2025年注冊稅務(wù)師稅法二高頻考點(diǎn)專項(xiàng)練習(xí)試題

2025年注冊稅務(wù)師稅法二高頻考點(diǎn)專項(xiàng)練習(xí)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20題，每題2分，共40分）1.某公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為5萬元，購進(jìn)該批原材料支付運(yùn)費(fèi)1萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明稅額為0.3萬元，本月銷售該批原材料取得不含稅銷售額8萬元，該批原材料的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0.76B.0.9C.1.02D.1.082.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售無形資產(chǎn)C.提供應(yīng)稅勞務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月取得銷售收入為5.5萬元（含稅），當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.540B.480C.420D.3004.某公司為增值稅一般納稅人，2020年10月購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為8萬元，該設(shè)備本月用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，當(dāng)月該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.16B.0.32C.0.48D.0.645.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年7月購進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票上注明稅額為5萬元，該批原材料本月用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，當(dāng)月該批原材料應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.500B.450C.400D.3506.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅對象的是（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.提供應(yīng)稅勞務(wù)D.提供非應(yīng)稅勞務(wù)7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為6萬元，購進(jìn)該批原材料支付運(yùn)費(fèi)0.8萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明稅額為0.24萬元，本月銷售該批原材料取得不含稅銷售額12萬元，該批原材料的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.1.44B.1.68C.1.92D.2.168.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人C.跨境貿(mào)易經(jīng)營者D.個(gè)體工商戶9.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年8月取得銷售收入為4萬元（含稅），當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.280B.300C.320D.34010.某公司為增值稅一般納稅人，2020年12月購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為9萬元，該設(shè)備本月用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，當(dāng)月該設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.18B.0.36C.0.54D.0.72二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10題，每題3分，共30分）11.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅減免納稅人D.增值稅免征納稅人12.增值稅應(yīng)稅行為包括（）。A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.提供應(yīng)稅勞務(wù)13.增值稅稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%14.增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法包括（）。A.簡易計(jì)稅方法B.普通計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法D.零稅率計(jì)稅方法15.增值稅減免稅項(xiàng)目包括（）。A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B.銷售農(nóng)產(chǎn)品C.出口貨物D.非營業(yè)活動(dòng)16.增值稅免征項(xiàng)目包括（）。A.國際運(yùn)輸服務(wù)B.出口貨物C.納稅人銷售自用資產(chǎn)D.免稅店銷售商品17.增值稅征收管理主要包括（）。A.登記注冊B.發(fā)票管理C.納稅申報(bào)D.稅款繳納18.增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容包括（）。A.發(fā)票代碼B.發(fā)票號(hào)碼C.購方名稱D.銷方名稱19.增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)包括（）。A.納稅人資格B.計(jì)稅方法C.納稅義務(wù)D.納稅期限20.增值稅征收管理的基本程序包括（）。A.登記注冊B.發(fā)票管理C.納稅申報(bào)D.稅款繳納四、計(jì)算題（本大題共2題，每題10分，共20分）21.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為10萬元，購進(jìn)該批原材料支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明稅額為0.6萬元。本月銷售該批原材料取得不含稅銷售額20萬元，適用的增值稅稅率為13%。請計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題（本大題共1題，共20分）22.某公司為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為8萬元。（2）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額15萬元，適用的增值稅稅率為13%。（3）支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明稅額為0.6萬元。（4）購進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為5萬元。請根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算該公司2020年6月應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題（本大題共1題，共20分）23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為12萬元。（2）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額25萬元，適用的增值稅稅率為13%。（3）支付運(yùn)費(fèi)3萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明稅額為0.9萬元。（4）購進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為6萬元。（5）本月應(yīng)繳納的增值稅為3.6萬元。請分析該企業(yè)是否存在增值稅申報(bào)錯(cuò)誤，并說明原因。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C.1.02解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=8×13%=1.04萬元，購進(jìn)原材料支付運(yùn)費(fèi)的增值稅=0.3萬元，所以增值稅銷項(xiàng)稅額=1.04+0.3=1.34萬元。2.答案：D.銷售不動(dòng)產(chǎn)解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、銷售無形資產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。3.答案：B.480解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷（1+稅率）×稅率=5.5÷（1+3%）×3%=0.16萬元=160元。4.答案：B.0.32解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=購進(jìn)設(shè)備支付的增值稅=8×13%=1.04萬元，設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，可以抵扣。5.答案：D.350解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=購進(jìn)原材料支付的增值稅=5÷（1+3%）×3%=0.14萬元=140元。6.答案：C.提供應(yīng)稅勞務(wù)解析思路：增值稅征稅對象包括銷售貨物、銷售無形資產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)，不包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。7.答案：B.1.68解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=12×13%=1.56萬元，購進(jìn)原材料支付運(yùn)費(fèi)的增值稅=0.24萬元，所以增值稅銷項(xiàng)稅額=1.56+0.24=1.8萬元。8.答案：D.個(gè)體工商戶解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、跨境貿(mào)易經(jīng)營者，不包括個(gè)體工商戶。9.答案：C.320解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額÷（1+稅率）×稅率=4÷（1+3%）×3%=0.12萬元=120元。10.答案：C.0.54解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=購進(jìn)設(shè)備支付的增值稅=9×13%=1.17萬元，設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，可以抵扣。二、多項(xiàng)選擇題11.答案：A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅減免納稅人D.增值稅免征納稅人解析思路：增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅減免納稅人和增值稅免征納稅人。12.答案：A.銷售貨物B.銷售無形資產(chǎn)C.提供應(yīng)稅勞務(wù)D.提供非應(yīng)稅勞務(wù)解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、銷售無形資產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)，不包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。13.答案：A.13%B.9%C.6%D.0%解析思路：增值稅稅率包括13%、9%、6%和0%。14.答案：A.簡易計(jì)稅方法B.普通計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法D.零稅率計(jì)稅方法解析思路：增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法包括簡易計(jì)稅方法、普通計(jì)稅方法、小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法和零稅率計(jì)稅方法。15.答案：A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B.銷售農(nóng)產(chǎn)品C.出口貨物D.非營業(yè)活動(dòng)解析思路：增值稅減免稅項(xiàng)目包括轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和非營業(yè)活動(dòng)。16.答案：A.國際運(yùn)輸服務(wù)B.出口貨物C.納稅人銷售自用資產(chǎn)D.免稅店銷售商品解析思路：增值稅免征項(xiàng)目包括國際運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物、納稅人銷售自用資產(chǎn)和免稅店銷售商品。17.答案：A.登記注冊B.發(fā)票管理C.納稅申報(bào)D.稅款繳納解析思路：增值稅征收管理主要包括登記注冊、發(fā)票管理、納稅申報(bào)和稅款繳納。18.答案：A.發(fā)票代碼B.發(fā)票號(hào)碼C.購方名稱D.銷方名稱解析思路：增