考生不可忽視的復習細節(jié)試題及答案

考生不可忽視的復習細節(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.非營利組織

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？（）

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.股息、紅利所得

C.利息所得

D.特許權(quán)使用費所得

3.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口貨物

C.國務院規(guī)定的其他免稅項目

D.納稅人提供的國際運輸服務

6.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？（）

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天

B.收到預收款項的當天

C.納稅人取得銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

D.納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的當天

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.收入總額

B.成本

C.費用

D.所得

8.以下哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.全年收入

B.應納稅所得額

C.納稅人取得的所得

D.納稅人支付的費用

9.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

11.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

12.以下哪些屬于增值稅的申報方式？（）

A.納稅人自行申報

B.稅務機關(guān)上門申報

C.代理申報

D.電子申報

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？（）

A.納稅人自行申報

B.稅務機關(guān)上門申報

C.代理申報

D.電子申報

14.以下哪些屬于個人所得稅的申報方式？（）

A.納稅人自行申報

B.稅務機關(guān)上門申報

C.代理申報

D.電子申報

15.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.減免稅

B.稅率優(yōu)惠

C.征收范圍優(yōu)惠

D.納稅期限優(yōu)惠

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.減免稅

B.稅率優(yōu)惠

C.征收范圍優(yōu)惠

D.納稅期限優(yōu)惠

17.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.減免稅

B.稅率優(yōu)惠

C.征收范圍優(yōu)惠

D.納稅期限優(yōu)惠

18.以下哪些屬于增值稅的稅收違法處罰？（）

A.稅收滯納金

B.罰款

C.強制措施

D.行政責任

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收違法處罰？（）

A.稅收滯納金

B.罰款

C.強制措施

D.行政責任

20.以下哪些屬于個人所得稅的稅收違法處罰？（）

A.稅收滯納金

B.罰款

C.強制措施

D.行政責任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會隨著企業(yè)的經(jīng)營狀況而變化。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括國內(nèi)外取得的所得。（）

4.增值稅的應稅行為僅限于銷售貨物和提供加工修理修配勞務。（）

5.增值稅的免稅項目包括銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的實際利潤。（）

7.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的實際收入。（）

8.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應納稅額的大小而定。（）

9.企業(yè)所得稅的申報方式包括納稅人自行申報和稅務機關(guān)上門申報。（）

10.個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅和稅率優(yōu)惠。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠種類。

4.簡述增值稅的稅收違法處罰措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的重要作用及其對經(jīng)濟發(fā)展的意義。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用及其政策調(diào)整的必要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個人和其他組織，但不包括行政單位和非營利組織。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、股息紅利所得、利息所得和特許權(quán)使用費所得等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍廣泛，包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得等。

4.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物和國務院規(guī)定的其他免稅項目。

6.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間通常包括銷售貨物或提供勞務的當天、收到預收款項的當天以及取得銷售款或索取銷售款的憑據(jù)的當天。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、成本、費用和所得。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括全年收入、應納稅所得額和納稅人取得的所得。

9.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限通常包括每月、每季度和每年。

10.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常包括每月、每季度和每年。

11.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅期限通常包括每月、每季度和每年。

12.ABCD

解析思路：增值稅的申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關(guān)上門申報、代理申報和電子申報。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關(guān)上門申報、代理申報和電子申報。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關(guān)上門申報、代理申報和電子申報。

15.ABC

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅、稅率優(yōu)惠和征收范圍優(yōu)惠。

16.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅、稅率優(yōu)惠和征收范圍優(yōu)惠。

17.ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括減免稅、稅率優(yōu)惠和征收范圍優(yōu)惠。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅收違法處罰措施包括稅收滯納金、罰款、強制措施和行政責任。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收違法處罰措施包括稅收滯納金、罰款、強制措施和行政責任。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收違法處罰措施包括稅收滯納金、罰款、強制措施和行政責任。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不包括行政單位和非營利組織。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率會根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和稅收政策進行調(diào)整。

3.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍僅限于國內(nèi)取得的所得。

4.×

解析思路：增值稅的應稅行為不僅限于銷售貨物和提供加工修理修配勞務，還包括銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.×

解析思路：增值稅的免稅項目不包括銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，而非實際利潤。

7.×

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應納稅所得額，而非實際收入。

8.×

解析思路：增值稅的納稅期限是固定的，不根據(jù)納稅人應納稅額的大小而定。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式不包括稅務機關(guān)上門申報。

10.×

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠不包括納稅期限優(yōu)惠。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務發(fā)生時間通常包括銷售貨物或提供勞務的當天、收到預收款項的當天以及取得銷售款或索取銷售款的憑據(jù)的當天。

2.納稅申報程序通常包括納稅人自行申報、稅務機關(guān)上門申報、代理申報和電子申報。

3.個人所得稅的稅收優(yōu)惠種類包括減免稅和稅率優(yōu)惠。

4.增值稅的稅收違法處罰措施包括稅收滯納金、罰款、強制措施和行政責任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收