注冊(cè)會(huì)計(jì)師技能提升路徑試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師技能提升路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說法，正確的是？

A.風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型有助于審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

3.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序的說法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是？

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣

B.審計(jì)抽樣方法有助于審計(jì)師評(píng)估樣本的代表性

C.審計(jì)抽樣方法不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

D.審計(jì)抽樣方法適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)不應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)范圍

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程的描述

D.審計(jì)報(bào)告不應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)管理層的評(píng)價(jià)

7.下列關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)的說法，正確的是？

A.公司治理結(jié)構(gòu)有助于提高公司的經(jīng)營(yíng)效率

B.公司治理結(jié)構(gòu)有助于保護(hù)股東的利益

C.公司治理結(jié)構(gòu)有助于提高公司的透明度

D.公司治理結(jié)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)涉及審計(jì)師的職責(zé)

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？

A.內(nèi)部控制有助于提高公司的經(jīng)營(yíng)效率

B.內(nèi)部控制有助于保護(hù)股東的利益

C.內(nèi)部控制有助于提高公司的透明度

D.內(nèi)部控制不應(yīng)當(dāng)涉及審計(jì)師的職責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持謹(jǐn)慎性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)行業(yè)的新發(fā)展

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)提高自己的專業(yè)能力

D.審計(jì)師不應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)行業(yè)的新發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

2.如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露相關(guān)信息。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部壓力影響。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為同一客戶提供鑒證和非鑒證服務(wù)。（）

8.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊，應(yīng)當(dāng)立即向客戶的管理層報(bào)告。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)的檢查，確保沒有遺漏任何重要信息。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶提供的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行歸檔保管，以備日后查閱。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用。

3.說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)客戶內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要方面。

4.闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在應(yīng)對(duì)客戶舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施及其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.客戶利益至上

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的“控制風(fēng)險(xiǎn)”是指什么？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤或舞弊的可能性

B.審計(jì)師無法發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤或舞弊的可能性

C.客戶內(nèi)部控制防止錯(cuò)誤或舞弊的能力

D.審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制有效性的評(píng)估

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)報(bào)告的編寫

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是？

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.親眼目睹的證據(jù)比文件證據(jù)更可靠

C.審計(jì)師獲取的證據(jù)越充分，其可靠性越低

D.審計(jì)師獲取的證據(jù)越充分，其可靠性越高

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)如何處理？

A.直接在報(bào)告中指出錯(cuò)誤

B.要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

C.不在報(bào)告中反映，以免影響審計(jì)意見

D.要求管理層提供更多證據(jù)

6.公司治理結(jié)構(gòu)中，下列哪項(xiàng)不是董事會(huì)的主要職責(zé)？

A.制定公司戰(zhàn)略

B.監(jiān)督管理層

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性

D.決定審計(jì)師的報(bào)酬

7.內(nèi)部控制的主要目的是什么？

A.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.以上都是

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.保持謹(jǐn)慎性

D.接受所有客戶

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是？

A.繼續(xù)教育是強(qiáng)制性的

B.繼續(xù)教育有助于提高審計(jì)師的執(zhí)業(yè)能力

C.審計(jì)師可以不參加繼續(xù)教育

D.繼續(xù)教育的內(nèi)容與審計(jì)實(shí)踐無關(guān)

10.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)成本

C.客戶的要求

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，有助于審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序應(yīng)從財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行，關(guān)注編制基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)政策和披露，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。

4.AB

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣，有助于評(píng)估樣本的代表性。

5.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，可靠性是證據(jù)的一個(gè)方面，相關(guān)性也是證據(jù)的重要特征。

6.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、財(cái)務(wù)報(bào)表意見和審計(jì)過程描述。

7.ABC

解析思路：公司治理結(jié)構(gòu)有助于提高經(jīng)營(yíng)效率、保護(hù)股東利益和提高透明度。

8.ABC

解析思路：內(nèi)部控制有助于提高經(jīng)營(yíng)效率、保護(hù)股東利益和提高透明度。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育有助于提高專業(yè)能力，關(guān)注行業(yè)新發(fā)展，是強(qiáng)制性的。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)質(zhì)量。

2.正確

解析思路：如果客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，表明無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)首先與管理層溝通，必要時(shí)才向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定審計(jì)程序。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。

6.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部壓力影響。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得同時(shí)為同一客戶提供鑒證和非鑒證服務(wù)，以避免利益沖突。

8.正確

解析思路：如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊，應(yīng)當(dāng)立即向客戶的管理層報(bào)告。

9.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)的檢查，確保沒有遺漏任何重要信息。

10.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶提供的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行歸檔保管，以備日后查閱。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀、公正的態(tài)度，不受客戶或其他外部因素的影響；形式上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在公眾面前保持獨(dú)立形象，不受客戶或其他外部因素的影響。

2.解析思路：審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用包括：確定樣本量、評(píng)估樣本的代表性、發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤或舞弊、提供審計(jì)意見的依據(jù)。

3.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)客戶內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要方面包括：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施、內(nèi)部控制的有效性、內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響、內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)程序的影響。

4.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含的基本內(nèi)容有：審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)報(bào)告日期、審計(jì)師簽字和蓋章。

四、論述題（每題10分