2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二考前沖刺專項(xiàng)試題試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二考前沖刺專項(xiàng)試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的納稅人認(rèn)定，說(shuō)法正確的是：A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人，年銷售額在100萬(wàn)元以下的，為小規(guī)模納稅人。B.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人，年銷售額在200萬(wàn)元以下的，為小規(guī)模納稅人。C.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人，年銷售額在500萬(wàn)元以下的，為小規(guī)模納稅人。D.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人，年銷售額在500萬(wàn)元以上的，為一般納稅人。2.下列關(guān)于增值稅稅率，說(shuō)法正確的是：A.增值稅基本稅率為13%。B.增值稅基本稅率為9%。C.增值稅基本稅率為6%。D.增值稅基本稅率為5%。3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，說(shuō)法正確的是：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率。C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×（1-稅率）。D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）。4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具，說(shuō)法正確的是：A.銷售方在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。B.銷售方在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，可以不開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。C.購(gòu)買方在購(gòu)買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，有權(quán)要求銷售方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。D.購(gòu)買方在購(gòu)買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，無(wú)權(quán)要求銷售方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。6.下列關(guān)于增值稅出口退稅，說(shuō)法正確的是：A.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物出口后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。B.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物出口后，向海關(guān)申請(qǐng)出口退稅。C.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物出口后，向外匯管理局申請(qǐng)出口退稅。D.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物出口后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。7.下列關(guān)于增值稅減免稅，說(shuō)法正確的是：A.納稅人符合國(guó)家規(guī)定的減免稅條件的，可以申請(qǐng)減免稅。B.納稅人不符合國(guó)家規(guī)定的減免稅條件的，可以申請(qǐng)減免稅。C.納稅人符合國(guó)家規(guī)定的減免稅條件的，不得申請(qǐng)減免稅。D.納稅人不符合國(guó)家規(guī)定的減免稅條件的，不得申請(qǐng)減免稅。8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說(shuō)法正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅專用發(fā)票，不得擅自銷毀。B.納稅人可以擅自銷毀增值稅專用發(fā)票。C.納稅人應(yīng)當(dāng)將增值稅專用發(fā)票存放在安全的地方，不得隨意移動(dòng)。D.納稅人可以將增值稅專用發(fā)票存放在公共場(chǎng)所。9.下列關(guān)于增值稅納稅期限，說(shuō)法正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。10.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)，說(shuō)法正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地辦理納稅申報(bào)。B.納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地辦理納稅申報(bào)。C.納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者注冊(cè)地辦理納稅申報(bào)。D.納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地或者注冊(cè)地辦理納稅申報(bào)。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物。B.提供應(yīng)稅勞務(wù)。C.出口貨物。D.進(jìn)口貨物。2.下列關(guān)于增值稅稅率，說(shuō)法正確的有：A.增值稅基本稅率為13%。B.增值稅低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等。C.增值稅零稅率適用于出口貨物。D.增值稅免稅適用于國(guó)家規(guī)定的特定項(xiàng)目。3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，說(shuō)法正確的有：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率。C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×（1-稅率）。D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）。4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具，說(shuō)法正確的有：A.銷售方在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。B.銷售方在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，可以不開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。C.購(gòu)買方在購(gòu)買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，有權(quán)要求銷售方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。D.購(gòu)買方在購(gòu)買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，無(wú)權(quán)要求銷售方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。5.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的有：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。6.下列關(guān)于增值稅出口退稅，說(shuō)法正確的有：A.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物出口后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。B.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物出口后，向海關(guān)申請(qǐng)出口退稅。C.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物出口后，向外匯管理局申請(qǐng)出口退稅。D.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物出口后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。7.下列關(guān)于增值稅減免稅，說(shuō)法正確的有：A.納稅人符合國(guó)家規(guī)定的減免稅條件的，可以申請(qǐng)減免稅。B.納稅人不符合國(guó)家規(guī)定的減免稅條件的，可以申請(qǐng)減免稅。C.納稅人符合國(guó)家規(guī)定的減免稅條件的，不得申請(qǐng)減免稅。D.納稅人不符合國(guó)家規(guī)定的減免稅條件的，不得申請(qǐng)減免稅。8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說(shuō)法正確的有：A.納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅專用發(fā)票，不得擅自銷毀。B.納稅人可以擅自銷毀增值稅專用發(fā)票。C.納稅人應(yīng)當(dāng)將增值稅專用發(fā)票存放在安全的地方，不得隨意移動(dòng)。D.納稅人可以將增值稅專用發(fā)票存放在公共場(chǎng)所。9.下列關(guān)于增值稅納稅期限，說(shuō)法正確的有：A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。10.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)，說(shuō)法正確的有：A.納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地辦理納稅申報(bào)。B.納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地辦理納稅申報(bào)。C.納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者注冊(cè)地辦理納稅申報(bào)。D.納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地或者注冊(cè)地辦理納稅申報(bào)。三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值部分征稅的一種稅種。（）2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）4.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。（）5.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票。（）6.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）7.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物出口后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。（）8.納稅人符合國(guó)家規(guī)定的減免稅條件的，可以申請(qǐng)減免稅。（）9.納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅專用發(fā)票，不得擅自銷毀。（）10.納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地辦理納稅申報(bào)。（）四、計(jì)算題（每題5分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅稅額6.5萬(wàn)元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，增值稅稅率為9%。同時(shí)，該企業(yè)出口一批貨物，取得出口退稅憑證，注明出口貨物銷售額50萬(wàn)元，退稅率為9%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅額26萬(wàn)元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。同時(shí)，該企業(yè)進(jìn)口一批貨物，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，注明進(jìn)口貨物價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。五、案例分析題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售自產(chǎn)貨物一批，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅稅額6.5萬(wàn)元。該企業(yè)同時(shí)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅稅額2.6萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售自產(chǎn)貨物一批，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元。該企業(yè)同時(shí)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅稅額6.5萬(wàn)元。當(dāng)月出口一批貨物，取得出口退稅憑證，注明出口貨物銷售額100萬(wàn)元，退稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月銷售自產(chǎn)貨物一批，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅額26萬(wàn)元。該企業(yè)同時(shí)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元。當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，注明進(jìn)口貨物價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅稅額6.5萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。六、論述題（每題10分，共20分）1.論述增值稅專用發(fā)票在增值稅管理中的作用。2.論述增值稅出口退稅政策對(duì)出口企業(yè)的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人，年銷售額在200萬(wàn)元以下的，為小規(guī)模納稅人。2.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅基本稅率為13%。3.A解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。4.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，銷售方在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。5.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。6.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物出口后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。7.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人符合國(guó)家規(guī)定的減免稅條件的，可以申請(qǐng)減免稅。8.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅專用發(fā)票，不得擅自銷毀。9.A解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。10.B解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地辦理納稅申報(bào)。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物。2.ABCD解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。3.ABCD解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式可以有多種形式，但最基本的是銷售額乘以稅率。4.ABC解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，銷售方應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買方有權(quán)要求開(kāi)具。5.ABCD解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。6.ACD解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。7.AD解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人符合國(guó)家規(guī)定的減免稅條件的，可以申請(qǐng)減免稅。8.ABC解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅專用發(fā)票，不得擅自銷毀。9.ABCD解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。10.ABCD解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地或者注冊(cè)地辦理納稅申報(bào)。三、判斷題1.√解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值部分征稅的一種稅種，這是增值稅的基本定義。2.√解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.√解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。4.√解析思路：這是增值稅應(yīng)納稅額的基本計(jì)算公式。5.√解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票。6.√解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。7.√解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物出口后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出口退稅。8.√解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人符合國(guó)家規(guī)定的減免稅條件的，可以申請(qǐng)減免稅。9.√解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅專用發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅專用發(fā)票，不得擅自銷毀。10.√解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在住所地或者經(jīng)營(yíng)地辦理納稅申報(bào)。四、計(jì)算題1.解析思路：首先計(jì)算銷售產(chǎn)品的應(yīng)納稅額，即200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元；然后計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，即13萬(wàn)元；最后計(jì)算應(yīng)納稅額，即26萬(wàn)元-13萬(wàn)元=13萬(wàn)元。2.解析思路：首先計(jì)算銷售產(chǎn)品的應(yīng)納稅額，即150萬(wàn)元×9%=13.5萬(wàn)元；然后計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，即