稅務(wù)真題面試題及答案

稅務(wù)真題面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.我國現(xiàn)行的個人所得稅實行的是（）。A.分類所得稅制B.綜合所得稅制C.混合所得稅制D.分類與綜合相結(jié)合的所得稅制答案：D3.稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：D4.下列稅種中，由海關(guān)負責征收的是（）。A.船舶噸稅B.車輛購置稅C.房產(chǎn)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A5.增值稅小規(guī)模納稅人的標準為年應征增值稅銷售額（）。A.500萬元及以下B.300萬元及以下C.800萬元及以下D.1000萬元及以下答案：A6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A7.下列哪項不屬于消費稅的應稅消費品？（）A.高檔化妝品B.白酒C.普通化妝品D.金銀首飾答案：C8.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.3個月B.6個月C.1年D.2年答案：B9.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C10.下列哪種情況不需要辦理稅務(wù)登記？（）A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)B.個體工商戶C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位D.臨時取得應稅收入的單位答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.保障職能答案：ABC2.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：ABC3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC4.下列項目中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財物的損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：ABCD5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD6.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD7.納稅申報的方式主要有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD8.以下屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.土地增值稅答案：ABCD9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法正確的有（）。A.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具B.禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境C.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD10.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)C.辦理納稅申報或扣繳稅款報告D.辦理繳納稅款和申請退稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（）答案：正確2.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。（）答案：錯誤3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%。（）答案：正確4.消費稅是價外稅。（）答案：錯誤5.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。（）答案：正確6.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確7.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)的行為不征稅。（）答案：正確8.個人所得稅的居民納稅人承擔無限納稅義務(wù)，非居民納稅人承擔有限納稅義務(wù)。（）答案：正確9.稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（）答案：正確10.所有的稅收優(yōu)惠都需要納稅人進行備案或者審批。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：（1）有利于保證財政收入的穩(wěn)定增長，增值稅具有廣泛的稅基，能夠在商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)過程中廣泛征收。（2）有利于促進專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展，避免重復征稅。（3）有利于“獎出限入”，提高本國產(chǎn)品的競爭力，出口退稅，進口征稅。2.簡要說明企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍。答案：企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述稅務(wù)檢查的形式有哪些？答案：（1）重點檢查。（2）分類計劃檢查。（3）集中性檢查。（4）臨時性檢查。（5）專項檢查。4.簡述稅收籌劃的原則。答案：（1）合法性原則，必須在法律規(guī)定的范圍內(nèi)進行籌劃。（2）事前籌劃原則，在納稅義務(wù)發(fā)生之前進行籌劃。（3）整體性原則，綜合考慮各種稅收因素，不能只看個別稅種。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強對小規(guī)模納稅人的稅收征管。答案：（1）加強稅法宣傳，提高小規(guī)模納稅人納稅意識。（2）利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段，加強對其經(jīng)營數(shù)據(jù)的監(jiān)控。（3）簡化征管流程，同時加強發(fā)票管理，防止發(fā)票濫用。2.請討論如何優(yōu)化稅收營商環(huán)境。答案：（1）簡化辦稅流程，減少納稅人辦稅時間和成本。（2）提高稅收政策的透明度和穩(wěn)定性。（3）加強稅務(wù)部門與其他部門的信息共享，提高征管效率。3.討論如何防范稅務(wù)風險。