稅法知識(shí)-2017課件

單擊此處添加副標(biāo)題內(nèi)容稅法知識(shí)PPT2017課件匯報(bào)人：XX目錄壹稅法基礎(chǔ)知識(shí)陸國(guó)際稅收問(wèn)題貳主要稅種介紹叁稅收征管流程肆稅收優(yōu)惠政策伍稅收法律責(zé)任稅法基礎(chǔ)知識(shí)壹稅法定義與功能01稅法是規(guī)定國(guó)家稅收制度和稅收管理的法律規(guī)范，是國(guó)家征稅的法律依據(jù)。02稅收是政府主要的財(cái)政收入來(lái)源，用于國(guó)家公共服務(wù)和社會(huì)福利的支出。03通過(guò)稅種、稅率的設(shè)定，稅法可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理分配和社會(huì)公平。稅法的定義稅收的財(cái)政功能稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能稅收原則效率原則公平原則稅收公平原則要求稅負(fù)分配合理，確保不同收入水平的納稅人承擔(dān)相應(yīng)的稅負(fù)。稅收效率原則強(qiáng)調(diào)稅收制度的設(shè)計(jì)應(yīng)盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的扭曲，提高稅收征管效率。確定性原則稅收確定性原則要求稅法規(guī)定明確，納稅人能夠清楚地知道自己的納稅義務(wù)和金額。稅法體系結(jié)構(gòu)稅法體系以憲法為根本，包括稅收法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等多個(gè)層次。稅法的法律淵源01稅法體系中，稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等，每類下設(shè)具體稅種，如增值稅、個(gè)人所得稅。稅收分類與稅種02稅法體系規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的設(shè)置和職能，如國(guó)家稅務(wù)總局及其下屬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)稅收的征收和管理。稅收征管機(jī)構(gòu)03稅法體系明確了納稅人的權(quán)利和義務(wù)，包括依法納稅、享受稅收優(yōu)惠等權(quán)利，以及按時(shí)申報(bào)、繳納稅款的義務(wù)。納稅人權(quán)利與義務(wù)04主要稅種介紹貳增值稅增值稅的定義增值稅是對(duì)商品或服務(wù)增值部分征收的稅，是流轉(zhuǎn)稅的一種，廣泛應(yīng)用于商品和服務(wù)的流通環(huán)節(jié)。增值稅的稅率增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，不同商品和服務(wù)適用不同的稅率，以適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要。增值稅的征收方式增值稅采用發(fā)票抵扣機(jī)制，納稅人通過(guò)開具和收取增值稅專用發(fā)票來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額。增值稅的優(yōu)惠政策政府為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，會(huì)提供增值稅減免等優(yōu)惠政策，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的定義企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，是國(guó)家財(cái)政收入的重要組成部分。申報(bào)與繳納企業(yè)需定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額，并按時(shí)繳納企業(yè)所得稅，逾期將面臨罰款或滯納金。稅率和稅基企業(yè)所得稅采用比例稅率，稅基為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去成本、費(fèi)用、損失后的余額。稅收優(yōu)惠政策為鼓勵(lì)特定行業(yè)或區(qū)域發(fā)展，政府會(huì)提供稅收減免等優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人收入征稅，包括工資、薪金、稿酬等多種所得形式。01個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，收入越高，適用的稅率也越高。02稅法規(guī)定了各種減免政策，如子女教育、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。03納稅人需按月或按年申報(bào)個(gè)人所得稅，并按時(shí)繳納，逾期將產(chǎn)生滯納金。04個(gè)人所得稅的定義稅率結(jié)構(gòu)稅收減免政策申報(bào)與繳納稅收征管流程叁納稅申報(bào)流程納稅人需準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)登記證等材料，確保申報(bào)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。準(zhǔn)備申報(bào)材料根據(jù)稅種不同，納稅人需填寫相應(yīng)的納稅申報(bào)表，并詳細(xì)記錄應(yīng)納稅額。填寫納稅申報(bào)表納稅人通過(guò)電子申報(bào)系統(tǒng)或直接遞交紙質(zhì)材料至稅務(wù)機(jī)關(guān)完成申報(bào)。提交申報(bào)表和材料在規(guī)定期限內(nèi)，納稅人需將計(jì)算出的稅款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)場(chǎng)繳納的方式繳清。繳納稅款稅款繳納方式通過(guò)網(wǎng)上銀行或稅務(wù)局官方網(wǎng)站，納稅人可實(shí)現(xiàn)24小時(shí)在線繳納稅款，提高效率。電子繳稅系統(tǒng)01在銀行或稅務(wù)局設(shè)置的自助繳稅終端，納稅人可自行操作完成稅款繳納。自助繳稅終端02納稅人可通過(guò)郵寄方式，將稅款及相關(guān)文件寄送至稅務(wù)局指定地址完成繳稅。郵寄繳稅03納稅人可直接前往稅務(wù)局或指定銀行柜臺(tái)，現(xiàn)場(chǎng)辦理稅款繳納手續(xù)?，F(xiàn)場(chǎng)繳稅04稅務(wù)稽查程序稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)數(shù)據(jù)分析等方式確定稽查對(duì)象，選擇可能存在問(wèn)題的企業(yè)進(jìn)行檢查?；檫x案稽查人員對(duì)選定的企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，審查賬簿、憑證等財(cái)務(wù)資料，確保稅收合規(guī)。實(shí)施稽查根據(jù)稽查結(jié)果，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行處理，可能包括補(bǔ)稅、罰款或移送司法機(jī)關(guān)?；樘幚砘榻Y(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)反饋稽查情況，提出改進(jìn)建議，并要求企業(yè)按時(shí)整改。稽查反饋稅收優(yōu)惠政策肆企業(yè)稅收優(yōu)惠年應(yīng)納稅所得額低，享減稅政策。小型微利優(yōu)惠重點(diǎn)扶持高新企業(yè)，減按15%稅率征稅。高新企業(yè)優(yōu)惠個(gè)人稅收減免減稅所得項(xiàng)目殘疾孤老烈屬減稅免稅所得項(xiàng)目包括見義勇為獎(jiǎng)金等0102特定行業(yè)稅收政策01集成電路企業(yè)享“兩免三減半”等優(yōu)惠02小型微利企業(yè)年應(yīng)稅所得50萬(wàn)內(nèi)減半征稅03農(nóng)林牧漁服務(wù)業(yè)部分項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅稅收法律責(zé)任伍稅收違法行為偷稅漏稅01企業(yè)或個(gè)人故意隱瞞收入、偽造賬目以逃避稅收，如某知名藝人逃稅案。虛開增值稅發(fā)票02未經(jīng)實(shí)際交易而開具增值稅發(fā)票，用以騙取國(guó)家稅款，如某公司虛開增值稅發(fā)票案。逾期申報(bào)03未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成稅務(wù)申報(bào)，導(dǎo)致滯納金和罰款，如某中小企業(yè)逾期申報(bào)稅務(wù)被處罰。法律責(zé)任種類違反稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)納稅人處以罰款、追繳稅款等行政處罰。行政責(zé)任因稅務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致他人損失，納稅人可能需承擔(dān)賠償責(zé)任，如支付違約金或損害賠償金。民事責(zé)任情節(jié)嚴(yán)重的逃稅行為，可能觸犯刑法，納稅人將面臨刑事處罰，如罰金或監(jiān)禁。刑事責(zé)任處罰與執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅法規(guī)定的行為，可以依法給予警告、罰款等行政處罰。稅務(wù)行政處罰0102對(duì)于拒不履行納稅義務(wù)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取查封、扣押等強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅收強(qiáng)制執(zhí)行03嚴(yán)重違反稅法構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。刑事責(zé)任追究國(guó)際稅收問(wèn)題陸國(guó)際稅收協(xié)定防止逃稅和避稅避免雙重征稅國(guó)際稅收協(xié)定旨在避免同一收入在兩個(gè)國(guó)家被重復(fù)征稅，保障納稅人權(quán)益。協(xié)定通過(guò)信息交換和稅收合作，減少跨國(guó)公司利用不同國(guó)家稅制差異逃稅的機(jī)會(huì)。確定稅收管轄權(quán)協(xié)定明確劃分各國(guó)對(duì)跨國(guó)收入的征稅權(quán)，避免因管轄權(quán)爭(zhēng)議導(dǎo)致的國(guó)際稅收沖突?？鐕?guó)公司稅務(wù)跨國(guó)公司通過(guò)調(diào)整內(nèi)部交易價(jià)格，可能造成利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，影響各國(guó)稅收。轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題跨國(guó)公司可能在不同國(guó)家面臨同一筆收入被重復(fù)征稅的問(wèn)題，需通過(guò)稅收協(xié)定解決。雙重征稅問(wèn)題一些跨國(guó)公司利用避稅天堂進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，以合法或非法手段減少全球稅負(fù)。避稅天堂的利用國(guó)際避稅與反避稅跨國(guó)公司利用不同國(guó)家稅法差異，通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)、設(shè)立離岸公司等方式進(jìn)行國(guó)際避稅。