稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)心得分享試題及答案

稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)心得分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.收到的政府補(bǔ)助

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的施工、安裝服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.國(guó)家財(cái)政撥款

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.國(guó)家財(cái)政撥款

7.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷(xiāo)售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.收到的政府補(bǔ)助

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的施工、安裝服務(wù)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.國(guó)家財(cái)政撥款

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.國(guó)家財(cái)政撥款

13.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷(xiāo)售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.收到的政府補(bǔ)助

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的施工、安裝服務(wù)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.國(guó)家財(cái)政撥款

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.國(guó)家財(cái)政撥款

19.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷(xiāo)售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.收到的政府補(bǔ)助

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民和非居民，居民納稅人需就其全球所得納稅。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)取得的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。（）

6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅所得包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。（）

10.增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃的基本原則及其在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)管理中的重要性。

2.論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治和稅收征管中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物銷(xiāo)售、勞務(wù)提供、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售，故選ABCD。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售商品、技術(shù)服務(wù)和出租房屋收入，政府補(bǔ)助通常不計(jì)入應(yīng)稅收入，故選ABC。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)租賃和股息紅利所得，故選ABCD。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)，故選ABC。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息、符合條件的居民企業(yè)間投資收益和非營(yíng)利組織收入，故選ABC。

6.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得包括國(guó)債利息、符合條件的居民企業(yè)間投資收益和非營(yíng)利組織收入，故選ABC。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括貨物銷(xiāo)售、勞務(wù)提供、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售，故選ABCD。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷(xiāo)售商品、技術(shù)服務(wù)、出租房屋和政府補(bǔ)助，故選ABCD。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)租賃和股息紅利所得，故選ABCD。

10.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)，故選ABC。

...（此處省略其余10題的答案及解析思路）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率確實(shí)有所不同。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，即1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的居民納稅人需就其全球所得納稅，這是個(gè)人所得稅的基本原則。

4.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)取得的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得確實(shí)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入