高分路上稅務(wù)師試題及答案

高分路上稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)

C.納稅人進(jìn)口的貨物

D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）

A.按照規(guī)定繳納的環(huán)保費(fèi)用

B.用于職工福利的費(fèi)用

C.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.用于廣告宣傳的費(fèi)用

3.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）

A.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的單位

B.提供金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)

C.出租房屋的個人

D.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)企業(yè)

4.納稅人銷售貨物，可以按照以下哪個稅目繳納增值稅（）

A.銷售貨物

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售服務(wù)

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的是（）

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的批發(fā)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以上的商業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以上的工業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的小規(guī)模納稅人

6.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出包括（）

A.按照規(guī)定繳納的稅收

B.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

C.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

D.按照規(guī)定計提的資產(chǎn)減值損失

7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

8.納稅人進(jìn)口貨物，下列哪些費(fèi)用不得從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣（）

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)代收代繳的國內(nèi)增值稅

9.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）

A.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的單位

B.提供金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)

C.出租房屋的個人

D.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)企業(yè)

10.納稅人銷售貨物，可以按照以下哪個稅目繳納增值稅（）

A.銷售貨物

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售服務(wù)

11.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的是（）

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的批發(fā)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以上的商業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以上的工業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的小規(guī)模納稅人

12.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出包括（）

A.按照規(guī)定繳納的稅收

B.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

C.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

D.按照規(guī)定計提的資產(chǎn)減值損失

13.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

14.納稅人進(jìn)口貨物，下列哪些費(fèi)用不得從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣（）

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)代收代繳的國內(nèi)增值稅

15.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）

A.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的單位

B.提供金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)

C.出租房屋的個人

D.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)企業(yè)

16.納稅人銷售貨物，可以按照以下哪個稅目繳納增值稅（）

A.銷售貨物

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售服務(wù)

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的是（）

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的批發(fā)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以上的商業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以上的工業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的小規(guī)模納稅人

18.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的支出包括（）

A.按照規(guī)定繳納的稅收

B.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

C.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

D.按照規(guī)定計提的資產(chǎn)減值損失

19.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

20.納稅人進(jìn)口貨物，下列哪些費(fèi)用不得從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣（）

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)代收代繳的國內(nèi)增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限是固定的，一般納稅人可以選擇按月或按季度申報納稅。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費(fèi)包括為員工購買的商業(yè)保險。（）

3.納稅人銷售貨物時，如果貨物用于投資，則應(yīng)視同銷售繳納增值稅。（）

4.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，但跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)可以選擇匯總納稅。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息支出包括向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息。（）

6.納稅人進(jìn)口貨物，如果進(jìn)口環(huán)節(jié)代收代繳的國內(nèi)增值稅已經(jīng)抵扣，則不得再次抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。（）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出包括向非公益性組織的捐贈。（）

8.增值稅專用發(fā)票的開具有固定的格式和內(nèi)容，不得隨意更改。（）

9.納稅人銷售不動產(chǎn)時，應(yīng)按照不動產(chǎn)所在地適用的稅率計算增值稅。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的資產(chǎn)減值損失包括長期股權(quán)投資的減值損失。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”的概念，并舉例說明。

3.描述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的關(guān)系，以及如何進(jìn)行計算。

4.說明營業(yè)稅納稅人跨地區(qū)經(jīng)營時，如何進(jìn)行匯總納稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)和國家稅收政策的影響，并探討如何合理運(yùn)用優(yōu)惠政策以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的學(xué)歷教育服務(wù)、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)均屬于增值稅免稅項(xiàng)目。

2.B

解析思路：用于職工福利的費(fèi)用屬于不得在企業(yè)所得稅前扣除的支出。

3.ABCD

解析思路：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的單位、提供金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)、出租房屋的個人、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)企業(yè)均屬于營業(yè)稅納稅人。

4.A

解析思路：納稅人銷售貨物應(yīng)按照銷售貨物的稅目繳納增值稅。

5.BCD

解析思路：年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以上的商業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以上的工業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的小規(guī)模納稅人屬于增值稅一般納稅人。

6.ABCD

解析思路：按照規(guī)定繳納的稅收、用于研究開發(fā)的費(fèi)用、按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、按照規(guī)定計提的資產(chǎn)減值損失均屬于可以扣除的支出。

7.AB

解析思路：營業(yè)收入、營業(yè)外收入屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

8.ABD

解析思路：進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)代收代繳的國內(nèi)增值稅不得從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣。

9.ABCD

解析思路：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的單位、提供金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)、出租房屋的個人、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)企業(yè)均屬于營業(yè)稅納稅人。

10.A

解析思路：納稅人銷售貨物應(yīng)按照銷售貨物的稅目繳納增值稅。

11.BCD

解析思路：年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以上的商業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以上的工業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的小規(guī)模納稅人屬于增值稅一般納稅人。

12.ABCD

解析思路：按照規(guī)定繳納的稅收、用于研究開發(fā)的費(fèi)用、按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、按照規(guī)定計提的資產(chǎn)減值損失均屬于可以扣除的支出。

13.AB

解析思路：營業(yè)收入、營業(yè)外收入屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

14.ABD

解析思路：進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)代收代繳的國內(nèi)增值稅不得從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣。

15.ABCD

解析思路：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的單位、提供金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)、出租房屋的個人、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)企業(yè)均屬于營業(yè)稅納稅人。

16.A

解析思路：納稅人銷售貨物應(yīng)按照銷售貨物的稅目繳納增值稅。

17.BCD

解析思路：年應(yīng)稅銷售額在1000萬元以上的商業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額在2000萬元以上的工業(yè)企業(yè)、年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上的小規(guī)模納稅人屬于增值稅一般納稅人。

18.ABCD

解析思路：按照規(guī)定繳納的稅收、用于研究開發(fā)的費(fèi)用、按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、按照規(guī)定計提的資產(chǎn)減值損失均屬于可以扣除的支出。

19.AB

解析思路：營業(yè)收入、營業(yè)外收入屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

20.ABD

解析思路：進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)代收代繳的國內(nèi)增值稅不得從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限并非固定，一般納稅人可以選擇按月或按季度申報納稅，但小規(guī)模納稅人通常按月申報。

2.×

解析思路：職工福利費(fèi)不包括為員工購買的商業(yè)保險。

3.√

解析思路：銷售貨物用于投資，視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。

4.√

解析思路：營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，但跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)可以選擇匯總納稅。

5.√

解析思路：向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息可以作為利息支出在企業(yè)所得稅前扣除。

6.√

解析思路：進(jìn)口環(huán)節(jié)代收代繳的國內(nèi)增值稅已抵扣，不得再次抵扣。

7.×

解析思路：向非公益性組織的捐贈不屬于可以扣除的捐贈支出。

8.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具有固定的格式和內(nèi)容，不得隨意更改。

9.√

解析思路：銷售不動產(chǎn)時，應(yīng)按照不動產(chǎn)所在地適用的稅率計算增值稅。

10.√

解析思路：長期股權(quán)投資的減值損失可以在企業(yè)所得稅前扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-納稅期限：一般納稅人可選擇按月或按季度申報納稅，小規(guī)模納稅人按月申報。

-稅率：一般納稅人適用增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易征收率。

-抵扣：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

-報告制度：一般納稅人需報送增值稅申報表，小規(guī)模納稅人只需報送簡易申報表。

2.營業(yè)外收入和營業(yè)外支出的概念及舉例：

-營業(yè)外收入：與企業(yè)日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的收入，如資產(chǎn)處置收益、投資收益等。

-營業(yè)外支出：與企業(yè)日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的支出，如捐贈支出、罰款支出等。

-舉例：資產(chǎn)處置收益屬于營業(yè)外收入，罰款支出屬于營業(yè)外支出。

3.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的關(guān)系及計算：

-關(guān)系：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的金額×稅率。

-計算：銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額即為應(yīng)納稅額。

4.營業(yè)稅納稅人跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅：

-跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)可選擇匯總納稅，即在一個地點(diǎn)匯總申報納稅。

-匯總納稅的應(yīng)納稅額為匯總納稅地應(yīng)納稅額之和。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影