yīng)稅所得。

19.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)所支付的增值稅。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括自行申報(bào)納稅、定期申報(bào)納稅、納稅機(jī)關(guān)核定征收和稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策和申報(bào)方式上有所不同。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營(yíng)業(yè)外收入，政府補(bǔ)助收入在特定條件下也可以計(jì)入應(yīng)稅收入。

3.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，通常有限額扣除，不能全額扣除。

4.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的貨物和服務(wù)。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，但并非適用于所有納稅人，例如外籍個(gè)人可能有不同的起征點(diǎn)。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是符合稅收法規(guī)的。

7.×

解析思路：小規(guī)模納稅人的免稅額并非每月10萬(wàn)元，具體免稅額由稅法規(guī)定。

8.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七檔，最高稅率為45%，而不是四檔。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但會(huì)計(jì)政策變更會(huì)影響計(jì)稅依據(jù)。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理中，納稅人確實(shí)可以選擇自行申報(bào)或委托代理人申報(bào)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同類型的貨物和服務(wù)。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的區(qū)別在于，應(yīng)稅所得是按照稅法規(guī)定計(jì)算的，可能需要根據(jù)稅法進(jìn)行調(diào)整，而會(huì)計(jì)利潤(rùn)是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的。

3.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：對(duì)特定行業(yè)的減免稅、對(duì)特定個(gè)人的減免稅、對(duì)特定地區(qū)的減免稅和對(duì)特定項(xiàng)目的減免稅。

4.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅，銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)收取的增值稅。計(jì)算方法為：進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅；銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用