重點(diǎn)難點(diǎn)稅務(wù)師試題及答案

重點(diǎn)難點(diǎn)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤

C.企業(yè)成本

D.企業(yè)資產(chǎn)

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.教育事業(yè)

D.科研機(jī)構(gòu)

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.教育事業(yè)

D.科研機(jī)構(gòu)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費(fèi)

C.修理費(fèi)

D.轉(zhuǎn)讓收入

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費(fèi)

C.修理費(fèi)

D.轉(zhuǎn)讓收入

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.收入總額

B.營業(yè)收入

C.利潤總額

D.凈利潤

16.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)租賃所得

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非營利組織

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.法人

C.非營利組織

D.企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和9%三個檔次。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

9.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額。（）

10.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去速算扣除數(shù)后的余額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其基本稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其影響因素。

3.描述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用情況。

4.說明營業(yè)稅的征稅范圍和免稅項目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及其與營業(yè)稅、消費(fèi)稅等其他稅種的區(qū)別和聯(lián)系。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平中的作用，以及其在征收管理中可能遇到的問題和應(yīng)對措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍同樣包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)收入、企業(yè)利潤、企業(yè)成本和企業(yè)資產(chǎn)。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育事業(yè)和科研機(jī)構(gòu)。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目與增值稅相同，包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育事業(yè)和科研機(jī)構(gòu)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目與企業(yè)所得稅類似，包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、20%和10%。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)與增值稅相同，是銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是收入總額、營業(yè)收入、利潤總額和凈利潤。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人與增值稅相同，包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非營利組織。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人、法人、非營利組織和企業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人分類的基本情況。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，這是營業(yè)稅納稅人的定義。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定。

4.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，這是個人所得稅的征收范圍。

5.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅稅率的基本分類。

6.√

解析思路：營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和9%三個檔次，這是營業(yè)稅稅率的基本分類。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得情況，稅率可能有所不同。

8.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，這是個人所得稅稅率的基本結(jié)構(gòu)。

9.√

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額，這是增值稅計稅的基本原則。

10.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去速算扣除數(shù)后的余額，這是個人所得稅計稅的基本原則。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用基本稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率。增值稅在我國稅收體系中扮演著重要角色，它不僅能夠避免重復(fù)征稅，還能夠促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。與營業(yè)稅、消費(fèi)稅等其他稅種相比，增值稅以增值額為計稅依據(jù)，更加符合稅收公平原則，且具有普遍性和中性特征。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，它由企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等扣除項目后的余額構(gòu)成。影響企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的因素包括企業(yè)的收入水平、成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)、稅收優(yōu)惠政策等。企業(yè)可以通過合理規(guī)劃經(jīng)營策略、優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、充分利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低稅負(fù)。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)不同收入檔次設(shè)定不同的稅率；比例稅率適用于其他所得，如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。個人所得稅的適用情況取決于個人的收入水平和所得類型，稅率的選擇直接影響個人所得稅的稅負(fù)。

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。免稅項目主要包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育事業(yè)和科研機(jī)構(gòu)等。營業(yè)稅的征稅范圍和免稅項目體現(xiàn)了稅收的公平性和合理性，有利于促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在我國稅收體系中占據(jù)重要地位，它是我國最主要的稅種之一。增值稅的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，增值稅能夠避免重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展；其次，增值稅具有普遍性和中性特征，能夠?qū)崿F(xiàn)稅收的公平性；最后，增值稅的征收管理相對簡單，便于操作。與營業(yè)稅、消費(fèi)稅等其他稅種相比，增值稅在計稅依據(jù)、稅