【《河源程錦模具塑膠公司內(nèi)部會計(jì)控制問題及對策研究》6300字】

1河源程錦模具塑膠公司內(nèi)部會計(jì)控制問題及對策研究目錄 1關(guān)鍵詞 21企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制相關(guān)概念 21.1內(nèi)部控制的概念 31.2內(nèi)部會計(jì)控制的目標(biāo) 32河源程錦模具塑膠公司內(nèi)部會計(jì)控制現(xiàn)狀 32.1河源程錦模具塑膠公司基本概況 32.2河源程錦模具塑膠公司內(nèi)部會計(jì)控制現(xiàn)狀分析 42.2.1貨幣資金內(nèi)部控制 42.2.2籌資內(nèi)部控制 53河源程錦模具塑膠公司內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題 63.1內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)人員分配不合理 73.2貨幣資金內(nèi)部控制難以實(shí)現(xiàn) 73.3籌資內(nèi)部控制不完善 84優(yōu)化河源程錦模具塑膠公司內(nèi)部會計(jì)控制的對策 94.1完善公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 94.2貨幣資金內(nèi)部控制的優(yōu)化 4.3籌資內(nèi)部控制的優(yōu)化 錯誤!未定義書簽。參考文獻(xiàn) 摘要每個企業(yè)盈利的金額直接影響著我國經(jīng)濟(jì)的總值，在人們對幸福感的要求越來越高的時代，企業(yè)肩負(fù)的社會的責(zé)任也越來越重。企業(yè)要想達(dá)到長足穩(wěn)定發(fā)展，就必須增強(qiáng)企業(yè)責(zé)任感，加強(qiáng)企業(yè)管理，從而達(dá)到提高企業(yè)2國內(nèi)企業(yè)歷年數(shù)據(jù)可知，近些年內(nèi)部控制實(shí)施的并不好，特別是內(nèi)部會計(jì)控制，健全的內(nèi)部會計(jì)控制制度能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更多的利潤。因此，有必要對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制進(jìn)行研究。本文研究的主要理論基礎(chǔ)是內(nèi)部控制理論，基于此對河源程錦模具塑膠公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，分析問題的成因，并且借鑒了許多國內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的成功經(jīng)驗(yàn)，針對河源程錦模具塑膠公司存在的問題提出四個方面對策；首先，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境；同時，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督；另外，健全財(cái)務(wù)制度；最后，優(yōu)化內(nèi)部會計(jì)控制優(yōu)化，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督與糾偏。關(guān)鍵詞：河源程錦模具塑膠公司；內(nèi)部控制；內(nèi)部會計(jì)控制一個企業(yè)能否健康長足發(fā)展，其內(nèi)部會計(jì)控制制度的實(shí)施水平起到一定的決定性作用。內(nèi)部控制制度作為一個企業(yè)管理過程中的重要組成部分，其完善程度也是決定該企業(yè)內(nèi)部控制體系成熟與否的關(guān)鍵因素(李海濤，王婧怡，2022)。企業(yè)在開展經(jīng)營活動的過程中，要保證在整個過程不受其他因素的干擾，就需要相應(yīng)的內(nèi)部控制。事實(shí)上，違規(guī)操作和會計(jì)信息失真等問題在國內(nèi)許多企業(yè)的運(yùn)營中都不可避免的存在，而內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的薄弱、內(nèi)部控制的失敗、內(nèi)部控制體系的不完善等都是產(chǎn)生這一現(xiàn)象的關(guān)鍵因素(李曉東，王子豪，2021)?；磕康脑谟冢趦?nèi)部會計(jì)控制理論，結(jié)合河源程錦模具塑膠公司內(nèi)部會計(jì)控制的現(xiàn)狀，分析并得出河源程錦模具塑膠公司內(nèi)部會計(jì)控制現(xiàn)存問題，為河源程錦模具塑膠公司內(nèi)部會計(jì)控制的有效運(yùn)行提供有效建議，提高其內(nèi)部會計(jì)控制管理水平。本文成功地將各領(lǐng)域的知識與技術(shù)資源融合一體，攜手應(yīng)對科學(xué)難題，推動相關(guān)研究達(dá)到新的層次。借助跨學(xué)科的協(xié)作與對話，本文不僅集合了多樣化的思考方式和手段，還達(dá)成了技術(shù)與理論的緊密交融，為復(fù)雜科學(xué)問題的解決提供了新穎的策略。這種綜合性的研究范式不僅加速了學(xué)科間的交叉滲透，也為相關(guān)領(lǐng)域的理論演進(jìn)和實(shí)踐探索開辟了新道路。1企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制相關(guān)概念3自20世紀(jì)30年代以來，各界對內(nèi)部控制理論有了更深刻的理解，促使了內(nèi)部控制理論的第一次飛速發(fā)展，并發(fā)生了巨大的變化。[1]被認(rèn)為是一種過程，即為了實(shí)現(xiàn)某種既定的目標(biāo)，從中可見有全部主體成員共同開展的過程；在這種情況下，內(nèi)部控制指的是公司工作的內(nèi)容，而不是要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。我國《企業(yè)內(nèi)部控制-基本規(guī)范》中對內(nèi)部控制的定義為(薛宇峰，馬思敏，2021):“是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程”。[2]內(nèi)部控制包括公司經(jīng)營的所有過程，內(nèi)部控制的執(zhí)行需要公司全體員工共同參與。完整的內(nèi)1.2內(nèi)部會計(jì)控制的目標(biāo)為了保證企業(yè)經(jīng)營管理各種目標(biāo)成為現(xiàn)實(shí)，企業(yè)的各項(xiàng)活動都需要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)為指引。在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部會計(jì)控制是有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的催以洞察到對企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)是有益的?？刂瓶偰繕?biāo)應(yīng)當(dāng)約束內(nèi)部會計(jì)控制的基本目標(biāo)，而基本目標(biāo)的達(dá)成才能確保總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部會計(jì)控制的目標(biāo)是內(nèi)控制度非常重要的部分，這樣的內(nèi)控體系才完整，才能有效進(jìn)行內(nèi)部控制(鄭嘉豪，徐夢琪，2021)。2河源程錦模具塑膠公司內(nèi)部會計(jì)控制現(xiàn)狀2.1河源程錦模具塑膠公司基本概況河源程錦模具塑膠公司是廣東化學(xué)加工行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕化學(xué)加工領(lǐng)域多年，河源程錦模具塑膠在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家化學(xué)加工企業(yè)榮譽(yù)金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“河源市優(yōu)質(zhì)化學(xué)加工企業(yè)”。河源程錦模具塑膠的發(fā)展是我國化學(xué)加工企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國化學(xué)加工企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于化學(xué)加工市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于化學(xué)加工行業(yè)前沿，引領(lǐng)化學(xué)加工行業(yè)的發(fā)展。4主要介紹以下兩種貨幣資金的控制，具體見表1和表2:表1庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制情況庫存現(xiàn)金關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施情況①庫存現(xiàn)金保管控制；金檢查，會計(jì)主管不定期對庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)抽查，不可有白條抵庫；③審批控制點(diǎn)。出納收付款必須經(jīng)過總經(jīng)理審批，不得利用特批報(bào)告規(guī)避制度的約束；④庫存現(xiàn)金收支控制點(diǎn)。需要審批的收款事未經(jīng)授權(quán)，出納不得直接收取任何現(xiàn)金、票據(jù)，不得進(jìn)行個人借款和報(bào)銷，及時將收入入賬；現(xiàn)金的數(shù)額和安全進(jìn)行保障，但不能將超出庫存的現(xiàn)金及時送入銀行；②程錦模具塑膠公且能做到現(xiàn)金賬每日盤點(diǎn)，但缺少監(jiān)盤環(huán)節(jié)，白條抵庫現(xiàn)象也偶爾發(fā)生；按照流程審批；④各項(xiàng)現(xiàn)金的收入、偶爾存在入賬不及時的表2銀行存款內(nèi)部控制情況銀行存款關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施情況5權(quán)審批程序；字之后才可執(zhí)行監(jiān)控銀行存款余額，銀行付款業(yè)務(wù)；③票據(jù)管理控制點(diǎn)；④銀行存款的收付控制；行銀行存款余額的核對，主管會計(jì)不定期檢查銀行存款對賬單和余額調(diào)節(jié)表；②銀行存款的收付能做到先審批后執(zhí)行；銀行存款余額情況，但存在對賬不及時情況；④票據(jù)嚴(yán)格按照程錦模具塑膠公司的制度管理；支付系統(tǒng)的管理，能夠按照程錦模具塑膠公司規(guī)定執(zhí)行，但網(wǎng)銀付款時存在出納一人操作的情況；⑥程錦模具塑膠公司為了便利人就保管了所有的支付印章的狀況；動評價?；I資控制情況見表3:表3籌資內(nèi)部控制情況籌資活動關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施情況6①最基本也是最重要的一點(diǎn)就是籌資活動必須符合國家法律法規(guī)，在對籌資活動進(jìn)行賬務(wù)處理時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家和稅務(wù)相關(guān)規(guī)定的要求執(zhí)行；分工明確，責(zé)任明確到個人，嚴(yán)格執(zhí)行崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)政策；中的風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)作出的內(nèi)部控制要求；制應(yīng)當(dāng)有著明確合理的政策。膠公司能夠按照國家法律進(jìn)行籌資活動；籌資方案的崗位分離，但負(fù)責(zé)籌資合同擬定的崗位與負(fù)責(zé)籌資活動審批的崗位未分離；膠公司能夠按照公司的預(yù)算確定好籌集資金的金額，但籌集的資金的使用未嚴(yán)格按照規(guī)定的使用用途進(jìn)行使用；審批籌資方案開展籌資度不高，存在較大風(fēng)險(xiǎn)；膠公司實(shí)際償還之前己按照籌資前的本金償還、利息支付的要求進(jìn)行償還。7實(shí)意義。建立適合企業(yè)的相對規(guī)范的內(nèi)部會計(jì)控制制度，可以使河源程錦模具塑膠企業(yè)的資產(chǎn)得到保護(hù)，保證了資產(chǎn)安全，從這些例子中可以看出降低了企業(yè)成本的同時，使河源程錦模具塑膠企業(yè)的行業(yè)競爭力得到提高。下面總結(jié)了河源程3.1內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)人員分配不合理首先，由于河源程錦模具塑膠公司沒有建立內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，不能很好的監(jiān)督內(nèi)部會計(jì)控制的執(zhí)行和完成情況。這樣，監(jiān)督的職能可能被賦予高級管理層，從而人治的程度增加了，基于這樣的環(huán)境反而降低了制度的約束力，因此便難以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會計(jì)控制和監(jiān)督效果(吳致軒，張部門，河源程錦模具塑膠這些部門在對董事會負(fù)責(zé)的同時，應(yīng)當(dāng)有更大的權(quán)力制定具體的工作條件和處理相應(yīng)的情況。但在實(shí)際工作過程中，董事會擁有絕對權(quán)力，程錦模具塑膠公司具體的職能部門只相當(dāng)于一個機(jī)器零部件，導(dǎo)致自己沒有充分融入具體的工作中，也不能履行相應(yīng)的反饋職能，這樣大大影響了內(nèi)部會其次，河源程錦模具塑膠公司崗位設(shè)置比較簡單，一些人員配備不合理。如一些不相容的職位沒有嚴(yán)格分開，內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)就會更大。公司出納員擔(dān)任檔案管理工作的同時還兼管賬務(wù)管理工作，這嚴(yán)重違反了內(nèi)部會計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門沒有嚴(yán)格實(shí)行崗位輪換制度。在這個框架條件下一般來說，化學(xué)加工企業(yè)財(cái)務(wù)部門作為主要財(cái)務(wù)資金管理的部門，理應(yīng)承擔(dān)單位資金安全的重任，不能有半點(diǎn)疏忽，有必要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控理念，關(guān)鍵崗位人員的定期輪換是控制風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，在這一方面處理欠佳，河源程錦模具塑膠公司財(cái)務(wù)部門尚需改進(jìn)，需要把3.2貨幣資金內(nèi)部控制難以實(shí)現(xiàn)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)，河源程錦模具塑膠公司確實(shí)在規(guī)范的約束下開展經(jīng)營活動，但沒有認(rèn)真審查有關(guān)規(guī)范，也沒有對其進(jìn)行詳細(xì)闡述?？v觀貨幣資金內(nèi)部控制，貨幣資金內(nèi)部控制存在諸多問題，如缺乏執(zhí)行不到位、監(jiān)管不到位、缺乏系統(tǒng)性、缺乏全面性，這都是由于河源程錦模具塑膠公司內(nèi)部制衡機(jī)制尚未完全成河源程錦模具塑膠公司雖然每個職位的職權(quán)都在規(guī)章制度中有明確的規(guī)定，8為實(shí)踐工作者提供了更為詳盡且實(shí)用的指引，助力他們有著很大的影響。[5]正是由于這些籌資活動的這些所以說籌集來的資金是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障。[6]9集到的資金是更重要的，因?yàn)榛I集資金并不是河源程錦模具塑膠企業(yè)的最終目標(biāo)，企業(yè)的最終目標(biāo)是賺錢，而要賺錢，就必須正確使用籌集的資金4優(yōu)化河源程錦模具塑膠公司內(nèi)部會計(jì)控制的對策的組織結(jié)構(gòu)也深深的遏制著公司的內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化。[6]河源程錦模具塑膠公司應(yīng)織結(jié)構(gòu)，促使公司內(nèi)部會計(jì)控制的高效運(yùn)行。[7]內(nèi)部審計(jì)是對財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)具塑膠公司各部門的職責(zé)和權(quán)限更加明確，增強(qiáng)全體員工的工作意識和責(zé)任意膠公司的組織結(jié)構(gòu)如圖1所示：內(nèi)部會計(jì)控制部內(nèi)部會計(jì)控制部審計(jì)部財(cái)務(wù)部人力資源部辦公室采購部市場部客服部銷售綜合部銷售副經(jīng)市場總監(jiān)采購副經(jīng)常務(wù)副經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)圖1河源程錦模具塑膠公司組織結(jié)構(gòu)圖構(gòu)成了整個研究的穩(wěn)固基石，而結(jié)論與其的一致性不僅體現(xiàn)了研究手法的嚴(yán)密以預(yù)判出以確保貨幣和賬目的完全分離。三是實(shí)行定期輪換制度，通過崗位輪換可以及時發(fā)現(xiàn)前任管理人員存在的問題，在一定程度上起到監(jiān)督的作用。四是將河源程錦模具塑膠的票據(jù)和相關(guān)印鑒分開管理。不允許所有的付款印章都由同一4.3籌資內(nèi)部控制的優(yōu)化公司籌資活動的成功與否，在很大程度上取決于籌資方案的合理性。[10]一個科學(xué)合理的籌資方案既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要又不產(chǎn)生資金的閑置，這樣的科學(xué)合理的方案可以說是籌資活動成功的一半。在本文的研究過程中我們始終考慮著這種情況制定一個科學(xué)合理的籌資方案主要包括合理確定資金需要量、分析籌資成本和收益、認(rèn)真選擇籌資來源、合理安排籌資結(jié)構(gòu)等。籌資方案的審批對于控制籌資風(fēng)險(xiǎn)非常重要，嚴(yán)格的審批制度有助于河源程錦模具塑膠降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格按照分級授權(quán)審批制度審批籌資計(jì)劃。在籌集資金之前，河源程錦模具塑膠公司應(yīng)評估籌資計(jì)劃是否符合公司的增長目標(biāo)。第二、企業(yè)應(yīng)實(shí)施嚴(yán)格的籌資程序控制，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證程錦模具塑膠企業(yè)資產(chǎn)安全，并按崗位分離制度控制，確保實(shí)現(xiàn)不相容的崗位不同的人員任職。結(jié)束語本文在概述內(nèi)部控制相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，搜集河源程錦模具塑膠公司相關(guān)資料，通過分析研究，總結(jié)了河源程錦模具塑膠公司內(nèi)部會計(jì)控制方面的現(xiàn)狀，并結(jié)合河源程錦模具塑膠公司內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)的實(shí)踐，發(fā)現(xiàn)河源程錦模具塑膠公司內(nèi)部會計(jì)控制方面存在著人員配置不合理、內(nèi)部會計(jì)控制不完善、實(shí)施不力等問題。針對發(fā)現(xiàn)的問題，本文提出了河源程錦模具塑膠公司在內(nèi)部會計(jì)控制方面的優(yōu)化對策。完善的內(nèi)部會計(jì)控制制度，對于一個化學(xué)加工公司的成長非常重要，不僅能夠降低經(jīng)營成本，還可以促進(jìn)企業(yè)的健康良序發(fā)展。參考文獻(xiàn)[1]李海濤，王婧怡.會計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制淺談[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)[2]李曉東，王子豪.芻論中小型企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題及對策[J].商[3]薛宇峰，馬思敏.會計(jì)信息可靠性與內(nèi)部控制質(zhì)量的實(shí)證研究[J].投資與合[4]楊晨曦，林雨薇.管理會計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)用探索[J].營銷[5]謝子軒，羅梓萱.企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制策略分析[J].企業(yè)改革與管[6]程思遠(yuǎn)，唐婉兒.化學(xué)加工企業(yè)會計(jì)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制探討[J].財(cái)經(jīng)[7]鄭嘉豪，徐夢琪.會計(jì)信息化視角下的中小化學(xué)加工企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化研[8]馬天宇，陳欣怡.企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制對策研究[J].河源投資指[9]吳致軒，張雅婷.完善企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的對策[J].商場現(xiàn)代[10]周浩然，李雨萱.化學(xué)加工企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及強(qiáng)化措施[J].現(xiàn)代