2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一綜合測(cè)試模擬試卷及答案

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一綜合測(cè)試模擬試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購(gòu)入一輛貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元，當(dāng)月投入運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。該貨車預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。按照直線法計(jì)提折舊，2020年該貨車應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.34B.37.8C.36.4D.362.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.提供加工、修理修配勞務(wù)D.出口貨物3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。該機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元。按照年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2020年該機(jī)器設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.9.6B.8.8C.10.4D.9.24.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售無形資產(chǎn)C.提供建筑服務(wù)D.提供貸款服務(wù)5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售后取得不含稅銷售額為150萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.10B.17C.20D.236.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.出口貨物C.銷售古董D.提供教育培訓(xùn)服務(wù)7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購(gòu)入一臺(tái)運(yùn)輸車輛，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該運(yùn)輸車輛預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。按照直線法計(jì)提折舊，2020年該運(yùn)輸車輛應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.17B.18.5C.20D.16.58.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.提供設(shè)計(jì)服務(wù)D.提供物業(yè)管理服務(wù)9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為25.5萬(wàn)元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售后取得不含稅銷售額為200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.14B.25.5C.15.5D.14.510.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.出口貨物C.提供貸款服務(wù)D.提供教育培訓(xùn)服務(wù)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售無形資產(chǎn)C.提供建筑服務(wù)D.提供貸款服務(wù)2.按照增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.準(zhǔn)予認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶D.準(zhǔn)予認(rèn)定為一般納稅人的小規(guī)模納稅人3.按照增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人有（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.準(zhǔn)予認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶D.準(zhǔn)予認(rèn)定為一般納稅人的小規(guī)模納稅人4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.提供建筑服務(wù)D.提供貸款服務(wù)5.按照增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.出口貨物C.提供教育培訓(xùn)服務(wù)D.提供物業(yè)管理服務(wù)6.按照增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）。A.銷售貨物B.銷售無形資產(chǎn)C.提供建筑服務(wù)D.提供貸款服務(wù)7.按照增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.準(zhǔn)予認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶D.準(zhǔn)予認(rèn)定為一般納稅人的小規(guī)模納稅人8.按照增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人有（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.準(zhǔn)予認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶D.準(zhǔn)予認(rèn)定為一般納稅人的小規(guī)模納稅人9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.提供建筑服務(wù)D.提供貸款服務(wù)10.按照增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.出口貨物C.提供教育培訓(xùn)服務(wù)D.提供物業(yè)管理服務(wù)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的增值額征收的一種稅。（）2.增值稅納稅人按照納稅人類型分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）4.增值稅一般納稅人可以選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）5.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。（）6.增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）7.增值稅免稅項(xiàng)目是指按照國(guó)家規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。（）8.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票。（）9.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)提增值稅應(yīng)納稅額。（）10.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)提供與增值稅納稅相關(guān)的資料。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售后取得不含稅銷售額為150萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。該機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元。按照直線法計(jì)提折舊，2020年該機(jī)器設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少萬(wàn)元？假設(shè)該企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)銷售收入為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。2.簡(jiǎn)述增值稅納稅人的分類及其特點(diǎn)。六、案例分析題（本大題共1小題，共10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。（2）銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為150萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工，產(chǎn)品成本為50萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅市場(chǎng)價(jià)格為60萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上情況，計(jì)算該企業(yè)2020年3月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.答案：D解析：按照直線法計(jì)提折舊，2020年該貨車應(yīng)計(jì)提的折舊額=（200-10）/5=36（萬(wàn)元）。2.答案：D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括提供貸款服務(wù)。3.答案：A解析：按照年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2020年該機(jī)器設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額=50×（5/15）=10（萬(wàn)元）。4.答案：D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括提供貸款服務(wù)。5.答案：A解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=150×13%-17=10（萬(wàn)元）。6.答案：C解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括出口貨物、古董、提供教育培訓(xùn)服務(wù)，不包括銷售農(nóng)產(chǎn)品。7.答案：D解析：按照直線法計(jì)提折舊，2020年該運(yùn)輸車輛應(yīng)計(jì)提的折舊額=（100-10）/5=16.5（萬(wàn)元）。8.答案：D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，不包括提供物業(yè)管理服務(wù)。9.答案：D解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=200×13%-25.5=14.5（萬(wàn)元）。10.答案：C解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括出口貨物、提供教育培訓(xùn)服務(wù)，不包括提供貸款服務(wù)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.答案：ABC解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。2.答案：BCD解析：增值稅納稅人按照納稅人類型分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，還包括準(zhǔn)予認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人。3.答案：AC解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。4.答案：ABC解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。5.答案：ABCD解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育培訓(xùn)服務(wù)、古董等。6.答案：ABCD解析：增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。7.答案：BCD解析：增值稅一般納稅人包括小規(guī)模納稅人、準(zhǔn)予認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人。8.答案：AC解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。9.答案：ABC解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。10.答案：ABCD解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括出口貨物、銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育培訓(xùn)服務(wù)、古董等。三、判斷題答案及解析：1.答案：正確解析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的增值額征收的一種稅。2.答案：正確解析：增值稅納稅人按照納稅人類型分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.答案：錯(cuò)誤解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，并非所有小規(guī)模納稅人。4.答案：正確解析：增值稅一般納稅人可以選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。5.答案：正確解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。6.答案：正確解析：增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。7.答案：正確解析：增值稅免稅項(xiàng)目是指按照國(guó)家規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。8.答案：正確解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理稅務(wù)登記后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅專用發(fā)票。9.答案：正確解析：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)提增值稅應(yīng)納稅額。10.答案：正確解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實(shí)提供與增值稅納稅相關(guān)的資料。四、計(jì)算題答案及解析：1.答案：10（萬(wàn)元）解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=150×13%-17=10（萬(wàn)元）。2.答案：9（萬(wàn)元）解析：該機(jī)器設(shè)備2020年應(yīng)計(jì)提的折舊額=（50-2）/5=9.6（萬(wàn)元）；該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=200×13%-（17-9.6）=9（萬(wàn)元）。五、簡(jiǎn)答題答案及解析：1.答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。2.答案：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元