資料分享稅務(wù)師考試試題及答案

資料分享稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

E.銷售交通運(yùn)輸服務(wù)

2.下列哪些情形下，企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用超過(guò)收入總額的5%

C.稅前扣除的項(xiàng)目超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

D.實(shí)際發(fā)生的支出與稅法規(guī)定不符

E.利潤(rùn)總額超過(guò)500萬(wàn)元

3.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.收據(jù)

D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

E.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.獎(jiǎng)金

B.職工工資

C.利息費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.稅收滯納金

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

E.銷售交通運(yùn)輸服務(wù)

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

E.個(gè)人

8.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

E.19%

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

E.17%

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.稅前扣除的項(xiàng)目超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出與稅法規(guī)定不符

E.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.稅前扣除的項(xiàng)目超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出與稅法規(guī)定不符

E.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

13.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

E.稅前扣除的項(xiàng)目超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

14.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

E.稅前扣除的項(xiàng)目超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅、免稅優(yōu)惠？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.稅前扣除的項(xiàng)目超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出與稅法規(guī)定不符

E.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)合作

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減稅、免稅優(yōu)惠？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.稅前扣除的項(xiàng)目超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的支出與稅法規(guī)定不符

E.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)合作

17.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按次

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按次

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按次

20.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按次

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅的扣稅憑證。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。（）

9.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%和11%三個(gè)檔次。（）

10.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。

4.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其對(duì)稅收制度的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售交通運(yùn)輸服務(wù)。

2.CDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人。利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)和財(cái)務(wù)費(fèi)用超過(guò)收入總額的5%不屬于納稅義務(wù)情形。

3.ABD

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

4.DE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、獎(jiǎng)金、利息費(fèi)用等，但稅收滯納金不得稅前扣除。

5.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

6.ABCDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售交通運(yùn)輸服務(wù)。

7.ADE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人，不包括行政單位和事業(yè)單位。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的稅率包括6%、11%、13%、17%和19%。

9.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%。

10.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%、11%和17%。

11.ABE

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益。

12.ABE

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益。

13.ADE

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益。

14.ACD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益。

15.ABE

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅、免稅優(yōu)惠包括符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)合作。

16.ABE

解析思路：個(gè)人所得稅的減稅、免稅優(yōu)惠包括符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)合作。

17.ABE

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

18.ABE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

19.ABE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

20.ABE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售交通運(yùn)輸服務(wù)。增值稅在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、優(yōu)化資源配置、增加財(cái)政收入等方面，同時(shí)，增值稅對(duì)稅收制度的影響包括簡(jiǎn)化稅制、減少重復(fù)征稅、提高稅收效率等。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人需按照稅法規(guī)定，按照規(guī)定的納稅期限和程序，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納應(yīng)納稅款。

3.個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)。個(gè)人所得稅的征收管理旨在確保納稅人依法納稅，維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家財(cái)政收入。

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括每月、每季和按次。營(yíng)業(yè)稅的納稅期限根據(jù)應(yīng)稅行為的性質(zhì)和規(guī)模不同而有所區(qū)別，納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定及時(shí)足額繳納營(yíng)業(yè)稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，通過(guò)增值稅抵扣機(jī)制，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)；二是優(yōu)化資源配置，增值稅通過(guò)鏈條式的抵扣，減少重復(fù)征稅，