匯聚稅務(wù)師考試交流平臺資訊試題及答案

匯聚稅務(wù)師考試交流平臺資訊試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。下列哪些情況不適用此規(guī)定？

A.銷售貨物跨區(qū)域

B.提供加工修理修配勞務(wù)跨區(qū)域

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤

C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)

D.企業(yè)成本

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.法人

C.外國企業(yè)

D.外國個(gè)人

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

D.出口貨物

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得

B.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

C.企業(yè)投資于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得

D.企業(yè)投資于國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目所得

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息

B.教育儲蓄存款利息

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

12.下列哪些屬于增值稅的征收環(huán)節(jié)？

A.銷售環(huán)節(jié)

B.采購環(huán)節(jié)

C.加工環(huán)節(jié)

D.裝卸環(huán)節(jié)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)？

A.收入確認(rèn)環(huán)節(jié)

B.成本費(fèi)用確認(rèn)環(huán)節(jié)

C.利潤確認(rèn)環(huán)節(jié)

D.應(yīng)納稅所得額計(jì)算環(huán)節(jié)

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收環(huán)節(jié)？

A.收入確認(rèn)環(huán)節(jié)

B.成本費(fèi)用確認(rèn)環(huán)節(jié)

C.利潤確認(rèn)環(huán)節(jié)

D.應(yīng)納稅所得額計(jì)算環(huán)節(jié)

15.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅

D.部分貨物出口退稅

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.投資于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得優(yōu)惠

D.部分企業(yè)所得減半征收

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.按月累計(jì)扣除費(fèi)用

B.專項(xiàng)附加扣除

C.稅前扣除捐贈支出

D.稅前扣除子女教育支出

18.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，適用于不同類型的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為七檔，最高稅率為45%。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。（）

7.增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，但一旦選擇，三年內(nèi)不得變更。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇查賬征收或者核定征收。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇綜合所得稅率或者分類所得稅率。（）

10.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，逾期未申報(bào)的，將面臨罰款和滯納金。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法的基本概念和適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)享受的優(yōu)惠政策有哪些。

3.闡述個(gè)人所得稅中，稿酬所得的納稅計(jì)算方法。

4.解釋增值稅發(fā)票的管理要求和納稅人應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對國家財(cái)政的重要性。

2.分析稅收政策對促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地或居住地，出口貨物和進(jìn)口貨物不適用此規(guī)定。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)收入和利潤。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位和社會團(tuán)體。

8.AD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人和外國個(gè)人。

9.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目、企業(yè)投資于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得和企業(yè)投資于國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目所得。

11.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息和教育儲蓄存款利息。

12.ABC

解析思路：增值稅的征收環(huán)節(jié)包括銷售環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)和加工環(huán)節(jié)。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)包括收入確認(rèn)環(huán)節(jié)、成本費(fèi)用確認(rèn)環(huán)節(jié)、利潤確認(rèn)環(huán)節(jié)和應(yīng)納稅所得額計(jì)算環(huán)節(jié)。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收環(huán)節(jié)包括收入確認(rèn)環(huán)節(jié)、成本費(fèi)用確認(rèn)環(huán)節(jié)、利潤確認(rèn)環(huán)節(jié)和應(yīng)納稅所得額計(jì)算環(huán)節(jié)。

15.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅和部分貨物出口退稅。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、投資于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得優(yōu)惠和部分企業(yè)所得減半征收。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括按月累計(jì)扣除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除、稅前扣除捐贈支出和稅前扣除子女教育支出。

18.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，但并非所有單位和個(gè)人都需納稅。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，但并非所有企業(yè)都適用這兩檔稅率。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七檔，但最高稅率并非45%，而是45%以下。

4.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，但僅包括銷項(xiàng)稅額，不包括進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。

7.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，但一旦選擇，三年內(nèi)不得變更。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇查賬征收或者核定征收。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇綜合所得稅率或者分類所得稅率。

10.√

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，逾期未申報(bào)的，將面臨罰款和滯納金。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法的基本概念和適用范圍。

解析思路：解釋簡易計(jì)稅方法的概念，包括計(jì)稅方法、征收率等，并列舉適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)享受的優(yōu)惠政策有哪些。

解析思路：列舉高新技術(shù)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，包括稅率優(yōu)惠、加計(jì)扣除等。

3.闡述個(gè)人所得稅中，稿酬所得的納稅計(jì)算方法。

解析思路：解釋稿酬所得的納稅計(jì)算方法，包括應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、稅率等。

4.解釋增值稅發(fā)票的管理要求和納稅人應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定。

解析思路：列舉增值稅發(fā)票的管理要求，包括開具、保管、報(bào)送等，以及納稅