應試沖刺的稅務師考試試題及答案

應試沖刺的稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于職工獎勵

C.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于對外投資

D.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于銷售

3.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.采取3%征收率的

C.采取5%征收率的

D.采取6%征收率的

4.企業(yè)下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.利息費用

B.投資損失

C.捐贈支出

D.按規(guī)定繳納的罰款

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.技術(shù)先進型服務企業(yè)優(yōu)惠

D.非居民企業(yè)優(yōu)惠

6.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的兼營業(yè)務？

A.同時銷售貨物和提供加工修理修配勞務

B.同時銷售貨物和提供不動產(chǎn)租賃服務

C.同時銷售貨物和提供無形資產(chǎn)租賃服務

D.同時提供加工修理修配勞務和提供咨詢服務

7.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.一般貿(mào)易出口

B.加工貿(mào)易出口

C.保稅區(qū)出口

D.對外承包工程出口

8.企業(yè)下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.環(huán)保設施費用

C.捐贈支出

D.職工教育經(jīng)費

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收減免政策？

A.新增高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得減免

D.非居民企業(yè)優(yōu)惠

10.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的混業(yè)經(jīng)營？

A.同時銷售貨物和提供咨詢服務

B.同時銷售貨物和提供不動產(chǎn)租賃服務

C.同時提供加工修理修配勞務和提供咨詢服務

D.同時提供加工修理修配勞務和提供不動產(chǎn)租賃服務

11.下列哪些屬于增值稅的出口免稅政策？

A.一般貿(mào)易出口

B.加工貿(mào)易出口

C.保稅區(qū)出口

D.對外承包工程出口

12.企業(yè)下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.利息費用

B.投資損失

C.捐贈支出

D.按規(guī)定繳納的罰款

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.技術(shù)先進型服務企業(yè)優(yōu)惠

D.非居民企業(yè)優(yōu)惠

14.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的兼營業(yè)務？

A.同時銷售貨物和提供加工修理修配勞務

B.同時銷售貨物和提供不動產(chǎn)租賃服務

C.同時銷售貨物和提供無形資產(chǎn)租賃服務

D.同時提供加工修理修配勞務和提供咨詢服務

15.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.一般貿(mào)易出口

B.加工貿(mào)易出口

C.保稅區(qū)出口

D.對外承包工程出口

16.企業(yè)下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.環(huán)保設施費用

C.捐贈支出

D.職工教育經(jīng)費

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收減免政策？

A.新增高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得減免

D.非居民企業(yè)優(yōu)惠

18.企業(yè)下列哪些行為屬于增值稅的混業(yè)經(jīng)營？

A.同時銷售貨物和提供咨詢服務

B.同時銷售貨物和提供不動產(chǎn)租賃服務

C.同時提供加工修理修配勞務和提供咨詢服務

D.同時提供加工修理修配勞務和提供不動產(chǎn)租賃服務

19.下列哪些屬于增值稅的出口免稅政策？

A.一般貿(mào)易出口

B.加工貿(mào)易出口

C.保稅區(qū)出口

D.對外承包工程出口

20.企業(yè)下列哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.利息費用

B.投資損失

C.捐贈支出

D.按規(guī)定繳納的罰款

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于對外投資不屬于增值稅的視同銷售。（）

3.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將職工福利費全額扣除。（）

5.企業(yè)購買研發(fā)設備所發(fā)生的費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除。（）

6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于企業(yè)所得稅的稅收減免范圍。（）

7.增值稅一般納稅人的簡易計稅方法包括3%、5%、6%的征收率。（）

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將公益性捐贈支出全額扣除。（）

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將按規(guī)定繳納的罰款扣除。（）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將職工教育經(jīng)費全額扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判定標準。

3.簡述增值稅出口退稅的基本流程。

4.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策中高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的主要條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其在稅收政策中的重要性。

2.論述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展的影響，并結(jié)合實際案例進行分析。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的行為。

2.ABC

解析思路：增值稅的視同銷售是指雖然不屬于實際的銷售行為，但按照稅法規(guī)定應視同銷售繳納增值稅的情況。

3.BC

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，其中征收率包括3%和5%。

4.ABC

解析思路：在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括利息費用、投資損失和捐贈支出，但罰款不得扣除。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括針對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和技術(shù)先進型服務企業(yè)的優(yōu)惠政策。

6.ABCD

解析思路：兼營業(yè)務是指納稅人在同一會計期間內(nèi)，既銷售貨物、提供加工修理修配勞務，又提供應稅服務的業(yè)務。

7.ABCD

解析思路：增值稅出口退稅政策適用于一般貿(mào)易出口、加工貿(mào)易出口、保稅區(qū)出口和對外承包工程出口。

8.AB

解析思路：在計算應納稅所得額時，可以加計扣除的費用包括研發(fā)費用和環(huán)保設施費用。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收減免政策包括針對新增高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的減免。

10.ABCD

解析思路：混業(yè)經(jīng)營是指納稅人在同一會計期間內(nèi)，同時經(jīng)營不同類型的業(yè)務。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.×

解析思路：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于對外投資屬于增值稅的視同銷售。

3.√

解析思路：兼營免稅、減稅項目的納稅人需要分別核算銷售額，否則不得免稅、減稅。

4.×

解析思路：職工福利費并非全額扣除，而是在一定限額內(nèi)扣除。

5.√

解析思路：購買研發(fā)設備所發(fā)生的費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

6.×

解析思路：轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于應稅所得，不屬于稅收減免范圍。

7.×

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，征收率不包括6%。

8.√

解析思路：公益性捐贈支出在符合條件的情況下可以全額扣除。

9.×

解析思路：按規(guī)定繳納的罰款不得在計算應納稅所得額時扣除。

10.√

解析思路：職工教育經(jīng)費在符合條件的情況下可以全額扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額；一般納稅人適用增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判定標準。

解析思路：居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設立或?qū)嶋H管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國境外設立或?qū)嶋H管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)。

3.簡述增值稅出口退稅的基本流程。

解析思路：出口企業(yè)申報出口退稅，稅務機關(guān)審核申報資料，確定退稅額，并開具退稅憑證，出口企業(yè)憑退稅憑證到銀行辦理退稅。

4.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策中高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的主要條件。

解析思路：主要條件包括企業(yè)從事高新技術(shù)業(yè)務，擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，達到規(guī)定的研發(fā)投入比例，以及滿足相關(guān)高新技術(shù)企業(yè)的認定標準。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.