【《汕頭奧飛娛樂公司內(nèi)部控制調(diào)查報(bào)告》5500字】

汕頭奧飛娛樂公司內(nèi)部控制調(diào)查報(bào)告 1 2 2 2 2(二)內(nèi)部控制活動(dòng)不規(guī)范 3 3(四)不重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 4 5 5(二)完善汕頭奧飛娛樂公司內(nèi)部控制活動(dòng) 6(三)建立汕頭奧飛娛樂公司風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制 8(四)加強(qiáng)汕頭奧飛娛樂公司內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度 8六、調(diào)查體會(huì) 8近年來，中小企業(yè)所處的環(huán)境越來越嚴(yán)峻。據(jù)數(shù)據(jù)顯示，我國中小企業(yè)的平均預(yù)期壽命不到三年，這是近年來的普遍現(xiàn)象。小企業(yè)的發(fā)展和生存越來越受到限制，必須予以注意。在我國，由于新成立的企業(yè)管理者缺乏法律概念，以及對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的理解，因此最終給公司造成了重大的損失?；诖耍瑸榱擞行Ы鉀Q這一突出問題，本文將以汕頭奧飛娛樂公司為例，通過深入研究該企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制成本問題，找出內(nèi)部成本控制的不足，在解決汕頭奧飛娛樂公司問題的同時(shí)，及時(shí)提出一些有助于中小企業(yè)健康發(fā)展的政策措施，以期可以更好的促進(jìn)我國企業(yè)未來的發(fā)展。一、調(diào)查對(duì)象的一般情況汕頭奧飛娛樂公司是廣東玩具制造行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕玩具制造領(lǐng)域多年，汕頭奧飛娛樂在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家玩具制造企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“汕頭市優(yōu)質(zhì)玩具制造企業(yè)”。汕頭奧飛娛樂的發(fā)展是我國玩具制造企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國玩具制造企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于玩具制造市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于玩具制造行業(yè)前沿，引領(lǐng)玩具制造行二、調(diào)查時(shí)間2021年6月15日至2021年7月15日。三、調(diào)查方式觀察法：通過實(shí)習(xí)期間觀察汕頭奧飛娛樂公司存在的問題，對(duì)其展開相關(guān)調(diào)研，通過實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)聯(lián)系理論研究，從找出該公司目前存在的問題。案例分析法：該方法是由哈佛大學(xué)于1880年開發(fā)完成，后被哈佛商學(xué)院用于培養(yǎng)高級(jí)經(jīng)理和管理精英的教育實(shí)踐，指的是依據(jù)針對(duì)性公司展開調(diào)研，通過對(duì)該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的了解，提出提高該公司員工解決問題的能力，增加公司的凝四、調(diào)查內(nèi)容本次調(diào)查主要對(duì)汕頭奧飛娛樂公司的內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)分析，并提出與之相關(guān)的解決方案和措施。具體內(nèi)容如下：(一)內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱管理經(jīng)理在創(chuàng)造有效的控制環(huán)境中發(fā)揮著重要作用，大多數(shù)小企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)并不分離，而且比其他公司有著顯著的潛在因素來建立內(nèi)部控制以有效運(yùn)作。因此，汕頭奧飛娛樂公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制持最積極的態(tài)度，比大公司更有優(yōu)勢，如果他們能夠鼓勵(lì)和引導(dǎo)這種優(yōu)勢，就能為優(yōu)化環(huán)境做出巨大貢獻(xiàn)(趙晨光，李雅寧，2022)。筆者在實(shí)地考察中，了解到汕頭奧飛娛樂公司的培訓(xùn)機(jī)制不完善，筆者通過調(diào)查問卷了解了員工對(duì)培訓(xùn)的態(tài)度，如下圖2-1所示：圖2-1清楚地表明，汕頭奧飛娛樂公司的員工對(duì)培訓(xùn)并不積極。只有26.25%的員工認(rèn)為公司組織的培訓(xùn)是有益的，并希望參加更多(王子墨，陳云霞，202141.25%的被調(diào)查員工認(rèn)為培訓(xùn)是可選的。從這些背景中看出其余員工拒絕接受公司組織的培訓(xùn)，認(rèn)為這是浪費(fèi)時(shí)間。這一發(fā)現(xiàn)與指定的理論模型相符，在研究時(shí)嚴(yán)格遵守了科學(xué)研究的規(guī)范和方法論原則。本文采用了嚴(yán)格的設(shè)計(jì)確保了研究和的準(zhǔn)確性和可靠性，同時(shí)進(jìn)行深入分析以驗(yàn)證理論模型的有效性。在研究過程中本文還不斷對(duì)外部條件進(jìn)行控制以排除潛在干擾因素，確保研究結(jié)果的客觀性和可重復(fù)性。這一系列的嚴(yán)謹(jǐn)操作不僅增強(qiáng)了本文對(duì)研究現(xiàn)象的理解，也為理論模型的驗(yàn)證提供了有力的實(shí)證支持。(二)內(nèi)部控制活動(dòng)不規(guī)范控制活動(dòng)是通過使用適當(dāng)?shù)目刂葡到y(tǒng)和程序?qū)⑻囟ǖ臉I(yè)務(wù)和事項(xiàng)聯(lián)系起來，對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)進(jìn)行控制。內(nèi)部控制措施包括不相容的職責(zé)分離、審批審查管理、全面預(yù)算管理等(劉博文，孫思涵，2021)。一些汕頭奧飛娛樂公司不能把不相容的從圖2-2可以看出，在汕頭奧飛娛樂公司接受調(diào)查的員工中，只有8%嚴(yán)格遵守采購、付款、銷售和收款的授權(quán)和審批制度。經(jīng)過實(shí)地調(diào)查，汕頭奧飛娛樂公司沒有一套完整的審批審查制度(張智偉，周文博，2021)。汕頭奧飛娛樂公司許多審批工作承諾了粗俗和口頭的要求。公司相關(guān)簽名的管理也不嚴(yán)格。在這類情況下如果你口頭申請(qǐng)，你可以蓋章。在問卷調(diào)查過程中，我們發(fā)現(xiàn)調(diào)查人員對(duì)汕頭奧飛娛樂公司現(xiàn)行的采購、支付、銷售和存款審批審查制度的執(zhí)行情況并不樂(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)薄弱通過問卷調(diào)查汕頭奧飛娛樂公司的員工普遍認(rèn)為公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容樂觀，由下圖2-1所示。圖2-3汕頭奧飛娛樂公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查如上圖2-1所示，56%的員工認(rèn)為奧飛娛樂公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，只有9%根據(jù)他們國家領(lǐng)導(dǎo)人的主觀政治態(tài)度特點(diǎn)來作出判斷[8]。在此類情況下應(yīng)該這樣說，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作是汕頭奧飛娛樂公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)重要薄弱環(huán)節(jié)(王(四)不重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督根據(jù)實(shí)地考察發(fā)現(xiàn)，汕頭奧飛娛樂公司并沒有設(shè)置專門的審計(jì)人員，外審也是為了應(yīng)付工商和稅務(wù)部門的檢查，甚至是整個(gè)奧飛娛樂公司都缺乏監(jiān)督的意識(shí)，如圖2-4所示：從圖2-4可以看出，70%的受訪者認(rèn)為公司對(duì)每個(gè)崗位的工作檢查不全面。顯然，汕頭奧飛娛樂公司對(duì)各崗位工作的檢查并不樂觀，說明公司管理層缺乏內(nèi)部監(jiān)督意識(shí)。受規(guī)模和成本等因素的限制，汕頭奧飛娛樂公司內(nèi)部監(jiān)管不完善。在持續(xù)監(jiān)管過程中，汕頭奧飛娛樂公司受到機(jī)構(gòu)和人員的限制，會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡單，缺乏細(xì)致有效的預(yù)測、規(guī)劃、分析和評(píng)估工作，這極大地削弱了持續(xù)監(jiān)管的五、調(diào)查結(jié)論解決汕頭奧飛娛樂公司內(nèi)部控制問題的措施有：(一)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境1.設(shè)置合理企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)汕頭奧飛娛樂公司經(jīng)營組織管理結(jié)構(gòu)的能否構(gòu)建直接就會(huì)影響調(diào)整到汕頭奧飛娛樂公司的日常經(jīng)營管理成果和成本控制管理效果(李明宇，鄭雯靜，2019)。汕頭奧飛娛樂公司管理應(yīng)在資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營范圍、財(cái)務(wù)管理能力等各個(gè)方面研究建立合理的企業(yè)組織整體結(jié)構(gòu)，合理的企業(yè)組織整體結(jié)構(gòu)尺度應(yīng)過于注重合理的分工和合理的權(quán)責(zé)分工，從這些評(píng)論中感受到盡量平衡主要管理人員的權(quán)力和員工的責(zé)任，避免權(quán)力高度集中而不能發(fā)揮汕頭奧飛娛樂公司職能部門的作用，導(dǎo)致決策缺乏民主性和科學(xué)性(孫澤宇，王佳慧，2021)。要是為了實(shí)現(xiàn)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營總體目標(biāo)，汕頭奧飛娛樂企業(yè)的經(jīng)營組織管理結(jié)構(gòu)建設(shè)是為進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃、實(shí)施、控制和安全監(jiān)督工作提供一個(gè)新的框架。本研究特別重視跨學(xué)科的整合，引用了經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)等領(lǐng)域的理論工具和分析模型，力求構(gòu)建一個(gè)全面、多維度的研究框架。通過跨學(xué)科的視角和方法，本文能夠更深入地理解研究對(duì)象的本質(zhì)和復(fù)雜性，揭示不同領(lǐng)域之間的內(nèi)在聯(lián)系和相互影響。這種跨學(xué)科的整合不僅有助于本文突破傳統(tǒng)學(xué)科界限的束縛，還能激發(fā)新的研究思路和方法，為問題的解決提供更廣闊的視野和更豐富的資源。通過綜合運(yùn)用不同領(lǐng)域的理論和方法，本文得以更全面地分析和解釋研究現(xiàn)象，為相關(guān)領(lǐng)域的研究和實(shí)踐提供更加深入和細(xì)致的洞察。企業(yè)管理文化體系建設(shè)目的是汕頭奧飛娛樂公司的"軟控制",目的之一是充分體現(xiàn)企業(yè)員工自身的企業(yè)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)汕頭奧飛娛樂公司的持續(xù)發(fā)展長遠(yuǎn)目標(biāo)。汕頭奧飛娛樂公司規(guī)范文化體系建設(shè)主要包括涉及汕頭奧飛娛樂公司的四種物質(zhì)規(guī)范文化、精神文化、制度規(guī)范文化和企業(yè)行為規(guī)范文化(何俊賢，郭心怡，2019)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度的有效實(shí)施最終有賴于整個(gè)汕頭奧飛娛樂企業(yè)內(nèi)部文化的有效支持和日常維護(hù)。重視現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部績效控制管理文化的體系建設(shè)，從這些評(píng)論可以理解不僅一定有助于企業(yè)科學(xué)合理有效地研究設(shè)計(jì)和組織實(shí)施內(nèi)部績效控制文化體系，還一定能有效彌補(bǔ)內(nèi)部績效控制文化體系的不足，確?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部績效控制始終有效。汕頭奧飛娛樂公司必須不斷加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)管理文化傳統(tǒng)建設(shè)，培養(yǎng)積極的核心價(jià)值觀和履行社會(huì)主義責(zé)任，倡導(dǎo)真誠相互信任、尊重自主創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)團(tuán)結(jié)合作的企業(yè)精神，樹立新的現(xiàn)代玩具制造企業(yè)管理3.優(yōu)化企業(yè)人事管理制度員工的積極性、智慧和創(chuàng)造力的發(fā)展是推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展活力的重要源泉，企業(yè)的各項(xiàng)人事資源政策直接地影響涉及到了汕頭奧飛娛樂企業(yè)每個(gè)負(fù)責(zé)人的工作績效。良好的企業(yè)人力資源和政策實(shí)施有助于企業(yè)培養(yǎng)良好的企業(yè)員工品德和作風(fēng)，提高本單位的員工素質(zhì)，更好地對(duì)政策實(shí)施和有效實(shí)施內(nèi)部的控制。我們的研究表明：多年前的專業(yè)知識(shí)已經(jīng)發(fā)生嚴(yán)重老化，所以汕頭奧飛娛樂員工學(xué)習(xí)不發(fā)展可能僅僅是企業(yè)人生的某個(gè)關(guān)鍵階段，在這般的條件下企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該能夠繼續(xù)為本單位的員工職業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多學(xué)習(xí)的空間和機(jī)會(huì)。如果不真正高度重視對(duì)汕頭奧飛娛樂員工的培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展，就使得汕頭奧飛娛樂企業(yè)無法有效適應(yīng)基于企業(yè)人力資源政策競爭的各種市場競爭和挑戰(zhàn)(吳天宇，劉昕怡，2019)。在這般的場景下培訓(xùn)不僅是為了工作技能的培訓(xùn)，也是為了培養(yǎng)人的能力。通過不斷的培訓(xùn)，更新人才的知識(shí)和技能，使員工成長為智能型、復(fù)合型(二)完善汕頭奧飛娛樂公司內(nèi)部控制活動(dòng)控制授權(quán)是業(yè)務(wù)審批的一個(gè)關(guān)鍵，企業(yè)內(nèi)部需要按照定期的控制授權(quán)和專項(xiàng)授權(quán)的國家有關(guān)法律規(guī)定，明確審批業(yè)務(wù)的范圍和權(quán)限、審批的程序和其相應(yīng)的職責(zé)以及各個(gè)管理崗位必須負(fù)責(zé)的具體審批事項(xiàng)。由于對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制明確規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理活動(dòng)正式實(shí)施前必須經(jīng)控制授權(quán)部門批準(zhǔn)，因此，汕頭奧飛娛樂公司必須對(duì)其授權(quán)審批范圍和職責(zé)作出詳細(xì)、明確的規(guī)定，審批的程序及其相應(yīng)的授權(quán)審批范圍和職責(zé)進(jìn)行分工。汕頭奧飛娛樂公司要準(zhǔn)確地劃分業(yè)務(wù)審批事項(xiàng)各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限、審批的程序和其相應(yīng)的職責(zé)(周浩然，陳梓萱，2019)。為此，汕頭奧飛娛樂企業(yè)主管部門需要重點(diǎn)從以下三個(gè)主要方面的角度來考慮如何控制銷售授權(quán)的審批：這在某種程度上凸顯了在確定銷售授權(quán)行為可能發(fā)生前，必須對(duì)商品的賒銷進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徟?；未?jīng)正當(dāng)審批的程序，不得擅自發(fā)貨；對(duì)于銷售的商品包括價(jià)格、條件、運(yùn)費(fèi)、折扣等，必須嚴(yán)格進(jìn)行審批。針對(duì)于超出了汕頭奧飛娛樂企業(yè)法律規(guī)定的特殊銷售監(jiān)督管理政策或者允許在企業(yè)信用保障等政策支持范圍內(nèi)的特殊商品銷售的情況，企業(yè)主管部門需要及時(shí)采取企業(yè)集體自主決策的授權(quán)處理方式對(duì)其進(jìn)行授權(quán)處。2.不相容職務(wù)分離在汕頭奧飛娛樂的企業(yè)中的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售(包括采購與貨到付款、生產(chǎn)與管理庫存、銷售與收款)等中小設(shè)備制造企業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營和服務(wù)環(huán)節(jié)中，企業(yè)管理部門應(yīng)當(dāng)正確合理安排財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師的工作崗位和其他的工作崗位，盡量將不相容的崗位進(jìn)行分開，做到每個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和其權(quán)利都是相互支配和制約的。在中小玩具制造企業(yè)中，從這些證據(jù)中可以看出要嚴(yán)格地遵守不相容崗位分離的原則：授權(quán)管理行政審批管理崗位與財(cái)務(wù)管理執(zhí)行審批崗位的分業(yè)務(wù)崗位與監(jiān)督會(huì)計(jì)記錄管理崗位的分離。全面預(yù)算是指為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)而編制的年度經(jīng)營、資金、財(cái)務(wù)收支總計(jì)劃，經(jīng)有關(guān)部門授權(quán)批準(zhǔn)后，由有汕頭奧飛娛樂關(guān)部門控制預(yù)算或計(jì)劃的執(zhí)行。主要包括以下六個(gè)方面，一是明確要求汕頭奧飛娛樂公司必須建立全面的預(yù)算管理制度，全面落實(shí)汕頭奧飛娛樂公司內(nèi)部的預(yù)算執(zhí)行和管理制度。根據(jù)這些初步的研究成果，本文可以提出更多具有前瞻性的假設(shè)和研究方向，推動(dòng)該領(lǐng)域的知識(shí)邊界不斷向前拓展。這些假設(shè)和研究方向不僅基于當(dāng)前現(xiàn)狀深入分析，還結(jié)合了領(lǐng)域內(nèi)的最新動(dòng)態(tài)和未來趨勢，旨在探索未知領(lǐng)域、解決現(xiàn)實(shí)問題并引領(lǐng)學(xué)術(shù)前沿。通過進(jìn)一步的研究和驗(yàn)證，本文有望揭示更多關(guān)于該領(lǐng)域的深層次規(guī)律和機(jī)制，為理論體系的完善和實(shí)踐應(yīng)用的創(chuàng)新提供有力支持。同時(shí)，這些前瞻性的研究也將激發(fā)更多學(xué)者和研究機(jī)構(gòu)的關(guān)注和參與。二是明確要求汕頭奧飛娛樂公司必須明確汕頭奧飛娛樂公司預(yù)算執(zhí)行和管理各責(zé)任部門和單位的具體工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限。三是要嚴(yán)格地做好汕頭奧飛娛樂公司預(yù)算編制的工作，審計(jì)工作必須嚴(yán)格按照國務(wù)院授權(quán)和主管部門批準(zhǔn)的預(yù)算管理程序進(jìn)行。四是嚴(yán)格規(guī)范汕頭奧飛娛樂公司預(yù)算的分配和執(zhí)行的程序，落實(shí)涉及到汕頭奧飛娛樂相關(guān)責(zé)任的部門或預(yù)算管理人員。第五、是嚴(yán)格地監(jiān)督汕頭奧飛娛樂公司預(yù)算分配執(zhí)行的主管部門授權(quán)和預(yù)算管理過程。第六，要及時(shí)地分析和調(diào)整汕頭奧飛娛樂公司預(yù)算分配和(三)建立汕頭奧飛娛樂公司風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制根據(jù)企業(yè)管理戰(zhàn)略的要求，企業(yè)應(yīng)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，找出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后運(yùn)用相應(yīng)的方法降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，這是風(fēng)險(xiǎn)管理在中小制造企業(yè)中的普遍應(yīng)用。在汕頭奧飛娛樂公司風(fēng)險(xiǎn)防范中要做到：一是重點(diǎn)抓好以下幾點(diǎn)：全面監(jiān)督和控制企業(yè)的籌資、使用和分配；嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；監(jiān)督權(quán)力主體在企業(yè)各方面的權(quán)力落實(shí)情況，防止其二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，汕頭奧飛娛樂企業(yè)應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和識(shí)別。通過評(píng)估，應(yīng)特別關(guān)注需要優(yōu)先考慮和首先解決的風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，汕頭奧飛娛樂企業(yè)還應(yīng)開展風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估，在這種理論框架的基礎(chǔ)上探討可得出確保每年至少進(jìn)行一次評(píng)估，必要時(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估的頻率，并定期對(duì)企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行檢查。三是企業(yè)要建立對(duì)可能發(fā)生的突發(fā)事件的應(yīng)急機(jī)制。例如，應(yīng)急預(yù)案要提前制定，相關(guān)責(zé)任人員要提前確定。除上述措施外，筆者認(rèn)為汕頭奧飛娛樂企業(yè)還應(yīng)善于轉(zhuǎn)移企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。比如，企業(yè)在財(cái)產(chǎn)受損時(shí)，可以通過購買保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。(四)加強(qiáng)汕頭奧飛娛樂公司內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度為了進(jìn)一步保證汕頭奧飛娛樂公司內(nèi)部審計(jì)功能的發(fā)揮，要做到以下方面：1)保險(xiǎn)公司有權(quán)要求所有戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理者的具有高度戰(zhàn)略影響力和對(duì)高信任度的支持，授予其特定的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)權(quán)限，在這類情況下保證其對(duì)重大的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)點(diǎn)都具有一定的戰(zhàn)略控制和風(fēng)險(xiǎn)審查權(quán)。2)要不斷提高汕頭奧飛娛樂公司內(nèi)部審計(jì)人員的自身素質(zhì)，注重各項(xiàng)培訓(xùn)，讓其掌握內(nèi)部控制知識(shí)、政策和相關(guān)會(huì)計(jì)、審計(jì)的技能，注重知識(shí)的更新，以此才能勝任崗位的要求。3)須保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建立健全有效的內(nèi)部審計(jì)制度至關(guān)重要。汕頭奧飛娛樂公司必須建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，將監(jiān)事的職責(zé)分解為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)，并結(jié)合奧飛娛樂公司自身特點(diǎn)，建立內(nèi)部控制制度的會(huì)計(jì)制度。具體來說，內(nèi)容應(yīng)包括會(huì)計(jì)對(duì)象、內(nèi)容、程序、方法等。六、調(diào)查體會(huì)隨著市場經(jīng)濟(jì)的深入和汕頭奧飛娛樂公司的成長，建立完善的汕頭奧飛娛樂公司內(nèi)部控制體系已成為汕頭奧飛娛樂公司的首要任務(wù)。汕頭奧飛娛樂公司的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、管理方針起著重要的作用，決定著企業(yè)的良好發(fā)展。本文針對(duì)汕頭奧飛娛樂公司內(nèi)部控制存在的問題提出建議性的對(duì)策，主要從優(yōu)化險(xiǎn)防范機(jī)制、加