透析2025年稅務(wù)師考試的復(fù)習(xí)路徑試題及答案

透析2025年稅務(wù)師考試的復(fù)習(xí)路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人提供的教育服務(wù)

C.納稅人提供的醫(yī)療服務(wù)

D.納稅人提供的養(yǎng)老、托育服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠

6.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.批發(fā)零售計稅方法

D.加工修理修配計稅方法

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額計稅方法

B.應(yīng)納稅所得額加計扣除計稅方法

C.應(yīng)納稅所得額減計扣除計稅方法

D.應(yīng)納稅所得額加計抵減計稅方法

12.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額計稅方法

B.應(yīng)納稅所得額加計扣除計稅方法

C.應(yīng)納稅所得額減計扣除計稅方法

D.應(yīng)納稅所得額加計抵減計稅方法

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.納稅人所在地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.納稅人所在地

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.納稅人所在地

19.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.面談申報

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.面談申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得可以享受每月5000元的費用扣除。（）

7.增值稅的出口退稅政策是全額退稅。（）

8.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立實際管理機構(gòu)的企業(yè)。（）

9.個人所得稅的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照實際轉(zhuǎn)讓收入減除財產(chǎn)原值和相關(guān)費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

10.增值稅的納稅人在納稅申報時，可以自行選擇是否進(jìn)行納稅申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分為哪些類型，并簡要說明各自的特點。

2.請列舉企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策，并說明其適用條件。

3.解釋個人所得稅中“專項附加扣除”的概念，并舉例說明常見的專項附加扣除項目。

4.簡述增值稅的納稅申報流程，包括申報時間和申報方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合當(dāng)前稅收政策環(huán)境，論述如何合理利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)的影響，并提出相關(guān)建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡答題答案

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用一般計稅方法，稅率較高，但可以抵扣進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，稅率較低，但不能抵扣進(jìn)項稅額。

2.常見的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等。這些政策適用于符合條件的企業(yè)，可以降低企業(yè)稅負(fù)，鼓勵技術(shù)創(chuàng)新和經(jīng)濟發(fā)展。

3.專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，允許納稅人按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除的項目，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。例如，子女教育專項附加扣除允許納稅人每年按每個子女12000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

4.增值稅納稅申報流程包括：確定申報期限，收集和整理相關(guān)憑證和資料，填寫納稅申報表，選擇申報方式（紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報等），提交申報表及附件，稅務(wù)機關(guān)審核，辦理稅款繳納。

四、論述題答案

1.合理利用稅收優(yōu)惠政策可以通過以下方式促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展：一是加大對研發(fā)投入的稅收優(yōu)惠力度，鼓勵企業(yè)增加研發(fā)投入；二是針對新興產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)領(lǐng)域給予稅收減免，吸引企業(yè)投入；三是優(yōu)化稅