問答解析稅務(wù)師試題及答案

問答解析稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.國債利息收入

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購買固定資產(chǎn)

3.下列哪些情形可以免征增值稅？

A.銷售自產(chǎn)自用的農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.出口貨物退稅率15%

D.對(duì)殘障人士提供的特需服務(wù)

4.企業(yè)下列支出中，哪些屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的情況？

A.償還銀行貸款的利息

B.購買不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的支出

C.購買機(jī)器設(shè)備的支出

D.購買辦公設(shè)備的支出

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)殘疾人士的減免稅

B.對(duì)外籍個(gè)人的減免稅

C.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.對(duì)個(gè)人購買住房的貸款利息支出扣除

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.購買固定資產(chǎn)的支出

C.捐贈(zèng)支出

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

8.下列哪些屬于企業(yè)職工福利費(fèi)？

A.職工的醫(yī)療保險(xiǎn)

B.職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)

C.職工的住房公積金

D.職工的取暖費(fèi)

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的減免稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)的減免稅

C.對(duì)西部地區(qū)的減免稅

D.對(duì)出口企業(yè)的減免稅

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.職工子女教育

B.住房貸款利息

C.大病醫(yī)療

D.住房租金

11.企業(yè)下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除？

A.利息支出

B.稅收滯納金

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.投資損失

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.捐贈(zèng)支出

B.利息支出

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.保險(xiǎn)費(fèi)

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

14.企業(yè)下列收入中，哪些屬于增值稅應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出不得在稅前扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.購買無形資產(chǎn)的支出

C.購買土地使用權(quán)的支出

D.購買辦公設(shè)備的支出

17.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

18.企業(yè)下列支出中，哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除？

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.職工子女教育

D.大病醫(yī)療

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

2.個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)借款，在該納稅年度終了后仍不歸還的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

3.企業(yè)購買的土地使用權(quán)，按照直線法攤銷的，攤銷期限不得低于10年。（）

4.企業(yè)因固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的借款費(fèi)用，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益。（）

5.個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）

7.企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的貨物，在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，可以按照成本價(jià)計(jì)算。（）

8.個(gè)人取得稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為稿酬所得額。（）

9.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的安裝調(diào)試費(fèi)用，可以直接計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。（）

10.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，超過當(dāng)月工資、薪金所得300%的部分，按照加成征收個(gè)人所得稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計(jì)扣除”的概念及其適用條件。

3.簡述個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的具體內(nèi)容。

4.說明企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法及其影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的影響。

2.分析增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均為企業(yè)的應(yīng)稅所得，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。

2.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

3.ABC

解析思路：銷售自產(chǎn)自用的農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和出口貨物退稅率15%的情形可以免征增值稅。

4.ABC

解析思路：償還銀行貸款的利息、購買不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的支出和購買機(jī)器設(shè)備的支出不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

5.ABCD

解析思路：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得均為個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

6.ABC

解析思路：對(duì)殘疾人士的減免稅、對(duì)外籍個(gè)人的減免稅、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除均為個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

7.AC

解析思路：職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.ABCD

解析思路：職工的醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金和取暖費(fèi)均屬于企業(yè)職工福利費(fèi)。

9.ABCD

解析思路：對(duì)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的減免稅、對(duì)小型微利企業(yè)的減免稅、對(duì)西部地區(qū)的減免稅和對(duì)出口企業(yè)的減免稅均為企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

10.ABC

解析思路：職工子女教育、住房貸款利息和大病醫(yī)療均為個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。

11.AC

解析思路：利息支出和投資損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

12.ABCD

解析思路：捐贈(zèng)支出、利息支出、財(cái)產(chǎn)損失和保險(xiǎn)費(fèi)均為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

13.ABCD

解析思路：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得均為個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

14.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)均屬于增值稅的應(yīng)稅收入。

15.ABCD

解析思路：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。

16.ABC

解析思路：購買固定資產(chǎn)的支出、購買無形資產(chǎn)的支出和購買土地使用權(quán)的支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

17.ABCD

解析思路：13%、9%、6%和0%均為增值稅的稅率。

18.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)均屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

19.ABC

解析思路：住房貸款利息、住房租金和職工子女教育均為個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除。

20.ABCD

解析思路：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得均為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額的30%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.√

解析思路：個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)借款，在納稅年度終了后仍不歸還的，可視為紅利分配。

3.√

解析思路：土地使用權(quán)攤銷期限不得低于10年，符合稅收法規(guī)。

4.×

解析思路：固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入資產(chǎn)成本，后發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益。

5.√

解析思路：個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除。

6.×

解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售（營業(yè)）收入的5‰。

7.×

解析思路：對(duì)外捐贈(zèng)的貨物增值稅銷項(xiàng)稅額按照公允價(jià)計(jì)算。

8.√

解析思路：稿酬所得減除費(fèi)用后的余額為稿酬所得額。

9.√

解析思路：固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試費(fèi)用可以直接計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。

10.×

解析思路：一次性獎(jiǎng)金超過當(dāng)月工資、薪金所得300%的部分，按照加成征收個(gè)人所得稅的基數(shù)是超過部分。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.“加計(jì)扣除”是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)特定支出按照一定比例進(jìn)行加計(jì)扣除。適用條件包括研發(fā)費(fèi)用、環(huán)保設(shè)施投資、職工培訓(xùn)費(fèi)用等。

3.“專項(xiàng)附加扣除”是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的特定支出，如子女教