2025年CFA考試稅務(wù)影響分析試題及答案

2025年CFA考試稅務(wù)影響分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些因素會(huì)影響公司所得稅的稅基？

A.利息支出

B.折舊費(fèi)用

C.資本收益

D.稅收優(yōu)惠

2.以下哪些屬于資本收益？

A.股票交易所得

B.房地產(chǎn)出售所得

C.利息所得

D.貨幣市場(chǎng)工具所得

3.以下哪些屬于遞延所得稅？

A.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B.研發(fā)費(fèi)用

C.預(yù)計(jì)負(fù)債

D.預(yù)收賬款

4.以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項(xiàng)目？

A.稅收罰款

B.利息支出

C.折舊費(fèi)用

D.資本收益

5.以下哪些屬于稅法規(guī)定可以稅前扣除的費(fèi)用？

A.廣告費(fèi)用

B.職工福利費(fèi)用

C.利息支出

D.折舊費(fèi)用

6.以下哪些屬于稅法規(guī)定不得稅前扣除的費(fèi)用？

A.稅收罰款

B.職工福利費(fèi)用

C.利息支出

D.折舊費(fèi)用

7.以下哪些屬于稅法規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C.預(yù)計(jì)負(fù)債

D.預(yù)收賬款

8.以下哪些屬于國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收抵免方法？

A.直接抵免法

B.間接抵免法

C.綜合抵免法

D.分?jǐn)偟置夥?/p>

9.以下哪些屬于國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收饒讓？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收抵免

C.稅收饒讓

D.稅收減免

10.以下哪些屬于稅務(wù)影響分析的主要步驟？

A.收集相關(guān)數(shù)據(jù)

B.分析稅法規(guī)定

C.評(píng)估稅務(wù)影響

D.提出建議措施

答案：

1.ABD

2.AB

3.AC

4.ABD

5.ABCD

6.AD

7.A

8.AB

9.C

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.公司的稅前利潤(rùn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，通常不需要進(jìn)行調(diào)整。（×）

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（×）

3.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照一定比例加計(jì)扣除。（√）

4.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以立即扣除。（×）

5.企業(yè)支付的利息費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（√）

6.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照規(guī)定比例扣除。（√）

7.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（×）

8.企業(yè)在境外獲得的所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受稅收抵免。（√）

9.稅務(wù)影響分析主要是為了評(píng)估稅收政策對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響。（√）

10.國(guó)際稅收協(xié)定通常適用于所有類型的跨國(guó)交易。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅前扣除與稅后扣除的區(qū)別。

2.解釋什么是遞延所得稅，并說明其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

3.簡(jiǎn)要說明國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收抵免與稅收饒讓的區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)影響分析在投資決策中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策的影響，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.論述在全球化背景下，跨國(guó)企業(yè)如何利用國(guó)際稅收協(xié)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃，并探討其潛在風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是公司所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.稅前利潤(rùn)

B.稅后利潤(rùn)

C.營(yíng)業(yè)收入

D.凈資產(chǎn)

2.下列哪種費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除？

A.職工工資

B.廣告費(fèi)用

C.利息費(fèi)用

D.罰款

3.下列哪項(xiàng)不是遞延所得稅資產(chǎn)？

A.預(yù)計(jì)未來可以稅前扣除的虧損

B.研發(fā)費(fèi)用

C.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.預(yù)計(jì)負(fù)債

4.下列哪種情況會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債增加？

A.資產(chǎn)賬面價(jià)值增加

B.負(fù)債賬面價(jià)值減少

C.預(yù)計(jì)負(fù)債減少

D.研發(fā)費(fèi)用增加

5.下列哪項(xiàng)不屬于資本收益？

A.股票出售所得

B.房地產(chǎn)出售所得

C.利息所得

D.貨幣市場(chǎng)工具所得

6.下列哪項(xiàng)不屬于稅法規(guī)定可以稅前扣除的費(fèi)用？

A.廣告費(fèi)用

B.職工福利費(fèi)用

C.利息支出

D.稅收罰款

7.下列哪項(xiàng)不屬于稅法規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C.預(yù)計(jì)負(fù)債

D.捐贈(zèng)支出

8.下列哪種國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收抵免方法允許抵免不同國(guó)家稅率的差異？

A.直接抵免法

B.間接抵免法

C.綜合抵免法

D.分?jǐn)偟置夥?/p>

9.下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)影響分析的主要步驟？

A.收集相關(guān)數(shù)據(jù)

B.分析稅法規(guī)定

C.評(píng)估稅務(wù)影響

D.提出投資建議

10.下列哪項(xiàng)不是國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收饒讓？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收抵免

C.稅收饒讓

D.稅收減免

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD-利息支出、折舊費(fèi)用和資本收益都是影響公司所得稅稅基的因素。

2.AB-股票交易所得和房地產(chǎn)出售所得屬于資本收益。

3.AC-資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和預(yù)計(jì)負(fù)債屬于遞延所得稅。

4.ABD-利息支出、折舊費(fèi)用和資本收益都是應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項(xiàng)目。

5.ABCD-廣告費(fèi)用、職工福利費(fèi)用、利息支出和折舊費(fèi)用都是稅法規(guī)定可以稅前扣除的費(fèi)用。

6.AD-稅收罰款和預(yù)計(jì)負(fù)債不得稅前扣除。

7.A-研發(fā)費(fèi)用可以享受稅收優(yōu)惠。

8.AB-直接抵免法和間接抵免法是國(guó)際稅收協(xié)定中的稅收抵免方法。

9.C-稅收饒讓是國(guó)際稅收協(xié)定中的一種稅收優(yōu)惠措施。

10.ABCD-收集數(shù)據(jù)、分析稅法規(guī)定、評(píng)估稅務(wù)影響和提出建議措施是稅務(wù)影響分析的主要步驟。

二、判斷題

1.×-公司的稅前利潤(rùn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

2.×-企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，通常只能按照稅法規(guī)定的折舊方法扣除。

3.√-企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照一定比例加計(jì)扣除，以鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新。

4.×-企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，通常需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和扣除。

5.√-企業(yè)支付的利息費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除，因?yàn)槔⒅С鍪瞧髽I(yè)的財(cái)務(wù)成本。

6.√-企業(yè)支付的職工福利費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照規(guī)定比例扣除，以體現(xiàn)對(duì)職工的福利待遇。

7.×-企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，通常只能按照稅法規(guī)定的限額扣除。

8.√-企業(yè)在境外獲得的所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受稅收抵免，以避免雙重征稅。

9.√-稅務(wù)影響分析主要是為了評(píng)估稅收政策對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

10.×-國(guó)際稅收協(xié)定通常只適用于跨國(guó)企業(yè)和個(gè)人的某些特定交易，而不是所有類型的跨國(guó)交易。

三、簡(jiǎn)答題

1.稅前扣除與稅后扣除的區(qū)別在于，稅前扣除是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額之前進(jìn)行的，而稅后扣除是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額之后進(jìn)行的。稅前扣除可以減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負(fù)；而稅后扣除則是在已繳納的稅款基礎(chǔ)上進(jìn)行的，對(duì)稅負(fù)的降低作用有限。

2.遞延所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)由于會(huì)計(jì)和稅法處理方法的不同，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致，從而產(chǎn)生暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債分別反映了這些暫時(shí)性差異對(duì)未來所得稅的影響。遞延所得稅資產(chǎn)增加表示未來可以減少所得稅支出，遞延所得稅負(fù)債增加表示未來需要增加所得稅支出，這些都會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

3.稅收抵免與稅收饒讓的區(qū)別在于，稅收抵免是指企業(yè)在國(guó)外繳納的稅款可以在本國(guó)稅法允許的范圍內(nèi)抵減應(yīng)納稅額，從而避免雙重征稅。稅收饒讓則是指當(dāng)東道國(guó)稅率低于協(xié)定規(guī)定的稅率時(shí)