資料分析稅務(wù)師試題及答案

資料分析稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.行政單位

D.社會(huì)團(tuán)體

3.按照稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)原材料

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供建筑安裝業(yè)服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

7.按照稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.殘疾人所得

B.紅十字會(huì)所得

C.教育機(jī)構(gòu)所得

D.基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得

9.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

10.按照稅法規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物合同簽訂時(shí)間

B.銷(xiāo)售貨物貨款收訖時(shí)間

C.銷(xiāo)售貨物貨物交付時(shí)間

D.銷(xiāo)售貨物發(fā)票開(kāi)具時(shí)間

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.收入確認(rèn)時(shí)間

B.費(fèi)用發(fā)生時(shí)間

C.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)時(shí)間

D.稅款繳納時(shí)間

12.按照稅法規(guī)定，以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.收入確認(rèn)時(shí)間

B.費(fèi)用發(fā)生時(shí)間

C.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)時(shí)間

D.稅款繳納時(shí)間

13.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.提供服務(wù)合同簽訂時(shí)間

B.提供服務(wù)貨款收訖時(shí)間

C.提供服務(wù)貨物交付時(shí)間

D.提供服務(wù)發(fā)票開(kāi)具時(shí)間

14.按照稅法規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

16.按照稅法規(guī)定，以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

17.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

18.按照稅法規(guī)定，以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售方所在地

B.購(gòu)買(mǎi)方所在地

C.發(fā)票開(kāi)具地

D.貨物交付地

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.注冊(cè)地

C.注冊(cè)機(jī)構(gòu)所在地

D.納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

20.按照稅法規(guī)定，以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.收入來(lái)源地

B.納稅人戶(hù)籍所在地

C.納稅人居住地

D.納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是納稅人的各項(xiàng)所得，包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品等特定商品。（）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類(lèi)型的所得。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，適用于不同行業(yè)和業(yè)務(wù)類(lèi)型。（）

9.增值稅的出口退稅政策是為了鼓勵(lì)出口，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。（）

10.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個(gè)人，他們有義務(wù)代扣代繳個(gè)人所得稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目。

4.解釋什么是營(yíng)業(yè)稅的“營(yíng)業(yè)額”。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用。

2.分析個(gè)人所得稅在我國(guó)個(gè)人所得稅法中的設(shè)計(jì)原則及其對(duì)稅收公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.BD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。

3.ABC

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供建筑安裝業(yè)服務(wù)和提供金融服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

8.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人所得和紅十字會(huì)所得。

9.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物合同簽訂時(shí)間、銷(xiāo)售貨物貨款收訖時(shí)間、銷(xiāo)售貨物貨物交付時(shí)間和銷(xiāo)售貨物發(fā)票開(kāi)具時(shí)間。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收入確認(rèn)時(shí)間、費(fèi)用發(fā)生時(shí)間和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)時(shí)間。

12.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收入確認(rèn)時(shí)間、費(fèi)用發(fā)生時(shí)間和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)時(shí)間。

13.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括提供服務(wù)合同簽訂時(shí)間、提供服務(wù)貨款收訖時(shí)間、提供服務(wù)貨物交付時(shí)間和提供服務(wù)發(fā)票開(kāi)具時(shí)間。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

17.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售方所在地、購(gòu)買(mǎi)方所在地、發(fā)票開(kāi)具地和貨物交付地。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、注冊(cè)地、注冊(cè)機(jī)構(gòu)所在地和納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)地。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括收入來(lái)源地、納稅人戶(hù)籍所在地、納稅人居住地和納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)地。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是納稅人的各項(xiàng)所得，包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品等特定商品。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類(lèi)型的所得。

8.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，適用于不同行業(yè)和業(yè)務(wù)類(lèi)型。

9.√

解析思路：增值稅的出口退稅政策是為了鼓勵(lì)出口，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付所得的單位和個(gè)人，他們有義務(wù)代扣代繳個(gè)人所得稅。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)所取得的銷(xiāo)售額，減去相應(yīng)成本、費(fèi)用和稅金后的余額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交相關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、計(jì)算應(yīng)納稅額、繳納企業(yè)所得稅等環(huán)節(jié)。

3.個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用扣除、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。

4.營(yíng)業(yè)稅的“營(yíng)業(yè)額”是指納