2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策解讀與案例分析試題

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策解讀與案例分析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)在銷售貨物時，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.簽訂銷售合同之日B.收到預(yù)收款之日C.貨物交付之日D.收到全部款項之日3.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。A.一般納稅人可以抵扣進項稅額B.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額C.一般納稅人可以申請增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可以申請增值稅專用發(fā)票4.企業(yè)在購進原材料時，增值稅的進項稅額為（）。A.購買原材料的金額B.購買原材料的金額加上運費C.購買原材料的金額加上增值稅稅額D.購買原材料的金額減去增值稅稅額5.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅稅率分為6%、9%、13%B.增值稅稅率分為6%、9%、11%C.增值稅稅率分為6%、9%、13%、15%D.增值稅稅率分為6%、9%、11%、15%6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物：合同簽訂之日B.提供加工修理修配勞務(wù)：貨物交付之日C.銷售不動產(chǎn)：收到預(yù)收款之日D.銷售無形資產(chǎn)：貨物交付之日7.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.一般納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報增值稅B.小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按季度申報增值稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報增值稅D.納稅人可以委托他人代為申報增值稅8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額B.增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項稅額C.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具D.增值稅專用發(fā)票只能由小規(guī)模納稅人開具9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.減免增值稅稅額B.減免增值稅應(yīng)納稅額C.減免增值稅納稅人資格D.減免增值稅納稅人負(fù)擔(dān)10.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.一般納稅人應(yīng)當(dāng)在其機構(gòu)所在地申報納稅B.小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在其機構(gòu)所在地申報納稅C.納稅人應(yīng)當(dāng)在其居住地申報納稅D.納稅人應(yīng)當(dāng)在其貨物銷售地申報納稅二、多項選擇題要求：請從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的特點？（）A.可以抵扣進項稅額B.可以申請增值稅專用發(fā)票C.應(yīng)當(dāng)按月申報增值稅D.可以享受增值稅稅收優(yōu)惠3.下列哪些屬于增值稅進項稅額的構(gòu)成要素？（）A.購買原材料的金額B.購買原材料的運費C.購買原材料的增值稅稅額D.購買原材料的關(guān)稅4.下列哪些屬于增值稅稅率的類型？（）A.基礎(chǔ)稅率B.優(yōu)惠稅率C.低稅率D.高稅率5.下列哪些屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間節(jié)點？（）A.銷售貨物：合同簽訂之日B.提供加工修理修配勞務(wù)：貨物交付之日C.銷售不動產(chǎn)：收到預(yù)收款之日D.銷售無形資產(chǎn)：貨物交付之日6.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的作用？（）A.抵扣進項稅額B.證明銷售行為C.證明購買行為D.證明貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移7.下列哪些屬于增值稅稅收優(yōu)惠的形式？（）A.減免增值稅稅額B.減免增值稅應(yīng)納稅額C.減免增值稅納稅人資格D.減免增值稅納稅人負(fù)擔(dān)8.下列哪些屬于增值稅納稅申報的方式？（）A.自行申報B.委托他人申報C.電子申報D.郵寄申報9.下列哪些屬于增值稅納稅地點的規(guī)定？（）A.一般納稅人：機構(gòu)所在地B.小規(guī)模納稅人：機構(gòu)所在地C.納稅人：居住地D.納稅人：貨物銷售地10.下列哪些屬于增值稅稅收政策解讀與案例分析的重點內(nèi)容？（）A.增值稅稅率的適用B.增值稅稅收優(yōu)惠政策的解讀C.增值稅納稅申報的注意事項D.增值稅稅收爭議的解決方法三、判斷題要求：請判斷下列說法是否正確。1.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。（）2.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付之日。（）4.增值稅納稅人可以享受增值稅稅收優(yōu)惠政策。（）5.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。（）6.納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報增值稅。（）7.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在機構(gòu)所在地申報納稅。（）8.增值稅納稅人可以委托他人代為申報增值稅。（）9.增值稅納稅人可以申請增值稅專用發(fā)票。（）10.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在其居住地申報納稅。（）四、計算題要求：請根據(jù)下列情況計算增值稅應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月份銷售貨物收入200萬元，銷售貨物成本150萬元，購進原材料含稅金額50萬元，運費含稅金額5萬元。已知增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)9月份的增值稅應(yīng)納稅額。五、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，回答相關(guān)問題。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事家具生產(chǎn)。2019年12月份，該企業(yè)銷售家具收入300萬元，銷售家具成本200萬元，購進原材料含稅金額80萬元，運費含稅金額10萬元。同時，該企業(yè)享受增值稅即征即退政策，退稅率10%。已知增值稅稅率為13%。請分析該企業(yè)12月份的增值稅納稅情況。六、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡述增值稅納稅申報的方式。3.簡述增值稅稅收優(yōu)惠政策的形式。4.簡述增值稅納稅地點的規(guī)定。5.簡述增值稅納稅爭議的解決方法。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。2.C解析：根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付之日。3.D解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，可以申請增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按月申報增值稅。小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，可以申請增值稅專用發(fā)票。4.B解析：增值稅的進項稅額包括購買原材料的金額和運費，但不包括增值稅稅額。5.A解析：增值稅稅率分為6%、9%、13%，這是我國現(xiàn)行增值稅的稅率體系。6.C解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付之日，這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的基本規(guī)定。7.A解析：一般納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報增值稅，這是增值稅申報的基本要求。8.A解析：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，這是增值稅專用發(fā)票的基本作用。9.B解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策的形式包括減免增值稅應(yīng)納稅額。10.A解析：一般納稅人應(yīng)當(dāng)在其機構(gòu)所在地申報納稅，這是增值稅納稅地點的基本規(guī)定。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.ABCD解析：增值稅一般納稅人的特點包括可以抵扣進項稅額、可以申請增值稅專用發(fā)票、應(yīng)當(dāng)按月申報增值稅、可以享受增值稅稅收優(yōu)惠。3.ABC解析：增值稅進項稅額的構(gòu)成要素包括購買原材料的金額、購買原材料的運費和購買原材料的增值稅稅額。4.ABC解析：增值稅稅率的類型包括基礎(chǔ)稅率、優(yōu)惠稅率和低稅率。5.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間節(jié)點包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。6.ABC解析：增值稅專用發(fā)票的作用包括抵扣進項稅額、證明銷售行為、證明購買行為。7.ABCD解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策的形式包括減免增值稅稅額、減免增值稅應(yīng)納稅額、減免增值稅納稅人資格、減免增值稅納稅人負(fù)擔(dān)。8.ABCD解析：增值稅納稅申報的方式包括自行申報、委托他人申報、電子申報和郵寄申報。9.AB解析：增值稅納稅地點的規(guī)定包括一般納稅人應(yīng)當(dāng)在機構(gòu)所在地申報納稅，小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)在機構(gòu)所在地申報納稅。10.ABCD解析：增值稅稅收政策解讀與案例分析的重點內(nèi)容包括增值稅稅率的適用、增值稅稅收優(yōu)惠政策的解讀、增值稅納稅申報的注意事項、增值稅稅收爭議的解決方法。四、計算題1.解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售收入-購進成本-進項稅額=200-150-(50+5)/(1+13%)*13%=200-150-(55/1.13)*13%=200-150-6.25=43.75萬元五、案例分析題1.解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售收入-購進成本-進項稅額=300-200-(80+10)/(1+13%)*13%=300-200-(90/1.13)*13%=300-200-10.89=89.11萬元增值稅即征即退金額=增值稅應(yīng)納稅額*退稅率=89.11*10%=8.911萬元實際應(yīng)納稅額=增值稅應(yīng)納稅額-增值稅即征即退金額=89.11-8.911=80.199萬元六、簡答題1.解析：增值稅專用發(fā)票的作用包括抵扣進項稅額、證明銷售行為