做賬實(shí)操-增值稅抄報(bào)稅的流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/14做賬實(shí)操-增值稅抄報(bào)稅的流程抄稅環(huán)節(jié)確認(rèn)抄稅時(shí)間：一般來說，每月月初（通常為1-5號(hào)），在法定申報(bào)期內(nèi)，需進(jìn)行抄稅操作。務(wù)必注意，企業(yè)應(yīng)在法定申報(bào)期內(nèi)提前2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)，完成抄稅成功后，才能進(jìn)行納稅申報(bào)。若上月未購買或開具稅控發(fā)票，也必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，否則下月將無法開具稅控發(fā)票。此外，不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間，切勿進(jìn)行抄稅操作，以免影響稅控發(fā)票開具。抄稅操作步驟（以稅控盤版為例）：打開稅控發(fā)票開票軟件，插入稅控盤。進(jìn)入開票軟件后，找到“報(bào)稅處理”模塊，點(diǎn)擊進(jìn)入。在“報(bào)稅處理”中，選擇“抄稅管理”，然后點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”。系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”時(shí)，點(diǎn)擊確認(rèn)，此時(shí)系統(tǒng)將自動(dòng)把當(dāng)月開具發(fā)票的信息寫入稅控盤，完成抄稅操作。抄稅成功后，系統(tǒng)會(huì)給出相應(yīng)提示。對(duì)于有分開票機(jī)的企業(yè)，抄報(bào)稅時(shí)應(yīng)先將分開票機(jī)進(jìn)行抄稅，再對(duì)主開票機(jī)進(jìn)行抄稅，且需在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。打印相關(guān)報(bào)表：抄稅完成后，需打印各種銷項(xiàng)報(bào)表，包括增值稅專用發(fā)票匯總表、增值稅普通發(fā)票匯總表等。這些報(bào)表用于記錄企業(yè)當(dāng)月發(fā)票開具的詳細(xì)情況，是報(bào)稅時(shí)的重要資料。在開票軟件中，找到“報(bào)稅處理”模塊下的“發(fā)票資料查詢打印”功能，選擇要打印的發(fā)票種類（如專用發(fā)票、普通發(fā)票）、所屬月份等信息，點(diǎn)擊“打印”即可。報(bào)稅環(huán)節(jié)登錄電子稅務(wù)局：打開當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局官網(wǎng)，輸入企業(yè)的賬號(hào)（一般為納稅人識(shí)別號(hào)）、密碼及驗(yàn)證碼后，點(diǎn)擊“登錄”，選擇“企業(yè)業(yè)務(wù)辦理”登錄電子稅務(wù)局。進(jìn)入申報(bào)界面：登錄電子稅務(wù)局后，可通過兩種方式進(jìn)入申報(bào)清冊(cè)界面。一種是點(diǎn)擊常用功能彈窗界面中的【在線申報(bào)】；另一種是通過路徑【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【在線申報(bào)】進(jìn)入。選擇申報(bào)表：在申報(bào)清冊(cè)界面中，找到“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”或“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）”，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇對(duì)應(yīng)的申報(bào)表，然后點(diǎn)擊右側(cè)的“填寫”或“填寫申報(bào)表”按鈕，進(jìn)入申報(bào)界面。需要注意的是，填寫該表單后，附加稅費(fèi)無需進(jìn)入“附加稅（費(fèi)）申報(bào)表”單獨(dú)申報(bào)，因?yàn)橄到y(tǒng)已將附加稅作為增值稅的附表進(jìn)行了重組，并在主表中顯示附加稅的金額。填寫申報(bào)數(shù)據(jù)：進(jìn)入申報(bào)界面后，按照系統(tǒng)提示及企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況，如實(shí)填寫各項(xiàng)數(shù)據(jù)。對(duì)于小規(guī)模納稅人，需準(zhǔn)確填寫銷售額、減免稅額等信息；一般納稅人則需填寫銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等詳細(xì)數(shù)據(jù)。例如，小規(guī)模納稅人若有開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，應(yīng)分別填寫在對(duì)應(yīng)的“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”和“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”欄次。填寫過程中，要仔細(xì)核對(duì)數(shù)據(jù)，確保準(zhǔn)確無誤。校驗(yàn)并保存數(shù)據(jù)：填寫完所有信息后，點(diǎn)擊“校驗(yàn)并保存”按鈕，系統(tǒng)將對(duì)填寫的數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn)。若數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤或不符合邏輯關(guān)系，系統(tǒng)會(huì)彈出提示框，告知錯(cuò)誤信息，需根據(jù)提示修改數(shù)據(jù)，直至校驗(yàn)通過。校驗(yàn)通過后，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕，正式提交申報(bào)數(shù)據(jù)。獲取申報(bào)結(jié)果：申報(bào)成功后，系統(tǒng)會(huì)反饋申報(bào)結(jié)果。若申報(bào)成功，可在系統(tǒng)中查看相關(guān)提示信息；若申報(bào)失敗，系統(tǒng)也會(huì)提示失敗原因，企業(yè)需根據(jù)原因進(jìn)行相應(yīng)修改后，重新申報(bào)。清卡（反寫）環(huán)節(jié)操作時(shí)間：在完成報(bào)稅且申報(bào)成功后，需進(jìn)行清卡（反寫）操作。清卡操作一般在申報(bào)成功后的當(dāng)天即可進(jìn)行。操作步驟（以稅控盤版為例）：再次打開稅控發(fā)票開票軟件，插入稅控盤。進(jìn)入開票軟件后，找到“報(bào)稅處理”模塊，點(diǎn)擊進(jìn)入。在“報(bào)稅處理”中，選擇“遠(yuǎn)程清卡”或“反寫監(jiān)控”功能（不同軟件版本名稱可能略有差異）。點(diǎn)擊該功能后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行清卡（反寫）操作，將稅控盤內(nèi)的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)并清除，完成后系統(tǒng)會(huì)給出相應(yīng)提示，表明清卡（反寫）成功。清卡（反寫）成功后，稅控盤將解鎖，企業(yè)可正常開具下個(gè)月的發(fā)票。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請(qǐng)書，核對(duì)賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?成本核算制度一、總則本制度旨在規(guī)范企業(yè)的成本核算行為，確保成本信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。本制度適用于企業(yè)內(nèi)所有涉及成本核算的部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)。二、成本核算的對(duì)象、項(xiàng)目和范圍核算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。一般可以產(chǎn)品品種、批次、訂單、生產(chǎn)步驟等為成本核算對(duì)象。成本項(xiàng)目：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，還可增設(shè)燃料及動(dòng)力、廢品損失等成本項(xiàng)目。直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的人工薪酬。制造費(fèi)用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員的薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等。成本核算范圍：涵蓋從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、原材料采購、生產(chǎn)加工到產(chǎn)品銷售等整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)成本和費(fèi)用。三、成本核算的基礎(chǔ)工作建立健全原始記錄制度，確保各項(xiàng)成本核算的原始數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。原始記錄包括原材料采購發(fā)票、領(lǐng)料單、生產(chǎn)工時(shí)記錄、考勤記錄、設(shè)備使用記錄、產(chǎn)品入庫單、出庫單等。加強(qiáng)定額管理，制定合理的材料消耗定額、工時(shí)定額、費(fèi)用定額等，為成本核算和成本控制提供依據(jù)。完善計(jì)量驗(yàn)收制度，配備必要的計(jì)量器具，對(duì)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量和驗(yàn)收，防止跑冒滴漏和計(jì)量不準(zhǔn)等問題。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部結(jié)算制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的材料領(lǐng)用、勞務(wù)提供等進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算，明確各部門的成本責(zé)任。四、成本核算的方法根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)類型和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。品種法：適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的企業(yè)，將生產(chǎn)產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照成本項(xiàng)目歸集，計(jì)算出產(chǎn)品的總成本和單位成本。分批法：適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，以每批產(chǎn)品為成本核算對(duì)象，分別歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算各批產(chǎn)品的成本。分步法：適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，按照生產(chǎn)步驟歸集和分配成本費(fèi)用，先計(jì)算各步驟半成品成本，再匯總計(jì)算最終產(chǎn)品成本。成本計(jì)算期一般按月進(jìn)行，與會(huì)計(jì)報(bào)告期一致。對(duì)于生產(chǎn)周期較長的產(chǎn)品，可以按生產(chǎn)周期作為成本計(jì)算期。五、成本費(fèi)用的歸集與分配直接材料的歸集與分配對(duì)于直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料，根據(jù)領(lǐng)料單直接計(jì)入各成本核算對(duì)象的“直接材料”成本項(xiàng)目。對(duì)于幾種產(chǎn)品共同耗用的材料，按照一定的分配方法，如定額耗用量比例法、重量比例法、產(chǎn)量比例法等，分配計(jì)入各成本核算對(duì)象的“直接材料”成本項(xiàng)目。直接人工的歸集與分配直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的人工薪酬，根據(jù)考勤記錄、工時(shí)記錄等，直接計(jì)入各成本核算對(duì)象的“直接人工”成本項(xiàng)目。對(duì)于生產(chǎn)多種產(chǎn)品的工人人工薪酬，按照生產(chǎn)工時(shí)等比例分配計(jì)入各成本核算對(duì)象的“直接人工”成本項(xiàng)目。制造費(fèi)用的歸集與分配企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)制造費(fèi)用，先通過“制造費(fèi)用”科目進(jìn)行歸集，月末再按照一定的分配方法，如生產(chǎn)工時(shí)比例法、機(jī)器工時(shí)比例法、直接人工成本比例法等，分配計(jì)入各成本核算對(duì)象的“制造費(fèi)用”成本項(xiàng)目。六、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品成本的核算月末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)在產(chǎn)品的數(shù)量、完工程度等情況，選擇合適的方法計(jì)算在產(chǎn)品成本，如不計(jì)算在產(chǎn)品成本法、在產(chǎn)品按固定成本計(jì)價(jià)法、在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)法、約當(dāng)產(chǎn)