學(xué)校與個人合作的2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)研究試題及答案

學(xué)校與個人合作的2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)研究試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是（）

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅

B.增值稅的納稅人包括生產(chǎn)者、銷售者和進(jìn)口者

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收范圍包括商品銷售、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的銷售（營業(yè)）收入、其他收入和資產(chǎn)收益

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

4.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是（）

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額征稅

B.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得土地增值稅應(yīng)稅行為的單位和個人

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人按照房產(chǎn)原值或者租金收入征收的一種財產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，按照實際占用土地面積征收的一種資源稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括使用土地的單位和個人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地

7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對購置應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅

B.車輛購置稅的納稅人包括購置應(yīng)稅車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括購置的各類應(yīng)稅車輛

8.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）

A.資源稅是對開采應(yīng)稅資源的單位和個人征收的一種資源稅

B.資源稅的納稅人包括開采應(yīng)稅資源的單位和個人

C.資源稅的稅率分為固定稅率和累進(jìn)稅率

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、稀土等資源

9.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）

A.印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種行為稅

B.印花稅的納稅人包括書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、單據(jù)等

10.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是（）

A.契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受人征收的一種財產(chǎn)稅

B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受人

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移等

11.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的是（）

A.關(guān)稅是進(jìn)出口貨物在進(jìn)出境時，由海關(guān)依法征收的一種稅收

B.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人

C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅

D.關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)出口貨物、過境貨物等

12.下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進(jìn)出中國港口的國際航行船舶征收的一種稅收

B.船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出中國港口的國際航行船舶的船舶所有人

C.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括進(jìn)出中國港口的國際航行船舶

13.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的是（）

A.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅收

B.煙葉稅的納稅人包括在我國境內(nèi)收購煙葉的單位

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括收購的煙葉

14.下列關(guān)于車輛通行費的說法中，正確的是（）

A.車輛通行費是對通過收費公路、橋梁、隧道的車輛征收的一種通行費用

B.車輛通行費的納稅人包括通過收費公路、橋梁、隧道的車輛

C.車輛通行費的收費標(biāo)準(zhǔn)由省級人民政府規(guī)定

D.車輛通行費的征收范圍包括收費公路、橋梁、隧道

15.下列關(guān)于教育費附加的說法中，正確的是（）

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費用

B.教育費附加的納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.教育費附加的稅率由地方人民政府規(guī)定

D.教育費附加的征收范圍包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

16.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的說法中，正確的是（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費是對繳納營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加費用

B.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅人包括繳納營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的單位和個人

C.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率由地方人民政府規(guī)定

D.文化事業(yè)建設(shè)費的征收范圍包括繳納營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的單位和個人

17.下列關(guān)于地方教育附加的說法中，正確的是（）

A.地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費用

B.地方教育附加的納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.地方教育附加的稅率由地方人民政府規(guī)定

D.地方教育附加的征收范圍包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

18.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法中，正確的是（）

A.水利建設(shè)基金是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費用

B.水利建設(shè)基金的納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.水利建設(shè)基金的稅率由地方人民政府規(guī)定

D.水利建設(shè)基金的征收范圍包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

19.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說法中，正確的是（）

A.殘疾人就業(yè)保障金是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費用

B.殘疾人就業(yè)保障金的納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率由地方人民政府規(guī)定

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

20.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費用

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由地方人民政府規(guī)定

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試報名條件中，要求考生具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷或者具有會計、審計等相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)歷。（）

2.稅務(wù)師考試分為四個科目，分別是《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)實務(wù)》和《財務(wù)與會計》。（）

3.稅務(wù)師考試實行全國統(tǒng)一考試，考試時間為每年的4月第三個周末。（）

4.稅務(wù)師考試實行百分制，每科滿分為100分，60分為合格分?jǐn)?shù)線。（）

5.稅務(wù)師考試合格者，由全國稅務(wù)師資格考試辦公室頒發(fā)《中華人民共和國稅務(wù)師資格證書》。（）

6.稅務(wù)師資格證書的有效期為5年，有效期滿前，持證人需參加繼續(xù)教育，重新考試。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和委托人的商業(yè)秘密，不得泄露。（）

8.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度，對稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行監(jiān)督。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如發(fā)現(xiàn)委托人存在違法行為，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）

10.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行定期考核，考核結(jié)果作為稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格的延續(xù)條件之一。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象和稅率。

3.簡述個人所得稅的納稅人、征稅對象和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的納稅人、征稅對象和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述稅務(wù)師在涉稅服務(wù)中的職業(yè)道德要求及其對執(zhí)業(yè)的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABD解析：增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅，納稅人包括生產(chǎn)者、銷售者和進(jìn)口者，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征收范圍包括商品銷售、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，征稅對象是企業(yè)的所得額，稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，征收范圍包括企業(yè)的銷售（營業(yè)）收入、其他收入和資產(chǎn)收益。

3.ABCD解析：個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，征稅對象是個人取得的各項所得，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

4.ABCD解析：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額征稅，納稅人是在中國境內(nèi)取得土地增值稅應(yīng)稅行為的單位和個人，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率，征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán)。

5.ABCD解析：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人按照房產(chǎn)原值或者租金收入征收的一種財產(chǎn)稅，納稅人包括房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。

6.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，按照實際占用土地面積征收的一種資源稅，納稅人包括使用土地的單位和個人，稅率分為固定稅率和浮動稅率，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。

7.ABCD解析：車輛購置稅是對購置應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅，納稅人包括購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括購置的各類應(yīng)稅車輛。

8.ABCD解析：資源稅是對開采應(yīng)稅資源的單位和個人征收的一種資源稅，納稅人包括開采應(yīng)稅資源的單位和個人，稅率分為固定稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、稀土等資源。

9.ABCD解析：印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種行為稅，納稅人包括書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括合同、憑證、單據(jù)等。

10.ABCD解析：契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受人征收的一種財產(chǎn)稅，納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受人，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收范圍包括土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移等。

11.ABCD解析：關(guān)稅是進(jìn)出口貨物在進(jìn)出境時，由海關(guān)依法征收的一種稅收，納稅人包括進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人，稅率分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅，征收范圍包括進(jìn)出口貨物、過境貨物等。

12.ABCD解析：船舶噸稅是對進(jìn)出中國港口的國際航行船舶征收的一種稅收，納稅人包括進(jìn)出中國港口的國際航行船舶的船舶所有人，稅率分為固定稅率和浮動稅率，征收范圍包括進(jìn)出中國港口的國際航行船舶。

13.ABCD解析：煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅收，納稅人包括在我國境內(nèi)收購煙葉的單位，稅率分為比例稅率和定額稅率，征收范圍包括收購的煙葉。

14.ABCD解析：車輛通行費是對通過收費公路、橋梁、隧道的車輛征收的一種通行費用，納稅人包括通過收費公路、橋梁、隧道的車輛，收費標(biāo)準(zhǔn)由省級人民政府規(guī)定，征收范圍包括收費公路、橋梁、隧道。

15.ABCD解析：教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費用，納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率由地方人民政府規(guī)定，征收范圍包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

16.ABCD解析：文化事業(yè)建設(shè)費是對繳納營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加費用，納稅人包括繳納營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的單位和個人，稅率由地方人民政府規(guī)定，征收范圍包括繳納營業(yè)稅、娛樂業(yè)營業(yè)稅的單位和個人。

17.ABCD解析：地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費用，納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率由地方人民政府規(guī)定，征收范圍包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

18.ABCD解析：水利建設(shè)基金是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費用，納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率由地方人民政府規(guī)定，征收范圍包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

19.ABCD解析：殘疾人就業(yè)保障金是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費用，納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率由地方人民政府規(guī)定，征收范圍包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

20.ABCD解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費用，納稅人包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人，稅率由地方人民政府規(guī)定，征收范圍包括繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

二、判斷題答案及解析思路

1.×解析：稅務(wù)師考試報名條件中，要求考生具有大專及以上學(xué)歷或者具有會計、審計等相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)歷。

2.√解析：稅務(wù)師考試分為四個科目，分別是《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務(wù)實務(wù)》和《財務(wù)與會計》。

3.×解析：稅務(wù)師考試實行全國統(tǒng)一考試，考試時間為每年的5月第三個周末。

4.√解析：稅務(wù)師考試實行百分制，每科滿分為100分，60分為合格分?jǐn)?shù)線。

5.√解析：稅務(wù)師考試合格者，由全國稅務(wù)師資格考試辦公室頒發(fā)《中華人民共和國稅務(wù)師資格證書》。

6.×解析：稅務(wù)師資格證書的有效期為5年，有效期滿前，持證人需參加繼續(xù)教育，無需重新考試。

7.√解析：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和委托人的商業(yè)秘密，不得泄露。

8.√解析：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度，對稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行監(jiān)督。

9.√解析：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如發(fā)現(xiàn)委托人存在違法行為，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

10.√解析：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行定期考核