2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)模擬試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收籌劃實(shí)戰(zhàn)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：本題共20題，每題2分，共40分。在每題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？（）A.產(chǎn)品銷售收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)處置收入2.下列哪種情況不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？（）A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元C.會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料D.從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人3.下列哪種情況不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件？（）A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元C.會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料D.從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以在稅前扣除？（）A.罰款B.違約金C.捐贈(zèng)支出D.利息支出5.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.一人有限責(zé)任公司D.外國企業(yè)6.下列哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)7.下列哪種情況不屬于增值稅的征稅對(duì)象？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.出口貨物8.下列哪種情況不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？（）A.銷售額B.加工費(fèi)C.修理費(fèi)D.出口貨物退稅率9.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除C.應(yīng)納稅所得額減計(jì)扣除D.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用10.下列哪種情況不屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.出口貨物二、多項(xiàng)選擇題要求：本題共5題，每題4分，共20分。在每題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以在稅前扣除？（）A.捐贈(zèng)支出B.利息支出C.資產(chǎn)處置損失D.稅收滯納金E.罰款2.下列哪些情況屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？（）A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元C.會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料D.從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人E.從事貨物銷售或提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人3.下列哪些情況屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件？（）A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元C.會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料D.從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人E.從事貨物銷售或提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人4.下列哪些情況屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.出口貨物5.下列哪些情況屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）A.應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除C.應(yīng)納稅所得額減計(jì)扣除D.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用E.稅收滯納金四、判斷題要求：本題共10題，每題2分，共20分。請(qǐng)判斷下列各題是否正確，正確的寫“A”，錯(cuò)誤的寫“B”。1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）2.企業(yè)因特殊原因，可以在年度中間一次性調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限，調(diào)整后折舊年限可以延長，但不得縮短。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，在工資薪金總額14%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，取得的收入可以不繳納增值稅。（）5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違約而支付的違約金。（）6.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的訴訟費(fèi)用。（）8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因資產(chǎn)損失而取得的保險(xiǎn)賠款。（）9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因資產(chǎn)處置而產(chǎn)生的資產(chǎn)處置損失。（）10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的銀行利息收入。（）五、計(jì)算題要求：本題共1題，共20分。根據(jù)下列資料，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年10月，企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物，銷售額為200萬元，其中含稅銷售額為220萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元。當(dāng)月銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得銷售收入為100萬元，不含稅。（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。六、綜合分析題要求：本題共1題，共20分。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年11月，企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，銷售額為300萬元，其中含稅銷售額為330萬元。（2）購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為25萬元。（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得銷售收入為80萬元，不含稅。（4）發(fā)生資產(chǎn)處置損失，損失金額為10萬元。（5）支付職工福利費(fèi)，共計(jì)40萬元。請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)11月份應(yīng)納稅所得額。本次試卷答案如下：一、選擇題1.D解析：資產(chǎn)處置收入不計(jì)入收入總額，因?yàn)樗粚儆谄髽I(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)收入。2.B解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，而選項(xiàng)B中的200萬元不符合這一條件。3.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，而選項(xiàng)C中的會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料并不是認(rèn)定條件。4.C解析：捐贈(zèng)支出可以在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.D解析：外國企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和個(gè)人。6.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)，但不包括出口貨物。7.D解析：增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)，但不包括出口貨物。8.D解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括出口貨物的退稅率。9.D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不包括稅收滯納金。10.E解析：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)，但不包括出口貨物。二、多項(xiàng)選擇題1.A,C解析：捐贈(zèng)支出和資產(chǎn)處置損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.A,C,D解析：年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料、從事貨物生產(chǎn)或提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件。3.A,B,C解析：年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元、年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元、會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定條件。4.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。5.A,B,C,D,E解析：應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除、應(yīng)納稅所得額減計(jì)扣除、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用、稅收滯納金都是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。三、判斷題1.A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.A解析：企業(yè)因特殊原因，可以在年度中間一次性調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限，調(diào)整后折舊年限可以延長，但不得縮短。3.A解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，在工資薪金總額14%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.B解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，取得的收入應(yīng)繳納增值稅。5.A解析：企業(yè)因違約而支付的違約金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.A解析：企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。7.A解析：企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.A解析：企業(yè)因資產(chǎn)損失而取得的保險(xiǎn)賠款可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.A解析：企業(yè)因資產(chǎn)處置而產(chǎn)生的資產(chǎn)處置損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.B解析：企業(yè)發(fā)生的銀行利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。四、計(jì)算題（1）銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率=220/(1+13%)×13%=25.16萬元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)原材料稅額=20萬元（3）應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=25.16-20=5.16萬元五、綜合分析題（1）銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+